如何有效加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理工作

賈杰

企業(yè)現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)代企業(yè)管理模式當(dāng)中極為關(guān)鍵的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，不僅能夠更加客觀的反映出企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，同時(shí)也是反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的重要內(nèi)容?，F(xiàn)金流量管理能夠提供更加有效的財(cái)務(wù)資料，幫助企業(yè)管理者做出最正確的運(yùn)營(yíng)決策；也是將企業(yè)管理方式進(jìn)行創(chuàng)新的途徑，更有利于企業(yè)決策者及時(shí)的調(diào)整戰(zhàn)略方向，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。可以說(shuō)企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展的關(guān)鍵就在于現(xiàn)金流的管理，同時(shí)也是企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展的重要保障，本文分析企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題，然后提出一定的優(yōu)化措施。

資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的命脈，也是企業(yè)生產(chǎn)的關(guān)鍵內(nèi)容。而且受到2016年國(guó)際油價(jià)低位的運(yùn)行，宏觀經(jīng)濟(jì)下行壓力加劇等影響，石油類企業(yè)的現(xiàn)金流面臨更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此加強(qiáng)現(xiàn)金流管理就成為推動(dòng)石油類企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展的有效途徑。

一、現(xiàn)金流管理的內(nèi)涵與意義

（一）現(xiàn)金流管理內(nèi)涵

現(xiàn)金流管理通常是指通過(guò)現(xiàn)金流量作為管理模式的核心，兼顧收益，以企業(yè)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)以及融資活動(dòng)展開(kāi)的管理體系，主要是對(duì)當(dāng)前或者未來(lái)某段時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)在數(shù)量與時(shí)間安排上所進(jìn)行的一系列的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、執(zhí)行以及控制。

（二）現(xiàn)金流管理目的

企業(yè)通過(guò)現(xiàn)金流管理就是要達(dá)到時(shí)刻保證企業(yè)有錢(qián)用，運(yùn)用投資、生產(chǎn)規(guī)劃做好短期資金收支預(yù)測(cè)，完善好企業(yè)的運(yùn)營(yíng)、投資、融資等安排。最終使得各個(gè)環(huán)節(jié)企業(yè)的現(xiàn)金流十分充裕，不會(huì)影響到企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)。而且通過(guò)現(xiàn)金流管理也能夠提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，為企業(yè)財(cái)務(wù)健康發(fā)展提供保障。

（三）現(xiàn)金流管理的意義

1.通過(guò)現(xiàn)金流能夠反映出企業(yè)決策的實(shí)效性：現(xiàn)金流管理通常是以收付實(shí)現(xiàn)制作為基礎(chǔ)計(jì)量準(zhǔn)則的，其保證了實(shí)際資金運(yùn)動(dòng)情況的一致性，也真實(shí)的將企業(yè)實(shí)際支付能力進(jìn)行反映，償債能力、資金周轉(zhuǎn)情況等與現(xiàn)金流有關(guān)的活動(dòng)都納入管理范圍內(nèi)，為企業(yè)做出的經(jīng)營(yíng)決策的實(shí)效性與可行性提供保障。

2.提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的水平：企業(yè)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程基本上也是圍繞現(xiàn)金流活動(dòng)開(kāi)展的，簡(jiǎn)單的說(shuō)就是現(xiàn)金到資產(chǎn)，資產(chǎn)再到現(xiàn)金的過(guò)程，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的管理與監(jiān)控，從而間接提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理水平。

二、企業(yè)目前現(xiàn)金流管理存在的主要問(wèn)題

（一）現(xiàn)金流管理的內(nèi)容不全面

許多企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流管理目標(biāo)并沒(méi)有進(jìn)行明確，從而其安全性與流動(dòng)性都沒(méi)有得到足夠的重視。因此使得企業(yè)現(xiàn)金流管理內(nèi)容并沒(méi)有構(gòu)建的很全面，無(wú)法覆蓋到企業(yè)的方方面面，從而無(wú)法發(fā)揮出現(xiàn)金流管理應(yīng)有的作用。而且企業(yè)為了追求多元化投資，通常是注重高收益、高風(fēng)險(xiǎn)的短期投資，不利于現(xiàn)金流管理。

（二）缺乏現(xiàn)金流管理的專業(yè)人才

首先是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層并不重視管理會(huì)計(jì)，根據(jù)某網(wǎng)站的調(diào)查分析指出，我國(guó)僅有30%的企業(yè)設(shè)有專門(mén)的管理會(huì)計(jì)部門(mén)，而其余的企業(yè)并沒(méi)有構(gòu)建管理會(huì)計(jì)部門(mén)。因此對(duì)于這部分企業(yè)來(lái)說(shuō)，其更容易注重企業(yè)的短期利益，從而忽視了企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，不利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其次對(duì)于現(xiàn)金流管理人才的培養(yǎng)不重視，企業(yè)并不愿意花費(fèi)大量的資源在培養(yǎng)職工身上，更多愿意將資源放在提升企業(yè)利潤(rùn)空間上，從而就使得企業(yè)缺乏現(xiàn)金流管理人才的培養(yǎng)機(jī)制，不利于企業(yè)現(xiàn)金流管理制度的發(fā)展以及現(xiàn)金流各項(xiàng)工作的落實(shí)。最后現(xiàn)金流管理工作人員也不注重自身綜合素質(zhì)的提升，使得企業(yè)的現(xiàn)金流管理人才跟不上現(xiàn)金流管理的需要。

（三）現(xiàn)金流管理機(jī)制落實(shí)不嚴(yán)格

政府盡管出臺(tái)了《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行存款暫行條例》等相應(yīng)的政策規(guī)定，主要就是從維護(hù)社會(huì)上企業(yè)現(xiàn)金流的良好、健康、穩(wěn)健發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)。多數(shù)企業(yè)只是進(jìn)行初步的落實(shí)，并沒(méi)有將其中各項(xiàng)條例進(jìn)行嚴(yán)格的落實(shí)，許多條例選擇視而不見(jiàn)。而且由于企業(yè)的不重視，致使現(xiàn)金流管理工作人員也不會(huì)主動(dòng)進(jìn)行重視，就造成了企業(yè)現(xiàn)金流管理制度純屬擺設(shè)，不能夠發(fā)揮其應(yīng)有的作用。甚至?xí)斐善髽I(yè)現(xiàn)金流管理效率極其低下，不利于企業(yè)盈利能力的提升。

（四）缺乏系統(tǒng)性的監(jiān)管機(jī)制

企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流管理并不關(guān)心監(jiān)管機(jī)制問(wèn)題，使得企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流管理機(jī)制的構(gòu)建并不關(guān)心。因此，企業(yè)現(xiàn)金流管理通常是欠缺監(jiān)管機(jī)制的，最多就是設(shè)置一兩個(gè)象征性的監(jiān)督崗位，并沒(méi)有構(gòu)建系統(tǒng)性的監(jiān)管機(jī)制。缺乏系統(tǒng)性的監(jiān)管機(jī)制企業(yè)就無(wú)法從整個(gè)流程對(duì)現(xiàn)金流管理進(jìn)行監(jiān)管，最多就是通過(guò)事后控制的方式進(jìn)行監(jiān)管，但是此時(shí)已經(jīng)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，不利于企業(yè)的發(fā)展。而且相當(dāng)于擺設(shè)的監(jiān)督崗位也會(huì)被有心利用謀取私人利益，從而使得企業(yè)整個(gè)現(xiàn)金流管理處于無(wú)監(jiān)管狀態(tài)，其管理將會(huì)更加隨意，直接降低企業(yè)資金利用效率。

三、企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的有效措施

（一）加強(qiáng)資金預(yù)算管理建設(shè)

企業(yè)必須要加強(qiáng)資金預(yù)算的科學(xué)性、合理性。企業(yè)依據(jù)國(guó)內(nèi)外政府、市場(chǎng)等外部宏觀環(huán)境，對(duì)企業(yè)的投資、生產(chǎn)需求、銷(xiāo)售、成本費(fèi)用等等各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行收支預(yù)測(cè)。同時(shí)從全面的角度出發(fā)，完全的發(fā)揮出資金預(yù)算編制原則收付實(shí)現(xiàn)制，不僅僅是涵蓋了與運(yùn)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的各種現(xiàn)金收支預(yù)測(cè)，同時(shí)也對(duì)投資、籌資等資本運(yùn)作也進(jìn)行先進(jìn)預(yù)測(cè)。能夠從更加全方位的角度出發(fā)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行管理。打破資金管理的制約性，加強(qiáng)資金與運(yùn)營(yíng)管理的有機(jī)結(jié)合。在進(jìn)行現(xiàn)金流管理的環(huán)節(jié)中，以業(yè)務(wù)部門(mén)作為源頭，進(jìn)行資金的預(yù)算、落實(shí)以及評(píng)估，使得資金管理的職能作用不僅僅再局限于對(duì)資金本身的管理，而且是能夠充分的延伸到企業(yè)的所有生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)當(dāng)中，將每一筆資金的動(dòng)向進(jìn)行監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的有效管控，落實(shí)資金管理與運(yùn)營(yíng)管理的有機(jī)結(jié)合。

（二）以資金規(guī)劃管理為核心，提升企業(yè)現(xiàn)金流短期預(yù)測(cè)及監(jiān)管能力

首先，要將資金規(guī)劃管控精細(xì)化，強(qiáng)化短期現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)、平衡與籌劃。企業(yè)應(yīng)該運(yùn)用多層計(jì)劃控制形式，層層相控，多角度的進(jìn)行短期現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)與管控，為資金管理者進(jìn)行短期資金決策提供科學(xué)、有效的信息。其次，遵循量入為出，收支平衡的準(zhǔn)則出發(fā)，落實(shí)平衡資金計(jì)劃管理策略。主要是從應(yīng)對(duì)低油價(jià)出發(fā)，一定要嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)源節(jié)流，降本增效的規(guī)章制度，以自由現(xiàn)金流作為底線，落實(shí)各項(xiàng)現(xiàn)金流管理制度。最后要嚴(yán)格落實(shí)資金計(jì)劃，強(qiáng)化資金計(jì)劃考核管理，提升現(xiàn)金流的監(jiān)督管控能力。主要是能夠確?，F(xiàn)金流量運(yùn)行規(guī)范、處于監(jiān)督機(jī)制下。企業(yè)應(yīng)該加大資金計(jì)劃考核力度，根據(jù)月、周進(jìn)行資金計(jì)劃執(zhí)行考核，根據(jù)季度進(jìn)行通報(bào)，對(duì)于資金計(jì)劃執(zhí)行效率較低部門(mén)應(yīng)該給予重點(diǎn)觀察。

（三）強(qiáng)化運(yùn)營(yíng)資金現(xiàn)金流管理

首先要降低庫(kù)存水平，強(qiáng)化存貨管理。一定要保證公司在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理的需要下，運(yùn)用強(qiáng)有力的措施，諸如對(duì)物資采購(gòu)、庫(kù)存商品等存貨落實(shí)限額管理政策，從而達(dá)到降低庫(kù)存水平，加速資金周轉(zhuǎn)率的目的。其次加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，加快資金回籠速度。應(yīng)收賬款是現(xiàn)金流管理當(dāng)中核心的內(nèi)容，一定積極運(yùn)用跟蹤督導(dǎo)、聯(lián)合清欠、采用應(yīng)收票據(jù)順轉(zhuǎn)等各種方式加快企業(yè)資金回籠的速度，降低壞賬產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。最后合理運(yùn)用企業(yè)信用，靈活資金支付，提升資金利用效率。在進(jìn)行對(duì)外采購(gòu)或者是外包支出時(shí)，一定要充分運(yùn)用企業(yè)的信用，運(yùn)用商業(yè)承兌匯票、信用證等各種支付形式完成資金支付結(jié)算，降低資金運(yùn)作成本，加快資金周轉(zhuǎn)率，提升資金利用效率。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展必須要經(jīng)歷的過(guò)程，必須要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展階段完成不同階段現(xiàn)金流管理的建設(shè)，才能夠?yàn)槠髽I(yè)未來(lái)的發(fā)展提供保障。（作者單位為中國(guó)石油集團(tuán)東北煉化工程有限公司吉林設(shè)計(jì)院）