納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用及對策

吳敵

近些年來，我國經(jīng)濟進入了發(fā)展的新常態(tài)，在新常態(tài)下，各個企業(yè)盈利能力降低，國家發(fā)布了一些列的稅收優(yōu)惠政策，以此來降低企業(yè)的稅負，減少企業(yè)納稅成本。本文從納稅籌劃概述入手，接著闡述了納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用，最后總結了納稅籌劃在企業(yè)中的應用對策，希望對降低企業(yè)的納稅成本提高經(jīng)濟效益有所幫助。

一、納稅籌劃概述

稅收籌劃指的是是在生產(chǎn)經(jīng)營管理中或者投資、收入分配、籌資中利用一定的方法和謀略提前進行的合理籌劃，可以減少納稅環(huán)節(jié)達到降低稅負的目的。在市場經(jīng)濟中，納稅籌劃工作被大多數(shù)企業(yè)所重視。但是企業(yè)在開展納稅籌劃工作的時候不違反稅法規(guī)定，必須確保依法辦事，對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務活動進行提前謀劃和安排，納稅籌劃工作開展的最終目的是為了減輕納稅人的稅收負擔，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。

二、納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用

在企業(yè)發(fā)展過程中會采取一些措施來維護自身的利益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的經(jīng)營目標。在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營活動之中開展納稅籌劃工作可以有效的規(guī)避納稅風險，享受國家稅收優(yōu)惠政策，以達到降低企業(yè)稅負的目的，納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用如下：

（一）通過納稅籌劃可以降低納稅成本

納稅成本是企業(yè)重要經(jīng)營成本之一，想要實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，需要合理用納稅籌劃達到降低納稅成本的目的。首先，隨著我國稅法體系的不斷健全，營改增等各種稅收政策的改革和稅率的降低對企業(yè)均是一些利好的消息，企業(yè)在納稅管理工作中需要進行提出安排，選擇最佳的稅收方案來減少納稅環(huán)節(jié)少納稅。其次，稅收杠桿屬于經(jīng)濟杠桿之一，只有選擇合理的納稅籌劃，才能夠順應國家經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃的要求。在經(jīng)濟增長的背景下，國家也在開展經(jīng)濟結構調整，出臺了相應的減稅、免稅政策，以此確保宏觀調控的科學性與合理性。企業(yè)需要了解國家的稅收優(yōu)惠政策，確保納稅籌劃工作的有序開展，強化稅收杠桿作用的應用，減輕企業(yè)的稅務負擔，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。最后，隨著材料、人工成本的不斷增長，企業(yè)收入、利潤指標在降低，企業(yè)必須加強內(nèi)部管理來降低成本，包括納稅成本的降低等等，來尋找企業(yè)新的經(jīng)濟增長點，使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展下去。

（二）通過納稅籌劃可以提升企業(yè)財務管理水平

好的納稅籌劃方案需要依托財務人員對國家稅收法律、法規(guī)的了解，不斷提升納稅人員的納稅意識，自覺學習國家相關法律法規(guī)，密切關注稅收變動掌握相應的稅收優(yōu)惠政策變化，通過定期開展會議與學習的方式，實現(xiàn)納稅籌劃意識的提升。納稅籌劃能夠決策、規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，促使其投資、經(jīng)營活動更加合理化、科學化，以此確保財務、經(jīng)營活動的有序開展。納稅籌劃工作的開展可促使企業(yè)會計核算、財務管理更加規(guī)范，企業(yè)在納稅籌劃方案設計中，需要將財務管理水平的提升作為最終目的，并不斷完善會計核算方式，確保納稅籌劃方案實施的可行性。需要注意的是，在實際應用中納稅籌劃對會計人員有著較高的要求，不僅要求會計人員具備熟悉會計準則、制度，還需要掌握熟悉國家的相關稅收政策、法規(guī)，以此實現(xiàn)財務總體管理水平的提升。

（三） 企業(yè)價值納稅籌劃是市場經(jīng)濟的必然選擇

稅收本身具有無償性的特點，不管稅收合理與否，就企業(yè)而言，均會造成利益損失。在市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)的主體利益觀念也在不斷增加，在不違規(guī)的情況，充分應用稅收優(yōu)惠政策享受稅收優(yōu)惠降低納稅成本。隨著國家對稅收體制的不斷完善，納稅籌劃是現(xiàn)代企業(yè)的必然選擇。在市場經(jīng)濟體制下，現(xiàn)代企業(yè)在運行中更注重自主化、獨立化，最大限度維護自身的經(jīng)濟效益。企業(yè)在納稅籌劃應用中，不僅需要遵循國家的相關法律法規(guī)，依法納稅，還需要明確選擇納稅籌劃，切實維護企業(yè)的利益。

三、納稅籌劃在企業(yè)中的應用對策

現(xiàn)代企業(yè)在納稅籌劃工作開展中，需要不斷強化法制觀念，循序漸進，切忌從片面性角度出發(fā)去理解稅法。依據(jù)實際情況，利用稅收籌劃方案，發(fā)揮出節(jié)稅效果，納稅籌劃在企業(yè)中的應用對策主要有以下幾點：

（一）提升納稅籌劃風險意識

企業(yè)在開展稅收籌劃工作中，需要參照相應的法律法規(guī)，不斷強化自身的法制意識，要綜合考慮稅收籌劃的風險，開展深入分析，在此基礎上做出正確的決策。由于納稅人均是在經(jīng)濟行為發(fā)生之前安排稅務籌劃工作，帶來的利益并非絕對的數(shù)字，只是一個估算值。在復制經(jīng)濟環(huán)境下，納稅籌劃中考慮不夠全面，可能會導致一些非主觀事件的發(fā)生，進而導致在稅收籌劃工作中會存在一些不確定因素，嚴重影響著稅收籌劃工作的科學性。只有樹立良好的納稅籌劃風險意識，才能夠確保納稅籌劃發(fā)揮出應有的效果。

（二）精準掌握稅法政策應用

想要確保納稅籌劃工作的有序開展，必須要分析企業(yè)的運營方式、納稅種類，掌握稅收籌劃方案中的關鍵點來設計籌劃方案。相關財務人員必須要全面了解與納稅籌劃活動有關的法律法規(guī)，結合實際案例，掌握相應的稅法規(guī)定，確保納稅籌劃的合法性，進而確保稅收籌劃工作的有序開展。通過實踐證明，只有不斷對納稅籌劃方案進行對比分析，才能夠確?；I劃方案的合理性與科學性，達到節(jié)約稅金的目的。

（三）加強與稅務部門之間溝通

由于納稅籌劃活動是在稅法的邊界線上開展運作，因此，企業(yè)必須要加強與稅務部門之間的溝通，按照稅務部門的要求制定相應的對策。由于稅收征收標準在各個區(qū)域內(nèi)的差別較大，納稅籌劃人員很難精準全面掌握稅收政策，稅務部門本身有著自主裁決權，因此，稅務籌劃人員需要密切關注當?shù)卣魇辗绞?、征收特點的變化。納稅籌劃行為的目的是為了讓稅務部門承認籌劃方案的合理性。納稅籌劃只有獲得稅務機關的認可，才能夠履行相應的義務與職責，將納稅籌劃結果轉化為企業(yè)的利益。

（四） 納稅籌劃重視成本效益

近幾年，納稅籌劃被更多的企業(yè)所利用，雖說在理論上納稅籌劃可以減輕企業(yè)的負擔，但實際應用中操作性不強。通過分析能夠發(fā)現(xiàn)，納稅籌劃失敗的原因在于與成本效益原則不符。納稅籌劃本身屬于財務管理中的一種管理方式，因此需要服從財務管理效益最大化原則，確保納稅籌劃的目的得以實現(xiàn)。比如：在財務杠桿應用中存在風險，隨著負債比率的提高，納稅人的財務風險以及融資成本也必然隨之增加。這種情況下一旦負債利息率超過息稅前全部利潤率時，就會出現(xiàn)負的資金效應，所有者權益利潤率會隨著負債比例的升高而下降，因此企業(yè)在開展納稅籌劃的時候應當綜合考慮成本效率問題。

四、結語

綜上所述，由于我國經(jīng)濟起步較晚，稅種多，這在無形中增加了企業(yè)的納稅成本。企業(yè)只有開展納稅籌劃，才能夠促使企業(yè)獲取更大的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標。在未來經(jīng)濟的發(fā)展趨勢中，企業(yè)必須要結合自身內(nèi)部環(huán)境的變化和國家的稅收政策的變化來制定合理的稅收籌劃方案，來降低納稅成本和風險，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟價值最大化的目標。（作者單位為九州信通投資控股股份有限公司）