適應(yīng)稅制改革新形勢(shì)，加強(qiáng)地稅基層征管工作

王兆

習(xí)近平總書記所作的十九大報(bào)告提出，“深化稅收制度改革，健全地方稅體系?！钡胤蕉愺w制改革的重要性更不言而喻。稅制改革也將對(duì)地稅工作帶來很大影響與挑戰(zhàn)。作為基層地稅部門，我們要把握新一輪稅制改革機(jī)遇，扎實(shí)、細(xì)致、深入地做好前期基礎(chǔ)性準(zhǔn)備工作，不折不扣地落實(shí)好各項(xiàng)稅制改革任務(wù)；要加強(qiáng)稅制改革效應(yīng)的分析研究，跟蹤了解稅改措施在實(shí)施過程中遇到的矛盾、問題和風(fēng)險(xiǎn)，積極建言獻(xiàn)策；要有效利用稅制改革蘊(yùn)含的政策機(jī)遇和發(fā)展導(dǎo)向，深度挖掘政策利用空間，積極引導(dǎo)東陽(yáng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)；要建立稅制改革任務(wù)落實(shí)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)機(jī)制，促進(jìn)稅制改革順利推進(jìn)。

落實(shí)新一輪稅制改革政策措施，對(duì)稅收管理提出了新的更高要求。我們要結(jié)合實(shí)際、突出重點(diǎn)，確保稅制改革政策措施在地稅征管工作中有效落實(shí)和執(zhí)行。本文擬就當(dāng)前形勢(shì)下地稅征管過程存在的問題及地稅基層征管工作建議作一些淺顯的探討。

當(dāng)前形勢(shì)下地稅征管過程存在的問題

（1）“營(yíng)改增”的試點(diǎn)擴(kuò)圍、推進(jìn)和到位，將對(duì)以營(yíng)業(yè)稅為主體稅種的地稅征管和基層建設(shè)產(chǎn)生重大影響。一是地方稅源發(fā)生變化，原先占地稅收入60%的營(yíng)業(yè)稅稅源被失去，給地稅部門組織地方收入帶來很大困難。二是地稅機(jī)關(guān)將會(huì)失去“以票控稅”的這一有效控管。從而使增值稅的附加稅種管理難度加大。對(duì)以前由地稅機(jī)關(guān)管理的“營(yíng)改增”納稅人，只能依靠后期信息比對(duì)，對(duì)未征收的附屬稅種進(jìn)行補(bǔ)征，這不僅工作量大大增加，而且征收時(shí)間也較滯后。在全民納稅意識(shí)未有提高到位的前提下，借助發(fā)票控稅的優(yōu)勢(shì)喪失，地方各稅的征管手段弱化，征管難度加大。

（2）地稅基層一線執(zhí)法人員的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)加大。一是稅收政策的制定與地稅征管實(shí)踐的不一致。稅收政策是帶有共性和普遍性的東西，而地稅基層面臨的情況是多樣性和個(gè)性的，這種不一致性往往會(huì)對(duì)稅收政策執(zhí)行增加難度，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)加大。二是執(zhí)法的客觀環(huán)境不理想，有的是地方政府干預(yù)執(zhí)法，有的是納稅人故意違法，也會(huì)加大執(zhí)法人員的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。三是納稅人的法律意識(shí)與維權(quán)意識(shí)加強(qiáng)，對(duì)執(zhí)法人員也會(huì)加大風(fēng)險(xiǎn)。四是地稅執(zhí)法人員的認(rèn)知和理解能力不足。目前，地稅執(zhí)法人員的素質(zhì)參差不齊，缺乏專業(yè)技能培訓(xùn)的人員不在少數(shù)，再加上各人的職業(yè)道德水準(zhǔn)不一樣，廉潔自律的觀念不同，必然會(huì)影響執(zhí)法水平，風(fēng)險(xiǎn)自然而然地產(chǎn)生。

（3）涉稅信息機(jī)制不完善，信息資源獲取不夠充分。地稅部門與國(guó)土、住建、房管、銀行等部門協(xié)調(diào)溝通機(jī)制還不夠完善，涉稅信息沒有完全實(shí)現(xiàn)共享，存在信息不對(duì)稱的問題。稅務(wù)部門難以及時(shí)掌握用地計(jì)劃、土地登記及變動(dòng)、房產(chǎn)交易等第一手信息資料，給稅源監(jiān)控與管理工作帶來困難。很多基層分局涉稅數(shù)據(jù)信息量雖然較大，但比較零散、不規(guī)范，真實(shí)性不強(qiáng)，甚至存在很多垃圾信息。

適應(yīng)改革，強(qiáng)化地稅基層征管工作應(yīng)對(duì)的建議

（1）加強(qiáng)稅收源頭控管工作，提高稅收征管水平

轉(zhuǎn)變稅源管理方式。加快改革步伐，及時(shí)優(yōu)化稅源結(jié)構(gòu)，完善新的稅源管理機(jī)制。針對(duì)“營(yíng)改增”行業(yè)特點(diǎn)，做好對(duì)相關(guān)行業(yè)數(shù)據(jù)分析，完善分析方法，動(dòng)態(tài)跟蹤信息，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加強(qiáng)制度防范。在主稅種營(yíng)業(yè)稅移交后，著重加強(qiáng)對(duì)附征稅費(fèi)、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等管理，把握稅收收入主動(dòng)權(quán)。堅(jiān)持小稅種嚴(yán)管理，不斷加強(qiáng)“營(yíng)改增”納稅人企業(yè)所得稅征管，準(zhǔn)確把握“營(yíng)改增”后納稅人企業(yè)所得稅計(jì)稅收入、費(fèi)用核算、成本結(jié)轉(zhuǎn)、計(jì)稅基礎(chǔ)發(fā)生的政策差異，切實(shí)做好重點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)稅源的所得稅管理。分稅種、分行業(yè)分析征管漏洞、查找薄弱環(huán)節(jié)，推出一批針對(duì)性、精準(zhǔn)性強(qiáng)的堵漏增收措施，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析和監(jiān)控，為組織收入工作提供指引：對(duì)既將開展的個(gè)稅改革，房地產(chǎn)稅、環(huán)保稅改革進(jìn)行征管潛力評(píng)估，加強(qiáng)戶籍等基礎(chǔ)管理。

（2）大力推進(jìn)依法治稅，樹立法治地稅新形象。

一是規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法。堅(jiān)持依法征收、科學(xué)征收，規(guī)范使用稅收自由裁量權(quán)，深入推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督和考核。規(guī)范重大案件審理，健全減免稅等事項(xiàng)審批制衡和監(jiān)督機(jī)制。二是促進(jìn)納稅遵從。建立守信激勵(lì)和失信懲戒聯(lián)合機(jī)制，完善重大稅收違法案件信息發(fā)布辦法，建立稅收違法“黑名單”制度和地方稅納稅人稅收失信記錄信息數(shù)據(jù)庫(kù)，健全納稅信用管理辦法，推進(jìn)稅收信用體系建設(shè)。三是深化稅務(wù)公開。落實(shí)國(guó)務(wù)院取消和調(diào)整行政審批事項(xiàng)的要求，全面推行稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力清單和責(zé)任清單，并向社會(huì)公告。

（3）抓好稅收宣傳，持續(xù)優(yōu)化納稅服務(wù)

要做好稅制改革的正面宣傳和輿論引導(dǎo)工作，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切的重大認(rèn)識(shí)和熱點(diǎn)問題，為順利推進(jìn)改革營(yíng)造良好社會(huì)環(huán)境。稅制改革執(zhí)行結(jié)果直接影響到企業(yè)稅收，以營(yíng)改增企業(yè)為例，管理好的企業(yè)會(huì)減少稅收，管理不好的企業(yè)會(huì)增加稅收。因此地稅部門應(yīng)積極開展“營(yíng)改增”政策宣傳和解讀，定期開展上門輔導(dǎo)和服務(wù)問卷調(diào)查，及時(shí)收集、解決納稅人提出的各類“營(yíng)改增”問題，對(duì)具有普遍性的問題要主動(dòng)幫助納稅人解決，幫助納稅人根據(jù)政策變化合理安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和改變會(huì)計(jì)核算方法，切實(shí)提高納稅人的稅收政策理解力和辦稅水平，不斷提升地稅服務(wù)水平和社會(huì)綜合滿意度。

認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，使納稅人切實(shí)享受政策紅利。認(rèn)真落實(shí)國(guó)務(wù)院提出的“1+4+6”優(yōu)惠政策，深化稅制改革、助力企業(yè)發(fā)展，認(rèn)真落實(shí)浙江省政府的“最多跑一次”改革，切實(shí)增強(qiáng)納稅人的獲得感。作為基層地稅部門，應(yīng)配合十九大對(duì)稅制改革的要求，打造好12366納稅服務(wù)平臺(tái)，為納稅人提供‘能聽、能問、能看、能查、能約、能辦的‘六能型服務(wù)：積極推廣手機(jī)APP、微信二維碼一次性告知，支付寶繳稅等移動(dòng)互聯(lián)辦稅應(yīng)用，為納稅人提供足不出戶的服務(wù)體驗(yàn)。全面推行稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范，推進(jìn)同城通辦和全省通辦，推行國(guó)地稅聯(lián)合辦稅、免填單服務(wù)，推行預(yù)約辦稅、延時(shí)服務(wù)、24小時(shí)自助辦稅等便民服務(wù)機(jī)制，縮短納稅人辦稅時(shí)間。加強(qiáng)部門合作，深入推進(jìn)信息管稅

基層地稅應(yīng)以稅制改革為契機(jī)，深化征管改革，推動(dòng)稅源專業(yè)化管理。抓住國(guó)務(wù)院《促進(jìn)大數(shù)據(jù)發(fā)展行動(dòng)綱要》提出形成跨部門數(shù)據(jù)資源共享的要求等機(jī)遇，推動(dòng)地方制定稅收保障條例、建立綜合治稅平臺(tái)，擴(kuò)大與有關(guān)部門合作的范圍和領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)信息共享、管理互助、信用互認(rèn)。在建立全社會(huì)房產(chǎn)、個(gè)人收入、信用等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)平臺(tái)的基礎(chǔ)上，推進(jìn)部門信息共享，建立個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)，從根本上解決征納雙方信息不對(duì)稱問題、提高納稅人稅法遵從度。尤其要加強(qiáng)國(guó)稅、地稅、房管部門、公安部門之間的信息交換和協(xié)作，不斷提高稅收征管質(zhì)量。東陽(yáng)的國(guó)地稅部門在這次營(yíng)改增中充分發(fā)揮合作精神，地稅部門在按期移交“營(yíng)改增”納稅人的同時(shí)，地稅管理員定人定片協(xié)助國(guó)稅人員開展信息確認(rèn)、采集和納稅人身份界定。聯(lián)合舉辦了試點(diǎn)納稅人培訓(xùn)共同進(jìn)戶宣傳新政策、新規(guī)定，并順利幫助試點(diǎn)納稅人用好票，報(bào)好稅?；鶎拥囟惒块T應(yīng)以此次合作為契機(jī)，完善國(guó)稅、地稅常態(tài)化合作機(jī)制。加強(qiáng)地稅與國(guó)稅、地稅與政府其他職能部門之間聯(lián)系，建立健全聯(lián)席會(huì)議制度、信息交換制度，確保納稅人在稅務(wù)登記、稅款核定、稅款比對(duì)、涉稅違章方面的信息共享。積極搭建國(guó)稅與地稅信息交換平臺(tái)，全面實(shí)現(xiàn)信息共享，充分利用信息技術(shù)監(jiān)控稅源，提高“營(yíng)改增”后續(xù)控管能力，用科學(xué)、規(guī)范的管理方式實(shí)現(xiàn)共同管理、共同進(jìn)步，合作雙贏。在大數(shù)據(jù)管理中，我們橫店地稅的“警稅協(xié)作、信息共享”規(guī)范住宿行業(yè)稅收征管，取得成效，并獲得領(lǐng)導(dǎo)批示推廣。

實(shí)施過程：

（1）信息共享，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度一是科學(xué)分工，規(guī)范數(shù)據(jù)采集。二是國(guó)地稅合作，開展聯(lián)合巡查，取得真實(shí)房?jī)r(jià)。三是警稅協(xié)作，定期反饋數(shù)據(jù)。

（2）標(biāo)準(zhǔn)共擬，確保稅負(fù)公平性一是規(guī)范設(shè)定預(yù)警指標(biāo)。二是引入評(píng)稅議稅機(jī)制。讓納稅人共同參與評(píng)稅議稅，確保做到公平公正。

（3）多方比對(duì)，公開補(bǔ)稅透明度

在開展國(guó)地稅協(xié)作的基礎(chǔ)上引入公安部門信息共享機(jī)制，不僅是開創(chuàng)征管創(chuàng)新的有效實(shí)踐，更是踐行總局“大稅務(wù)管理”理念的一次有效實(shí)踐，并且該做法得到了省局勞曉峰副局長(zhǎng)肯定性批示，目前東陽(yáng)市局已著手在全市進(jìn)行推廣實(shí)施“警稅協(xié)作、信息共享”這一工作機(jī)制，下一步我們繼續(xù)秉行務(wù)實(shí)創(chuàng)新的理念，將“大稅務(wù)管理”理念在其他行業(yè)進(jìn)行推廣，進(jìn)一步規(guī)范化、精細(xì)化稅收征管，當(dāng)然這一系列創(chuàng)新工作的推進(jìn)也需要省局和上級(jí)部門的大力支持和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

強(qiáng)化干部隊(duì)伍建設(shè)

一是加強(qiáng)干部教育培訓(xùn)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提升地稅干部的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，注重專業(yè)崗位技能的培養(yǎng)和提高，跟上稅制改革的步伐，使廣大地稅干部能夠更好地投入工作。二是優(yōu)化人力資源配置。充實(shí)征管一線人員，增強(qiáng)稅源管理力量。三是完善激勵(lì)機(jī)制。結(jié)合績(jī)效管理，把征管績(jī)效考核結(jié)果與管理人員的晉升、評(píng)先評(píng)優(yōu)等結(jié)合起來，充分調(diào)動(dòng)管理人員工作積極性，挖掘管理潛能。對(duì)工作不負(fù)責(zé)造成重大工作失誤的人員給予責(zé)任追究，端正工作態(tài)度。進(jìn)一步改進(jìn)干部選拔任用能力和素質(zhì)測(cè)試辦法，建立與“數(shù)字人事”和績(jī)效考核相匹配的年度考核機(jī)制。以績(jī)效管理為“指揮棒”，激發(fā)稅務(wù)干部的工作活力和動(dòng)力。