國企集團的財會集中管理模式淺析

劉奕暉

國有企業(yè) 財會集中 管理模式

引言

國企是中國經(jīng)濟發(fā)展的命脈，在中國國民生產(chǎn)總值中占有重要的地位，為此，國企的發(fā)展對中國整體經(jīng)濟的發(fā)展發(fā)揮較大的功效。當時目前，中國很多國有企業(yè)在財會集中管理模式中存在著較多的問題，引起了社會各界的關注。針對當前國有企業(yè)在蔡坤學習中存在的問題，我們應該具體問題具體分析，認清問題的本質(zhì)，從而提出行之有效的改進方式。

國企集團的財會集中管理概述

（1）國企集團的財會集中管理的目的

國有企業(yè)財務集中管理是指將企業(yè)內(nèi)部以及企業(yè)所屬單位的閑置資金按照集團統(tǒng)一管理的方式，將資金全部歸統(tǒng)一的財務部門管理，從而實現(xiàn)資金的有效控制，增進資金的使用效率。首先，國有企業(yè)所屬單位比較多，分公司相對多一些，但是每個公司的經(jīng)營項目有所不同，每個分公司都是以盈利為目的，為了使得分公司的資金能夠得到有效的管理，國有企業(yè)中的財務部門將工資的資金以高于銀行貸款利息的形式，貸給其他資金短缺的公司，不僅能夠解決其他公司由于資金短缺而出現(xiàn)的運營困境，同時又能夠使得本公司的閑置資金發(fā)揮較大的利益，增加公司的收益。

其次，國企集團由于擁有較多的分公司，在各個分公司的運營發(fā)展中，由于市場瞬息萬變，難以掌控，所以分公司在實際運營中，可能會出現(xiàn)一些由于資金短缺而出現(xiàn)的運營成本難題，那么不可避免的會出現(xiàn)一些信用不良的行為，將會直接影響公司未來與銀行的相關業(yè)務進展。但是，將國有集團的資金集中之后，無論是在公司實力上，還是在資金的規(guī)模上都要比單個的分公司更加具有實力。尤其在分公司出現(xiàn)經(jīng)濟危機的情況下，集中的資金可以增加工資還本付息的能力，促進資金的有效流動。

最后，資金集中可以提高國有集團公司的風險控制。在國有集團的資金體制中，每一年都會對國有集團的資金進行合理的預算，財務部門將各個分公司的預算提前做好，使得公司在良好的預算中運行，當然，在具體的運營中，仍然會存在一些特殊情況，對公司的資金安全形成制約因素。但是，這種資金集中的方式，能夠有效的規(guī)避公司的財務風險，當突發(fā)狀況出現(xiàn)的時候，能夠及時的進行控制，獲得資金上的保障，避免財務危機的發(fā)生。

國企集團財務資金集中管理模式問題

國企集團財會資金集中管理模式在今天獲得了較快的發(fā)展，最近幾年來，由于中國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，國企集團的集資管理模式在時代的背景中，仍然存在一些問題，需要值得相關部門的關注，并且提出有效的解決方案。

首先，由于國企集團使用財會資金集中管理的模式，子公司、分公司在自己公司的財務管理中沒有話語權(quán)，當本公司遇到一些資金的突發(fā)現(xiàn)象時，無法使用本公司的資金，必須要遞交相關申請的前提下才能夠機遇資金援助，在這樣的情況下，很多分公司會形成不滿的情緒。除此之外，分公司不僅僅沒有資金的使用權(quán)，同時還得承擔繁重的業(yè)務量與資金收益，這種心理上的不平衡反映在工作之中，使得公司員工的工作情緒比較低落，沒有工作的積極性，嚴重影響分公司的健康發(fā)展。

其次，由于國有企業(yè)集團在執(zhí)行資金集中模式中，沒有制定相關的監(jiān)督機制，使得該項工作，在具體的推行中，沒有做好有效的監(jiān)督，很難保證一些分公司將本公司的資金上交到集團的財務部門。尤其是在長期資金集中管理的影響中，很多分公司沒有上交資金的積極性，這樣對集團財務資金集中工作形成較大的障礙，不利于公司的進一步發(fā)展。

再次，企業(yè)集團整體財務預算需要準確的數(shù)據(jù)，這需要各個子公司之間能夠積極地配合，只有通過相互之間的信任才能夠使得公司的財務更加清楚。但是，現(xiàn)在存在這樣的現(xiàn)狀，很多子公司為了各自利益的最大化，并沒有在財務資金上如實的上報，這便嚴重影響集團財務對資金的合理預算與規(guī)劃，不利于集團公司資金資源的有效配置。

最后，國企集團的財務資金集中管理缺乏相關的管理制度，很多子公司、分公司在遇到資金難題的時候，第一時間便會想到向集團財務部門貸款、借款，但是由于集團資金管理缺乏相關制度，很多分公司沒有將貸款如期歸還，給集團財務資金管理帶來巨大的風險。還有一些分公司，為了本公司的利益，在向集團財務申請貸款的時候，出現(xiàn)一些弄虛作假的行為，嚴重影響集團財務的信譽度。

國企集團的財會集中管理模式的構(gòu)建

根據(jù)上述國企集團的財務運行情況來看，在國企集團的財會集中管理模式上還存在一些問題，需要國有集團公司從不同的角度、不同的側(cè)面進行公司的自我調(diào)整，使得國企集團能夠朝著更加健康的方向發(fā)展。

（1）組織目標

良好的組織目標是財務控制的關鍵，在國有企業(yè)資金集中管理模式中，之所以會出現(xiàn)一些問題，主要是由于組織目標不明確的原因?qū)е?，具體體現(xiàn)在在財務管理中，沒有形成一定的思想意識，很多分公司與子公司，在本公司的資金管理中，沒有將管理的目標與集團公司達成一致，造成工作中的困惑。為此，應該使得組織目標更加明確在日常的財務處理中，加強對財務制度、核算等方面的監(jiān)督，通過有效的財務管理，提升集團效益。

（2）組織的原則

在組織原則上，應該加強員工之間的協(xié)作，增強雙軌效應，使得集團內(nèi)部會計核算與財務管理兩個智能相互分離，也就是說，從事會計工作的人專門負責財務的核算工作，而具有較強業(yè)務能力水平的人員可以從事一些較為高端的財務管理工作，使得兩中工作之間既有密切的相關性，同時又能夠有所不同，促進部門之間的協(xié)調(diào)發(fā)展。

（3）組織方面的構(gòu)建

在組織建構(gòu)方面，應該充分的考慮國企集團的實際財務情況，根據(jù)本集團的相關業(yè)務水平，制定合理的方針與政策，能夠增強集團利益的最大化。

首先，對于國企集團財務總部來說，應該制定財務集團的基本財務細則，使得集團的財務能夠在規(guī)章制度的體系中有效的流轉(zhuǎn)，既可以增強集團財務的安全性，同時能夠加強集團內(nèi)部的合理有效運轉(zhuǎn)。除此之外，還可以促進集團內(nèi)部工作人員之前的有效監(jiān)督，并且根據(jù)員工的實際情況，做好人員之間的評價，增強集團內(nèi)部財務的工作效率。

其次，在國企集團內(nèi)部各個財會機構(gòu)來講，應該根據(jù)公司財會的組織機構(gòu)等，組建一個具有較高業(yè)務水平的團隊，并且要在團隊內(nèi)部制定相關的執(zhí)行規(guī)則，并且由總部派相關的技術(shù)人員前來監(jiān)督，使公司的財務在陽光下進行，為今后集團內(nèi)部財務的核算做好憑證，使得集團內(nèi)部的財務系統(tǒng)更加規(guī)范化。

最后，對于國企集團資金管理中心來說，其工作職責主要是為了有效的安排集團內(nèi)部資金的合理運轉(zhuǎn)，在日常生活中，應該加強資金的使用效率，在資金管理、流轉(zhuǎn)上要有記錄，同時要根據(jù)公司的制度來考核資金的使用是否在允許的范圍內(nèi)。除此之外，還應該對集團內(nèi)部資金做好監(jiān)督工作，使得集團的發(fā)展能夠獲得資金上的保障。

（4）工作流程方面

首先，對于國企集團的財會總部而言，主要是發(fā)揮著信息傳遞的功能。他們主要是通過網(wǎng)絡、會議等方面材料的匯總，將里面的財務信息能夠及時有效的進行匯總，將系統(tǒng)中出現(xiàn)的一些問題能夠及時的發(fā)現(xiàn)與反饋，并且采取相關策略，使問題能夠得到有效的解決，促進集團工作的有效開展。尤其是一些基層單位出現(xiàn)了財務問題，那么更不能夠忽視，必須找到問題出現(xiàn)的根源，及時的化解矛盾，使得集團基層單位的資金得到良好的控制。

其次，對于國企集團內(nèi)部的會計核算機構(gòu)而言，主要工作就將集團的業(yè)務流程根據(jù)電子信息的提示進行系統(tǒng)化的整理，使得賬面上的信息看起來更加的規(guī)范，根據(jù)這些整理的數(shù)據(jù)，能夠清晰的發(fā)現(xiàn)近期財務出現(xiàn)的一些難題，及時的向相關部門報備，以免出現(xiàn)財務危機，也可提供某些可公開數(shù)據(jù)的實時查詢。

最后，對于國企集團資金管理中心而言，主要工作就是同財務信息部門相結(jié)合，對集團內(nèi)部的資金進行有效的監(jiān)控，使得集團的資金更為有序的進行。在國有企業(yè)財務集團內(nèi)部，為了保證資金的安全，必須制定資金管理的規(guī)章制度，合理的調(diào)用資金資源，獲得最大化的融資，為集團的發(fā)展提供資金上的支持。同時還可以將資金以合理有序的方式提供給分公司，讓分公司減少資金上的難題。

（5）集團資源的合理配置

集團資源的合理配置上主要體現(xiàn)在集團內(nèi)部財務人員的崗位安排情況，因為人才優(yōu)勢也是集團能夠健康發(fā)展的一個關鍵性因素，為了使得公司能夠較好的發(fā)展，往往要在人才的配備上做好分工。

首先，在相關財務人員的聘用上，應該在人才市場上挖掘一些具有較強業(yè)務水平的員工，無論是在財務系統(tǒng)的使用上，還是在日常的財務工作中，都應該具備良好的個人素質(zhì)。集團在聘用人才方面，應該根據(jù)公司崗位的需求，對人選進行相關選擇，不僅僅要有針對性的培養(yǎng)，同時還有聘請一些具備較強業(yè)務能力的國外人員，為集團的財務的發(fā)展提供人才上的支持。

其次，在崗位的分工上，應該根據(jù)人才的具體特點以及其擅長的領域，做好分工，使得能夠在其位，謀其政，在各自的崗位上發(fā)揮較大的優(yōu)勢，除此之外，還應該注意聘用人員的德育教育，爭取能夠培養(yǎng)出德才兼?zhèn)涞娜瞬?，為集團財務做貢獻。

最后，應該注重財務工作人員之間的業(yè)務交流，因為財務業(yè)務是一個相對復雜的工作，在日常工作中，應該加強財務工作人員之間的溝通，使得彼此之間能夠通過溝通的方式增強業(yè)務水平以及業(yè)務的能力，從而提升集團財務工作的整理工作實力，增強集團的有序發(fā)展。

結(jié)語

通過國有集團財務資金集中管理模式的創(chuàng)建，我們不難發(fā)現(xiàn)，在國有集團的財務體系中，資金管理的重要性越來越明顯，為了能夠?qū)崿F(xiàn)中國國有企業(yè)資金集中管理模式的創(chuàng)新，應該從組織上做好整理構(gòu)建，并且制定相關的政策，才能夠?qū)崿F(xiàn)國企集團的資金安全。