事業(yè)單位政府采購采購人內(nèi)部控制相關(guān)問題研究

李惠

事業(yè)單位的本質(zhì)屬性要求其采購大宗物資必須采取政府采購的方式進(jìn)行，其中大多數(shù)的采購方式是公開招標(biāo)?，F(xiàn)在事業(yè)單位的政府采購流程和結(jié)果均存在不規(guī)范、不合理的情況，其中采購人是關(guān)鍵，這就需要加強(qiáng)事業(yè)單位政府采購的內(nèi)部控制，特別是加強(qiáng)采購人的內(nèi)部控制。本文通過介紹事業(yè)單位的本質(zhì)屬性，找出其在政府采購過程中采購人內(nèi)部控制存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，提出加強(qiáng)事業(yè)單位政府采購采購人內(nèi)部控制的意見建議，希望對(duì)規(guī)范和指導(dǎo)事業(yè)單位采購人參與政府采購流程能夠產(chǎn)生幫助。

事業(yè)單位 政府采購

采購人 內(nèi)部控制

政府采購工作經(jīng)過多年施行，現(xiàn)在已經(jīng)取得了很大的成效。但針對(duì)事業(yè)單位的政府采購工作來說，我們發(fā)現(xiàn)多年來存在著一些問題，特別是事業(yè)單位的采購主體即采購人方面來說，需要規(guī)范采購行為，加強(qiáng)內(nèi)部控制，才能更好地完成政府采購工作。

事業(yè)單位的本質(zhì)屬性

事業(yè)單位是以政府職能、公益服務(wù)為主要宗旨的一些公益性單位等。它參與社會(huì)事務(wù)管理，履行管理和服務(wù)職能，宗旨是為社會(huì)服務(wù)，主要從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動(dòng)。事業(yè)單位有以下特征：一是不以盈利為目的；二是財(cái)政及其他單位撥人的資金主要不以經(jīng)濟(jì)利益的獲取為回報(bào)。

基于事業(yè)單位的本質(zhì)屬性，事業(yè)單位的大宗貨物采購必須采用政府采購的方式進(jìn)行。更多的是采購教育、科研等行業(yè)的物資和設(shè)備，需要專業(yè)知識(shí)精準(zhǔn)到位，才能較好的完成事業(yè)單位的政府采購工作。政府采購流程中，采購人、供應(yīng)商、評(píng)審專家、集采機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門等均參與其中，而重中之重是采購人的內(nèi)部控制流程需要更加規(guī)范。

當(dāng)前事業(yè)單位政府采購采購人內(nèi)部控制存在的問題

我國早已建立了集中采購和分散采購相結(jié)合的政府采購模式，通過強(qiáng)制性執(zhí)行政府集中采購目錄和專家評(píng)審制度來規(guī)范采購人的采購行為。對(duì)于采購人來說，這與政府采購改革前相比已經(jīng)取得了不小的成效，但仍然存在一些問題。

（1）單位組建的采購小組及成員不專業(yè)。事業(yè)單位政府采購項(xiàng)目，大多數(shù)需要采購的物資是專業(yè)化設(shè)備，如果采購小組成員不專業(yè)，則不能按要求設(shè)置采購產(chǎn)品參數(shù)，不能較好的進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，雖在采購過程中沒有貪污腐敗現(xiàn)象，但因?yàn)闃I(yè)務(wù)能力不強(qiáng)導(dǎo)致最終采購來的設(shè)備可能不符合單位工作用途而束之高閣。現(xiàn)有事業(yè)單位采購人的組成人員有很大一部分行政人員，對(duì)專業(yè)不了解，對(duì)政府采購流程不熟悉，很難較好的完成政府采購工作。

（2）可行性研究報(bào)告不符合實(shí)際。專業(yè)化設(shè)備更新?lián)Q代很快，政府部門為了控制政府采購的準(zhǔn)確性，花了大量精力組織人員撰寫可行性研究報(bào)告。因?yàn)樨?cái)政資金不到位，沒有及時(shí)開展采購工作等原因?qū)е略趩?dòng)采購工作時(shí)，可研報(bào)告已經(jīng)不能夠?qū)嶋H滿足當(dāng)時(shí)的采購需求，操作起經(jīng)?！奥萁z找不到螺母”。

（3）沒有充分進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研。政府采購的專業(yè)化設(shè)備參數(shù)設(shè)置較為細(xì)化需要對(duì)專業(yè)非常熟悉，并且了解市場(chǎng)情況，參考市場(chǎng)實(shí)際設(shè)定參數(shù)，以期望采購到合適的設(shè)備。但因?yàn)椴少徯〗M專業(yè)化水準(zhǔn)不夠，無法做到充分的調(diào)研市場(chǎng)，經(jīng)常出現(xiàn) “閉門造車，出門卻又不合轍”的情況。

（4）制定采購文件不規(guī)范細(xì)化。招標(biāo)文件一般都參考招標(biāo)代理單位的標(biāo)準(zhǔn)化版本，其中關(guān)于參數(shù)的部分，因?yàn)闆]有充分調(diào)研，經(jīng)常和采購產(chǎn)品不匹配。對(duì)于賦分比例也沒有科學(xué)的驗(yàn)證，傾向于選擇綜合評(píng)分法，價(jià)格分值和客觀比例較低，主觀傾向性分值較高，無法評(píng)選出既滿足采購文件需求又符合物有所值的中標(biāo)產(chǎn)品和服務(wù)，非常可能在招標(biāo)過程中被供應(yīng)商質(zhì)疑，導(dǎo)致招標(biāo)過程延期或廢除。

（5）采購人選擇政府采購的方式不夠科學(xué)。部分采購人并沒有按照采購要求和實(shí)際采取適合的政府采購方式，而是隨意改變采購方式，簡(jiǎn)化采購流程，使招標(biāo)走過場(chǎng)。部分采購人將政府采購項(xiàng)目拆分，使拆分后的項(xiàng)目在采購限額標(biāo)準(zhǔn)之下，以化整為零、避免采用公開招標(biāo)的方式進(jìn)行政府采購；部分采購人設(shè)定的采購標(biāo)準(zhǔn)過高。部分采購人貪大求洋，豪華采購。采購的物資不適用事業(yè)單位，造成財(cái)政資金的浪費(fèi)。

（6）采購單位不按采購文件規(guī)定確認(rèn)專家評(píng)審結(jié)果。在部分采購項(xiàng)目中，由于各種原因，評(píng)審委員會(huì)經(jīng)程序評(píng)選的中標(biāo)供應(yīng)商與采購人預(yù)先傾向的中標(biāo)人不符，部分采購人在收到評(píng)標(biāo)報(bào)告后5個(gè)工作日內(nèi)不按照評(píng)標(biāo)報(bào)告中推薦的中標(biāo)候選供應(yīng)商順序確定中標(biāo)供應(yīng)商，導(dǎo)致采購項(xiàng)目無法發(fā)布中標(biāo)公告和中標(biāo)通知書；部分采購人以現(xiàn)場(chǎng)考察、技術(shù)指標(biāo)測(cè)試為由實(shí)質(zhì)性改變采購文件的要求，設(shè)置各種障礙已達(dá)到改變?cè)u(píng)審結(jié)果的目的。部分采購人以單位預(yù)算取消為借口取消本次采購活動(dòng)，改頭換面后以另外一個(gè)項(xiàng)目的名義重新進(jìn)行招標(biāo)。

存在問題的原因分析

（1）政府采購的法律法規(guī)不健全、不完善。我國自《政府采購法》頒布實(shí)施以來，政府采購主管部門制定了《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》等一系列規(guī)章制度，在規(guī)范采購人行為方面取得了一定成效。但相關(guān)配套規(guī)章制度不夠細(xì)化，一些政府采購內(nèi)部控制領(lǐng)域的難題無法得到相關(guān)政策法規(guī)的支撐，不能得到快速有效的化解，使采購人的政府采購工作面臨難題。

（2）部分采購人的自主權(quán)較大。政府采購制度改革的目的之一即是規(guī)范未改革前隨意私自采購的行為，限制采購人的自由裁量權(quán)。但目前來看，采購人的權(quán)利仍缺乏有效的制約手段，采購人的自主權(quán)也比較大。采購需求有采購人確定，采購文件內(nèi)容需由采購人同意，評(píng)標(biāo)過程中采購人代表必須參與，供應(yīng)商的中標(biāo)或成交需由采購人確認(rèn)，簽訂合同、驗(yàn)收付款也經(jīng)由采購人簽字。在采購人較為強(qiáng)勢(shì)的模式下，實(shí)踐中經(jīng)常會(huì)發(fā)生采購人指定品牌，拒絕修改不合理的采購需求，干擾或誘導(dǎo)專家、拒絕接受不“滿意”的采購結(jié)果等行為。

（3）部分采購人的實(shí)際需求不被尊重。因?yàn)楦魇聵I(yè)單位自身存在或大或小的差異，采購物資標(biāo)準(zhǔn)或有不同之處。采購人對(duì)本單位情況更加了解，需要采購適合本單位的物品設(shè)備。監(jiān)管部門存在不深人了解實(shí)際情況，一刀切的現(xiàn)象。導(dǎo)致存在采購人急需采購的物資采購不到，采購的物資符合法律法規(guī)但使用起來不方便而棄之不用的情況。

進(jìn)一步加強(qiáng)采購人內(nèi)部控制規(guī)范的建議

（1）進(jìn)一步完善政府采購的規(guī)章制度。法規(guī)制度是做好一切工作的基礎(chǔ)，現(xiàn)行政府采購法規(guī)制度過于寬泛籠統(tǒng)，對(duì)于多種行業(yè)不能細(xì)化，操作性不強(qiáng)，加強(qiáng)政府采購過程中的內(nèi)部控制要把完善法規(guī)制度作為首要問題提上日程。要盡快出臺(tái)同《政府采購法》和《招投標(biāo)法》相配套的實(shí)施辦法，明確采購人超標(biāo)準(zhǔn)采購、提出傾向性指標(biāo)和不確認(rèn)評(píng)審結(jié)果的責(zé)任，對(duì)于采購人存在的現(xiàn)實(shí)要求要予以考慮。

（2）單位采購工作小組成員必須由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，不能一言堂，隨意指定具體負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)。采購小組成員必須由具有專業(yè)知識(shí)技能的工作人員擔(dān)任，采購小組工作時(shí)必須嚴(yán)格操作，做好記錄，全程留痕。

（3）可行性研究報(bào)告在制定過程中，要充分考慮到行業(yè)發(fā)展方向，盡可能做長(zhǎng)遠(yuǎn)安排和打算。針對(duì)采購工作中，可行性研究報(bào)告已不符合實(shí)際等情況，必須認(rèn)真對(duì)待，堅(jiān)持以依托實(shí)際和解決問題為導(dǎo)向，具體工作具體分析，避免陷入原地打轉(zhuǎn)。對(duì)于在可研報(bào)告形成過程中出現(xiàn)的不負(fù)責(zé)、不履職的讀職行為，一經(jīng)查實(shí)，需按規(guī)定嚴(yán)肅處理。

（4）采購文件形成過程中要嚴(yán)格履行市場(chǎng)調(diào)研職責(zé)。很多設(shè)備的更新?lián)Q代速度很快，采購小組成員要了解市場(chǎng)，依托市場(chǎng)，才能真正為單位采購到適合的物品和設(shè)備，完成工作任務(wù)，否則容易出現(xiàn)要采購的物資設(shè)備已經(jīng)停產(chǎn)的情況。要按照職責(zé)分工，深入市場(chǎng)，規(guī)范操作，形成記錄，為產(chǎn)品參數(shù)的設(shè)定提供市場(chǎng)依據(jù)。

（5）科學(xué)合理的制定采購文件范本。采購文件范本是規(guī)范采購的基礎(chǔ)，也是避免采購文件傾向性和豪華采購的手段。參數(shù)盡量做到貼合實(shí)際需要，戒除假大空，又要避免在采購文件中直接提出傾向性的參考的品牌和型號(hào)。要結(jié)合國家采購最新文件精神和采購過程中發(fā)現(xiàn)的實(shí)際問題和不足，建立采購文件的定期修訂制度。在文件制定時(shí)，要提前預(yù)判到供應(yīng)商在供應(yīng)貨物時(shí)以次充好，偷梁換柱。要盡量考慮所有可能性，為后期供貨時(shí)提供文件依據(jù)。

（6）規(guī)范采購人采購方式的程序。采購人采購行為的不規(guī)范是導(dǎo)致豪華采購、采購文件傾向性和供應(yīng)商質(zhì)疑、投訴的重要原因，在政府采購過程中，要嚴(yán)格依據(jù)法律法規(guī)，堅(jiān)決不能私自決定采取哪種方式采購。嚴(yán)禁以各種方式規(guī)避公開招標(biāo)。非經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，達(dá)到公開招標(biāo)限額以上的標(biāo)準(zhǔn)的品目不得采用非公開招標(biāo)方式。要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況的監(jiān)督考核，確保采購方式的選擇合法合規(guī)。政府負(fù)責(zé)政府采購的部門要切實(shí)負(fù)起責(zé)任，監(jiān)管到位，加強(qiáng)指導(dǎo)，保障采購程序合法合規(guī)并符合實(shí)際，做到“既好看，又好吃”。

（七）加強(qiáng)對(duì)采購人是否執(zhí)行采購結(jié)果的監(jiān)督。對(duì)于采購人代表參與評(píng)審要制定更加規(guī)范的制定，可以參考專家?guī)旖ㄔO(shè)，制定采購人代表職稱條件、從業(yè)時(shí)間的要求；在已有監(jiān)控和錄像等現(xiàn)代化手段的基礎(chǔ)上，增加錄音手段，保證清晰流暢，以嚴(yán)肅評(píng)審現(xiàn)場(chǎng)紀(jì)律，約束采購人代表和評(píng)審專業(yè)的打分行為。采購人若不按時(shí)確認(rèn)采購結(jié)果，可由采購機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況向上級(jí)部門或紀(jì)檢部門報(bào)送，增強(qiáng)采購項(xiàng)目專家評(píng)審的權(quán)威。