規(guī)避監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn) 防止資產(chǎn)流失

胡新

國(guó)有企業(yè)承擔(dān)社會(huì)職能有著復(fù)雜的歷史原因，例如建廠選址遠(yuǎn)離城鎮(zhèn)生活區(qū)，配套生活福利設(shè)施不完善，甚至是沒(méi)有，只能由企業(yè)自力更生。特別是石油石化、煤炭等資源性企業(yè)，資源開(kāi)采地大多地處偏僻，荒無(wú)人煙，人只能隨資源走，資源在哪，人就去哪。而且多數(shù)企業(yè)規(guī)模大，人員多，也只能在哪生產(chǎn)就在哪生活。因此出現(xiàn)了許多象大慶這樣先有企業(yè)后有城市的情況。另外，跟隨員工到企業(yè)的家屬為企業(yè)辦社會(huì)提供了大量的勞動(dòng)力，解決家屬就業(yè)問(wèn)題也成為了國(guó)有企業(yè)義不容辭的社會(huì)責(zé)任。正是這種“自給自足”的生產(chǎn)、生活方式解決了國(guó)企創(chuàng)業(yè)初期諸多生活后勤服務(wù)問(wèn)題。應(yīng)該說(shuō)，國(guó)企承擔(dān)社會(huì)職能是特定歷史時(shí)期的產(chǎn)物，為國(guó)家和企業(yè)發(fā)展做出了巨大的歷史貢獻(xiàn)。

但隨著時(shí)代的發(fā)展，辦社會(huì)職能占用了國(guó)企大量的人力、物力及財(cái)力資源，越來(lái)越成為國(guó)企發(fā)展的沉重負(fù)擔(dān)及國(guó)企改革的“攔路虎”。根據(jù)國(guó)家有關(guān)部門公布的估算數(shù)據(jù)，中央企業(yè)目前有社會(huì)職能機(jī)構(gòu)約8000多個(gè)，年度費(fèi)用約八百億元；地方國(guó)有企業(yè)年度費(fèi)用超過(guò)千億元。（數(shù)據(jù)來(lái)源：互動(dòng)百科網(wǎng)）減輕國(guó)企負(fù)擔(dān)，改革管理體制，適應(yīng)國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)的監(jiān)管要求，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，成為國(guó)企移交辦社會(huì)職能的內(nèi)在動(dòng)因。同時(shí)，隨著社會(huì)的發(fā)展、時(shí)代的進(jìn)步，國(guó)家城鎮(zhèn)化程度的提高，社會(huì)提供“三供一業(yè)”、社保、教育、醫(yī)療、其他市政服務(wù)的功能及水平也不斷完善與提高，為國(guó)企移交辦社會(huì)職能提供了外部條件，成為國(guó)企移交辦社會(huì)職能的外在動(dòng)因。

一、現(xiàn)狀分析

作為境內(nèi)（外）上市的大型國(guó)有控股企業(yè)，受到國(guó)內(nèi)（外）證券市場(chǎng)的嚴(yán)格監(jiān)管?！叭┮粯I(yè)”移交不可避免的涉及資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)，直接涉及小股東利益，也存在著國(guó)有資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)，如何規(guī)避國(guó)內(nèi)（外）證券市場(chǎng)的監(jiān)管，防止國(guó)有資產(chǎn)流失成為此項(xiàng)工作的關(guān)鍵。另外，“三供一業(yè)”移交是國(guó)企改革的重要內(nèi)容，但在實(shí)際操作中缺乏可供學(xué)習(xí)借鑒的實(shí)例，應(yīng)當(dāng)如何控制實(shí)施尚未形成明確的、可操作的程序及辦法。

二、主要做法

本文根據(jù)國(guó)家相關(guān)的法律、法規(guī)的相關(guān)要求，結(jié)合國(guó)有控股企業(yè)自身實(shí)際情況，創(chuàng)造性地提出了“三供一業(yè)”資產(chǎn)移交辦法，即通過(guò)托管的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)以評(píng)估價(jià)格收購(gòu)移交資產(chǎn)，再由國(guó)有獨(dú)資企業(yè)將移交資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)給接收企業(yè)。通過(guò)此辦法既保護(hù)了小股東利益，規(guī)避了境內(nèi)（外）證券市場(chǎng)的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也防止了國(guó)有資產(chǎn)流失。

（一）整體思路

在實(shí)際操作中，要制定“三步走”戰(zhàn)略。第一步理清思路，做好前期準(zhǔn)備。首先，充分了解和掌握國(guó)家相關(guān)政策，做到“有法可依，有法必依”；其次，確定移交目標(biāo)、原則，做到“方向明確，目標(biāo)精確”；最后，進(jìn)行業(yè)務(wù)梳理及資產(chǎn)清理，確定業(yè)務(wù)及資產(chǎn)移交范圍，做到“界面清晰，移交徹底”。第二步具體實(shí)施和控制。包括建立專項(xiàng)工作組織機(jī)構(gòu)，成立“三供一業(yè)”移交工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確責(zé)任分工。這一步是“三供一業(yè)”移交的關(guān)鍵步驟，程序繁雜，工作量大，一定要做到按部就班，全過(guò)程控制。第三步移交后評(píng)價(jià)。“三供一業(yè)”移交后，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的運(yùn)行（一年左右），對(duì)移交的效果及效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。從業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)兩個(gè)層面全面評(píng)價(jià)“三供一業(yè)”移交的效果。

（二）制定目標(biāo)

充分利用企業(yè)依托城市的地域優(yōu)勢(shì)，在確保合法、合規(guī)的前提下，全過(guò)程控制業(yè)務(wù)及資產(chǎn)的移交，從而全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)員工及家屬享受到更高質(zhì)量的社會(huì)服務(wù)、規(guī)避監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、防止國(guó)有資產(chǎn)流失、切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的目的。

（三）確定原則

為保證上述目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，“三供一業(yè)”移交應(yīng)確定以下原則：

1.合法、合規(guī)性原則。國(guó)企移交辦社會(huì)職能是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作。在移交過(guò)程中涉及人員分流安置、上市公司監(jiān)管以及防止國(guó)有資產(chǎn)流失等諸多事項(xiàng)，必須全面了解和把握國(guó)家法律、法規(guī)及中石油集團(tuán)的相關(guān)要求，具體操作中要做到“有法可依，有法必依”。

2.全過(guò)程控制原則。移交國(guó)企辦社會(huì)職能涉及的人員多、業(yè)務(wù)面廣、過(guò)程漫長(zhǎng)、程序復(fù)雜，除了事前要制定詳細(xì)的操作方案外，在移交過(guò)程中更要通過(guò)專門成立的組織機(jī)構(gòu)，依照企業(yè)內(nèi)部控制的要求全過(guò)程的控制移交程序，以保證目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)。

3.和諧、穩(wěn)定原則。由于移交涉及人員分流安置，在制訂方案時(shí)，充分考慮國(guó)家及主管部門的要求、員工個(gè)人意愿、企業(yè)承擔(dān)能力等因素，多渠道制訂員工退出機(jī)制，保障員工不因業(yè)務(wù)移交下崗、失業(yè)，履行國(guó)企社會(huì)責(zé)任，維護(hù)社會(huì)及企業(yè)和諧、穩(wěn)定。

4.經(jīng)濟(jì)效益原則。切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，將全部資源及精力用于生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力是國(guó)企移交辦社會(huì)職能的核心目標(biāo)。比照企業(yè)的運(yùn)行費(fèi)用，從投資的視角準(zhǔn)確測(cè)算移交費(fèi)用，通過(guò)與接收企業(yè)的協(xié)商、談判，確定適當(dāng)、合理的移交價(jià)格，保證企業(yè)利益，應(yīng)當(dāng)遵循經(jīng)濟(jì)效益原則。

5.社會(huì)效益原則。國(guó)企移交辦社會(huì)職能不但要遵循經(jīng)濟(jì)效益的原則，還要遵循社會(huì)效益原則，通過(guò)移交社會(huì)職能保證家屬區(qū)居民享受到更高水平的服務(wù)，體現(xiàn)企業(yè)以人為本的管理理念，增加企業(yè)員工的幸福指數(shù)，維護(hù)企業(yè)及社會(huì)的和諧穩(wěn)定，從而鼓舞員工士氣，更好地投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作，為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（四）具體操作過(guò)程

1.召開(kāi)總經(jīng)理辦公會(huì)，確定工作目標(biāo)、操作原則，成立專門的組織機(jī)構(gòu)并形成會(huì)議決議。

2.梳理業(yè)務(wù)流程，制訂移交方案。根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)議決議，由移交工作領(lǐng)導(dǎo)小組制訂移交方案。通過(guò)移交方案明確工作目標(biāo)、工作原則及具體操作過(guò)程。

3.收集國(guó)家及中石油集團(tuán)有關(guān)“三供一業(yè)”移交的法律、法規(guī)及管理規(guī)定，把握政策依據(jù)。

關(guān)于“三供一業(yè)”移交工作具有指導(dǎo)性的政策有國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布的《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)黑龍江省中央企業(yè)分離移交“三供一業(yè)”工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)資發(fā)改組〔2012〕126號(hào)）?！吨笇?dǎo)意見(jiàn)》分別從“資金支持、資產(chǎn)移交、賬務(wù)處理、稅收優(yōu)惠 ”等各方面明確了“三供一業(yè)”移交的有關(guān)政策，對(duì)企業(yè)具有指導(dǎo)性作用，是企業(yè)具體操作的“尚方寶劍”。

4.組織清查相關(guān)資產(chǎn)，確定資產(chǎn)移交范圍。為了確定移交范圍，要對(duì)“三供一業(yè)”的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理。首先，要確定企業(yè)提供的服務(wù)內(nèi)容，包括供水、供電、供熱及物業(yè)管理服務(wù)；其次，還要確定提供服務(wù)的范圍，包括企業(yè)提供服務(wù)的是哪些家屬區(qū)、家屬區(qū)的位置以及服務(wù)的人口數(shù)量、建筑面積等等；最后要確定企業(yè)提供服務(wù)的人員及資產(chǎn)情況。通過(guò)資產(chǎn)清查明確小區(qū)內(nèi)供水、供電、供暖公用配套設(shè)施維修、維護(hù)責(zé)任。

5.制訂人員分流安置方案?！叭┮粯I(yè)”移交可能涉及大量國(guó)企職工分流安置問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在移交前統(tǒng)計(jì)從業(yè)人員狀況，包括涉及到的人員數(shù)量、性別組成、年齡構(gòu)成、員工身份（合同制員工還是社會(huì)化用工）以及勞動(dòng)技能等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)正視歷史，肯定員工歷史貢獻(xiàn)，針對(duì)不同的情況，區(qū)別對(duì)待，建立多渠道退出機(jī)制。例如，與接收單位協(xié)商、談判，在尊重員工個(gè)人意愿的基礎(chǔ)上，人員跟隨業(yè)務(wù)走，分流一批；身體條件不好，年齡較大，可允許提前內(nèi)部退養(yǎng)；有一技之長(zhǎng)，能夠繼續(xù)從事企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合同制員工，可安排在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)崗等?？傊瑖?guó)企應(yīng)當(dāng)承擔(dān)好社會(huì)責(zé)任，不回避歷史，不激化矛盾，維護(hù)社會(huì)的和諧與穩(wěn)定。

6.通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，確定接收企業(yè)。在梳理業(yè)務(wù)流程、清查移交資產(chǎn)，確定移交范圍后，就需要考察市場(chǎng)、尋找合適的接收單位。供水、供電及供熱服務(wù)相對(duì)容易確定接收單位，社會(huì)公用工程服務(wù)較為健全的地方一般都有提供此項(xiàng)服務(wù)的國(guó)有企業(yè)，例如國(guó)家供排水公司、國(guó)家電網(wǎng)以及供熱服務(wù)公司。而社會(huì)上的物業(yè)服務(wù)公司情況較為復(fù)雜，既有國(guó)有企業(yè)，也有其他經(jīng)濟(jì)成份的企業(yè)。在確定物業(yè)服務(wù)接收企業(yè)時(shí)應(yīng)當(dāng)注意其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、企業(yè)資質(zhì)、隸屬關(guān)系、市場(chǎng)信譽(yù)度等事項(xiàng)。盡量選擇那些市場(chǎng)信譽(yù)度較高、資本較為雄厚、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較好的國(guó)有性制的企業(yè)，規(guī)避接收后棄管風(fēng)險(xiǎn)，充分保證實(shí)現(xiàn)“三供一業(yè)”移交的社會(huì)效益原則。

7.進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估并備案，簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，向主管部門提出資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)。“三供一業(yè)”移交資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)有控股上市企業(yè)，受到境內(nèi)外資本市場(chǎng)的嚴(yán)格監(jiān)管，涉及到小股東利益，而國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布的《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)黑龍江省中央企業(yè)分離移交“三供一業(yè)”工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)資發(fā)改組〔2012〕126號(hào)）明確規(guī)定“分離移交事項(xiàng)依照財(cái)企〔2005〕62號(hào)文件規(guī)定，資產(chǎn)實(shí)行無(wú)償劃轉(zhuǎn)，由中央企業(yè)集團(tuán)公司審核批準(zhǔn)，報(bào)財(cái)政部和國(guó)資委備案”。為解決這一矛盾，企業(yè)可以依托有關(guān)聯(lián)關(guān)系的國(guó)有企業(yè)（一般國(guó)企上市時(shí)行資產(chǎn)重組時(shí)都會(huì)有存續(xù)企業(yè)）以有償轉(zhuǎn)讓的形式收購(gòu)移交資產(chǎn)，再由存續(xù)企業(yè)將移交資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)給接收企業(yè)。

8.與接收企業(yè)進(jìn)行商務(wù)洽談、簽訂移交協(xié)議。與接收企業(yè)進(jìn)行商務(wù)洽談、簽訂移交協(xié)議。移交協(xié)議應(yīng)明確業(yè)務(wù)移交的范圍、產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)辦理人及相關(guān)費(fèi)用承擔(dān)人、相關(guān)資料、住房專項(xiàng)維修資金及房改資金的移交及使用、移交費(fèi)用等事項(xiàng)。

確定移交費(fèi)用時(shí)，雙方充分考慮了小區(qū)建成年份、住房維修維護(hù)情況、設(shè)備設(shè)施老化程度以及現(xiàn)有設(shè)備設(shè)施與公用工程銜接等情況。并由工程技術(shù)部門確定維修改造工程量，編制工程概算。

9.聘請(qǐng)有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)“三供一業(yè)”移交進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告是向主管部門提出資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)的必要要件。會(huì)計(jì)師事務(wù)所從公正、公允、專業(yè)的角度對(duì)移交事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

10.移交企業(yè)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門及主管部門報(bào)批資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)申請(qǐng)。上述一系列工作完成后，向國(guó)有控股企業(yè)主管部門提出資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)申請(qǐng)，由主管部門統(tǒng)一報(bào)財(cái)政部和國(guó)資委備案。

11.與接收單位辦理“三供一業(yè)”業(yè)務(wù)及實(shí)物交割?！叭┮粯I(yè)”移交及資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)經(jīng)有關(guān)部門審批后，與接收單位辦理業(yè)務(wù)及實(shí)物交割。雙方代表根據(jù)移交資產(chǎn)清單逐一核對(duì)資產(chǎn)名稱、數(shù)量、位置及使用狀況并簽字確認(rèn)；移交全部“三供一業(yè)”管理所需的資料，包括全部圖紙、檔案資料、住宅小區(qū)規(guī)劃圖、配套設(shè)施及地下管網(wǎng)工程竣工圖等竣工驗(yàn)收資料以及設(shè)施、設(shè)備的安裝、使用和維護(hù)保養(yǎng)等技術(shù)資料；移交產(chǎn)權(quán)證照等其他資料。

三、實(shí)施效果評(píng)價(jià)

通過(guò)以上實(shí)施步驟，完成了“三供一業(yè)”移交工作。經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的運(yùn)行，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)：

（一）業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)

通過(guò)住戶回訪及調(diào)查，了解居民對(duì)社會(huì)化“三供一業(yè)”服務(wù)滿意度等評(píng)價(jià)社會(huì)效益。

（二）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

通過(guò)統(tǒng)計(jì)移交戶數(shù)、建筑面積等評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)量；通過(guò)移交資產(chǎn)價(jià)值評(píng)價(jià)企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性低效、無(wú)效資產(chǎn)輕量化的程度；通過(guò)計(jì)算年節(jié)約的運(yùn)行費(fèi)用與移交費(fèi)用的對(duì)比，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益。（作者單位為中國(guó)石油天然氣股份有限公司哈爾濱石化分公司）