關(guān)于盤(pán)活財(cái)政存量資金的對(duì)策建議

孫安雷

近三年來(lái)，部分地區(qū)財(cái)政存量資金規(guī)模仍居高不下，不能有效控制。結(jié)合工作實(shí)際，筆者建議從體制機(jī)制入手，構(gòu)建盤(pán)活財(cái)政存量資金長(zhǎng)效機(jī)制，依靠制度管錢(qián)管事，更好的讓積極的財(cái)政政策發(fā)力。

財(cái)政 存量資金 長(zhǎng)效機(jī)制

盤(pán)活財(cái)政存量資金，是優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、保民生促發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是提高財(cái)政資金使用效益的重要措施。但目前仍然存在個(gè)別制度不完善、政策執(zhí)行不到位等問(wèn)題，導(dǎo)致財(cái)政資金不同程度閑置、沉淀。因此，建議從體制機(jī)制入手，構(gòu)建盤(pán)活財(cái)政存量資金長(zhǎng)效機(jī)制，依靠制度管錢(qián)管事，更好的讓積極的財(cái)政政策發(fā)力。

存量資金的基本形式

所謂財(cái)政存量資金，就是各級(jí)政府沉淀在各類(lèi)銀行里的財(cái)政資金。 2014年以來(lái)，國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作的通知》（國(guó)辦發(fā)[2014]70號(hào)），財(cái)政部出臺(tái)了《關(guān)于推進(jìn)地方盤(pán)活財(cái)政存量資金有關(guān)事項(xiàng)的通知》（財(cái)預(yù)[2015]15號(hào)），對(duì)收回超過(guò)兩年以上的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、清理財(cái)政專(zhuān)戶(hù)等作出了專(zhuān)門(mén)的規(guī)定。

近三年來(lái)，大部分地區(qū)財(cái)政部門(mén)已嚴(yán)格按照上述文件要求，對(duì)超過(guò)兩年以上結(jié)轉(zhuǎn)資金全部收回財(cái)政統(tǒng)籌使用，但兩年內(nèi)存量資金規(guī)模仍居高不下，不能有效控制。從資金性質(zhì)看，存量資金主要集中在財(cái)政總預(yù)算及部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，其中：財(cái)政總預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金已由財(cái)政部門(mén)按上級(jí)規(guī)定大力壓減；存量資金主要集中在部門(mén)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。從形成年限看，除由專(zhuān)項(xiàng)資金管理規(guī)定的情況外，超過(guò)兩年的存量資金，已全部收入財(cái)政統(tǒng)籌安排使用；存量資金主要集中在兩年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)資金及當(dāng)年新增存量資金。從資金用途看，存量資金主要集中在重點(diǎn)項(xiàng)目上，其中采購(gòu)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金占主體。

存量資金形成的原因分析

一是預(yù)算部門(mén)存在重預(yù)算輕執(zhí)行的觀念。部門(mén)要錢(qián)的積極性高，要了錢(qián)不辦事、多要錢(qián)少辦事的問(wèn)題仍然存在。部門(mén)爭(zhēng)取到資金后，部分項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分或論證時(shí)間長(zhǎng)等，不能按時(shí)開(kāi)工或進(jìn)度緩慢，形成存量資金；多頭申報(bào)、重復(fù)申報(bào)等仍存在，人為增加項(xiàng)目預(yù)算，造成資金結(jié)余；部分部門(mén)項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)，資金支付只能按進(jìn)度支付，導(dǎo)致跨年度項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金越來(lái)越多。

二是財(cái)政部門(mén)存在資金監(jiān)管誤區(qū)。多年來(lái)，財(cái)政部門(mén)重點(diǎn)關(guān)注資金使用用途是否合規(guī)，對(duì)資金使用年限重視程度不夠，相應(yīng)的考核機(jī)制不全；財(cái)政專(zhuān)戶(hù)沒(méi)有及時(shí)清理撤銷(xiāo)，同類(lèi)資金過(guò)頭管理，影響資金使用效率，弱化了國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理；未及時(shí)跟蹤監(jiān)管項(xiàng)目執(zhí)行情況，致使項(xiàng)目進(jìn)度影響資金支付進(jìn)度；對(duì)政府實(shí)施重大政策預(yù)留的專(zhuān)項(xiàng)資金，財(cái)政監(jiān)管形同虛設(shè)，須待政策出臺(tái)后才能支付，造成財(cái)政預(yù)留資金形成沉淀。

三是預(yù)算管理科學(xué)性與規(guī)范性有待加強(qiáng)。從根本上講，財(cái)政預(yù)算編制粗放，依據(jù)不充分，以及“以收定支”預(yù)算管理模式也是產(chǎn)生存量資金的主要原因，其中：編制內(nèi)容不完整，編制預(yù)算時(shí)未統(tǒng)籌考慮預(yù)算單位存量資金及財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)收人等，致使存量資金規(guī)模越來(lái)越大；專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配使用不合理，與基層基本需求脫節(jié)，而專(zhuān)款專(zhuān)用的原則致使財(cái)政部門(mén)不能統(tǒng)籌安排使用，造成資金閑置。

解決問(wèn)題的對(duì)策建議

面臨財(cái)政存量資金和支出進(jìn)度雙重考核矛盾的現(xiàn)實(shí)情況，建議從以下三個(gè)方面加以?xún)?yōu)化。

一是建立預(yù)算執(zhí)行及績(jī)效評(píng)價(jià)制度，用制度管事管錢(qián)。夯實(shí)預(yù)算管理基礎(chǔ)，提高年初預(yù)算到位率，重點(diǎn)做好項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度與預(yù)算安排相互銜接，對(duì)超過(guò)兩年以上存量資金全部收回財(cái)政統(tǒng)籌使用；加大預(yù)算執(zhí)行考核問(wèn)責(zé)力度，對(duì)資金未達(dá)安排進(jìn)度、超時(shí)未分配的部門(mén)，采取當(dāng)面約談、書(shū)面告知等方式，督促部門(mén)加快預(yù)算執(zhí)行，提高部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的重視程度，從根本上轉(zhuǎn)變部門(mén)重預(yù)算輕執(zhí)行的觀念；建立指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)與部門(mén)基本支出資金結(jié)余、預(yù)算安排與部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)資金結(jié)余、專(zhuān)項(xiàng)資金分配與資金使用效益三掛鉤的管理機(jī)制，對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模大、資金使用效益低、“花錢(qián)”不及時(shí)的削減下一年度部門(mén)預(yù)算規(guī)模；探索編制項(xiàng)目中期規(guī)劃，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，確保預(yù)算安排與項(xiàng)目實(shí)施無(wú)縫銜接。

二是建立財(cái)政資金統(tǒng)籌使用機(jī)制，“喚醒”存量資金。新形勢(shì)下大力推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用，有利于把“零錢(qián)”化為“整錢(qián)”，解決財(cái)政資金使用“碎片化”.支出結(jié)構(gòu)固化、存量規(guī)模居高不下等問(wèn)題。其中：對(duì)到期項(xiàng)目和一次性項(xiàng)目堅(jiān)決予以取消，避免一次性項(xiàng)目長(zhǎng)期化；對(duì)常規(guī)性和一般性項(xiàng)目，在壓減預(yù)算規(guī)模的基礎(chǔ)上加大歸并力度，原則上一個(gè)支出功能分類(lèi)項(xiàng)級(jí)科目下，不設(shè)立兩項(xiàng)及以上項(xiàng)目支出；對(duì)部門(mén)正常的業(yè)務(wù)類(lèi)項(xiàng)目支出，逐步并入日常公用經(jīng)費(fèi)，實(shí)行定員定額管理；優(yōu)化項(xiàng)目資金撥付流程，減少中間環(huán)節(jié)，對(duì)預(yù)算確定的項(xiàng)目和采購(gòu)資金，原則上年初一次性下達(dá)相關(guān)部門(mén)，并在當(dāng)年使用完畢，結(jié)余全部收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排。

三是完善財(cái)政存量資金監(jiān)管制度，狠抓平時(shí)消化。密切關(guān)注部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量，依托信息技術(shù)手段實(shí)時(shí)監(jiān)管部門(mén)存量資金消化情況，建立預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行制約機(jī)制。對(duì)資金支出進(jìn)度和使用異常的部門(mén)，及時(shí)督促及了解原因，加大考核問(wèn)責(zé)力度。針對(duì)不同類(lèi)型的存量資金提出具體的解決方案，注重平時(shí)消化，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模較大的部門(mén)，按比例收回統(tǒng)籌使用；對(duì)日常公用經(jīng)費(fèi)等支出，原則上按照“先上年結(jié)余，后本年預(yù)算”使用，對(duì)當(dāng)年形成的基本支出結(jié)余資金頂?shù)窒履觐A(yù)算；制定重點(diǎn)項(xiàng)目支出計(jì)劃，尤其是加快經(jīng)濟(jì)建設(shè)和民生領(lǐng)域的重點(diǎn)項(xiàng)目的實(shí)施和資金支付進(jìn)度，最大限度項(xiàng)目存量資金。

四是加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金規(guī)范管理，狠抓薄弱環(huán)節(jié)。嚴(yán)格國(guó)庫(kù)集中支付和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)規(guī)范管理，確保國(guó)庫(kù)資金納入單一賬戶(hù)管理，減少財(cái)政資金收支中間環(huán)節(jié)，提高財(cái)政資金支付效率；精簡(jiǎn)壓縮專(zhuān)戶(hù)數(shù)量，確保所有專(zhuān)戶(hù)均符合財(cái)政部規(guī)定的資金核算專(zhuān)戶(hù)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政資金不能撥付至預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶(hù)的規(guī)定，有效控制部門(mén)實(shí)有賬戶(hù)資金規(guī)模；全面清理暫付及往來(lái)款項(xiàng)等存量資金，能收回的盡快收回，能核銷(xiāo)的盡快核銷(xiāo)。