淺析商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計與全面風(fēng)險管理的關(guān)系

畢嘉 丁佳

就目前情況來看，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計與全面風(fēng)險管理的關(guān)系十分密切，在對銀行內(nèi)部進(jìn)行管理和調(diào)整的過程中，必須要全面考慮到風(fēng)險的相關(guān)情況。本文主要對我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，并且針對商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計與全面風(fēng)險管理的相關(guān)發(fā)展路徑進(jìn)行了探究。商業(yè)銀行是我國銀行中的重要組成部分，所以商業(yè)銀行的內(nèi)部管理以及相關(guān)的風(fēng)險評估和把控對我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說十分重要。在這種情況下，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制審計以及商業(yè)銀行的風(fēng)險管理工作必須要落到實處，切實地根據(jù)銀行的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向進(jìn)行改革，保證二者間的相互依存，使商業(yè)銀行能夠穩(wěn)步發(fā)展。

一、我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析

（一）全面風(fēng)險管理的相關(guān)介紹

全面風(fēng)險管理是一個全新的概念，目前主要應(yīng)用于企業(yè)管理領(lǐng)域。所謂全面風(fēng)險管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

（二）當(dāng)前商業(yè)銀行風(fēng)險種類

（1）信貸風(fēng)險

信貸的資產(chǎn)是商業(yè)銀行業(yè)之中的最為主要的資產(chǎn)之一，并且由于當(dāng)前的商業(yè)銀行業(yè)不能夠混業(yè)進(jìn)行經(jīng)營，使得信貸資產(chǎn)成為了當(dāng)前商業(yè)銀行最終最大的盈利項目，而信貸資產(chǎn)的質(zhì)量的高低情況與銀行經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)有著很大的影響，信貸風(fēng)險已經(jīng)成為當(dāng)前商業(yè)銀行風(fēng)險種類之中的一個大的方面。

（2）市場風(fēng)險

市場風(fēng)險中主要包括有利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、匯率風(fēng)險以及價格風(fēng)險，市場風(fēng)險主要是由于相對應(yīng)的證券市場的不穩(wěn)定性和不規(guī)范性以及金融市場的秩序較為混亂等一些不穩(wěn)定的因素造成的。

（3）經(jīng)營風(fēng)險

從銀行的自身的經(jīng)營方面和管理方面所產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險，因銀行的事項處理較為復(fù)雜，經(jīng)營的風(fēng)險也被列入了商業(yè)銀行風(fēng)險種類之一。

二、銀行內(nèi)部審計控制的必要性分析

（一）當(dāng)前商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險越來越多，風(fēng)險程度在不斷加大

商業(yè)銀行的所經(jīng)營的環(huán)境以及所接觸的業(yè)務(wù)會越來越復(fù)雜，并且隨著經(jīng)濟(jì)的快速增長，市場的需求變化加劇等原因嚴(yán)重的影響到了銀行內(nèi)部的審計控制工作，導(dǎo)致商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險越來越多，并且此風(fēng)險的程度仍舊在不斷的加大之中。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計參與風(fēng)險管理是銀行體制運(yùn)作的必然要求

商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計人員對于風(fēng)險管理方面比較有經(jīng)驗，并且控制審計參與風(fēng)險管理是他們的日常工作，對于商業(yè)銀行整體的體制運(yùn)轉(zhuǎn)也會有一定的了解，并且商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計人員可以幫助銀行減少銀行內(nèi)部的重置工作。

三、商銀行內(nèi)部審計參與銀行風(fēng)險管理控制的相關(guān)路徑探析

（一）對風(fēng)險的預(yù)測和識別

商銀行內(nèi)部的審計需要對于銀行所要面臨的風(fēng)險進(jìn)行一定的預(yù)測和識別工作，并且對于要發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)審，采取的檢測方法主要有：因果分析、可行性分析、決策分析以及專家調(diào)查法。

（二）對已存在的和將要發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行評估

商業(yè)銀行內(nèi)部的工作人員根據(jù)面臨的風(fēng)險進(jìn)行定性定量的分析，將風(fēng)險的大小預(yù)測出來，現(xiàn)在常用的風(fēng)險評估方法有：專家打分法、調(diào)查法以及解析法等等。

（三）提出改進(jìn)和防范的具體措施

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計人員可以根據(jù)目前面臨的情況提出避免風(fēng)險的一些具體措施和實時的解決方案，常用的具體解決方法和措施主要有：損失控制、避免損失和風(fēng)險法、分離和轉(zhuǎn)移風(fēng)險單位以及投保等，商業(yè)銀行也可以設(shè)置專門的風(fēng)險管理人員，直接的進(jìn)行風(fēng)險管理的工作。

（四）進(jìn)一步樹立全員風(fēng)險管理意識

內(nèi)部的審計人員需要樹立一個風(fēng)險管理的意識，并且管理人員需要積極的參與管理的工作，謝謝對于本公司的一些工作細(xì)節(jié)需要進(jìn)行全面的了解，內(nèi)部的審計人員除了可以通過內(nèi)部的傳統(tǒng)審計方法進(jìn)行風(fēng)險管理以外，還需要最大程度的健全公司的管理制度，關(guān)注一些有效的風(fēng)險管理的管理機(jī)制。

四、總結(jié)

本文主要針對商業(yè)銀行的相關(guān)狀況進(jìn)行了分析，并且就商業(yè)銀行的內(nèi)部審計以及全面風(fēng)險管理相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了探究，希望本文可以起到拋磚引玉的作用，為我國商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展做出貢獻(xiàn)。（作者單位為上海立信會計金融學(xué)院）