信托公司內(nèi)部控制特點及完善措施的探討

李維維

自改革開發(fā)以來，我國經(jīng)濟的發(fā)展百廢待興，國民可支配收入以及人均存儲值不斷增長，投資理財迅速得到人們的廣泛關(guān)注。目前在國內(nèi)金融體系下，相比于其他金融公司，信托公司投資率較高，成為金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展的一匹黑馬。經(jīng)濟是國家富強的基礎(chǔ)，信托公司作為經(jīng)濟金融理財市場的重要組成部分，如何加強和完善信托公司內(nèi)部控制已經(jīng)成為當前金融界急需解決的一個問題。內(nèi)部控制對于信托公司服務業(yè)務的質(zhì)量、客戶服務水平，以及國家金融市場的健康發(fā)展有著重要的影響。本文基于信托公司內(nèi)部控制的特點，對其內(nèi)部控制完善措施進行深入探討研究，為信托行業(yè)發(fā)展提供理論及實踐基礎(chǔ)。

信托行業(yè)要想在發(fā)展中占據(jù)一席地位，必須加強其內(nèi)部建設(shè)。信托行業(yè)作為金融界的四大支柱之一，具有舉足輕重的影響。就我國來說，到2016年底，我國居民儲蓄余額突破72萬億元，對于自身資產(chǎn)，大眾大多選擇存儲或理財兩種途徑，信托公司應運而生。

一、信托公司的發(fā)展

信托公司是近幾年興起的熱門行業(yè)，以委托者投入信用，受托者受信于人，以及受益者受益于人的經(jīng)營模式為主，目的在于為委托者的財產(chǎn)進行高風險下的高收益操作。收人之托，代人理財，信托公司的投資范圍廣、綜合服務能力強，成為現(xiàn)在金融體系重要組成部分之一，并且與銀行信貸、保險并稱為現(xiàn)代金融業(yè)的三大支柱。目前我國信托業(yè)的發(fā)展道路坎坷，從1979年建立信托行業(yè)，經(jīng)過了六次大的清理，才逐漸完善信托市場。信托行業(yè)是一個高風險的職業(yè)，在經(jīng)營中面臨許多風險。一旦操作失誤，可能會造成巨大的經(jīng)濟損失，社會公眾也會對信托行業(yè)產(chǎn)生信任危機，為了促進其發(fā)展，信托公司必須建立科學合理的內(nèi)部控制體系。對于信托業(yè)20年來經(jīng)歷的六次整頓，良好的信托市場已經(jīng)初步形成，但是內(nèi)部控制體系還處于初級發(fā)展階段，這對于信托公司自身發(fā)展來說是一個無法跨越的障礙。委托者付出信用，信托公司需要給予同等價值的高風險收益，因此信托公司自身內(nèi)部控制是必不可少的。內(nèi)部控制是指為實現(xiàn)信托公司在為委托人管理資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，為實現(xiàn)其發(fā)展壯大，通過加強公司內(nèi)部的運營管理，對信托業(yè)務實現(xiàn)制定、規(guī)范、監(jiān)督和糾正的一系列過程的一種機制，可以防范和化解風險，保護資產(chǎn)的安全，保證客戶的合法利益，提高公司經(jīng)營效率和效果。

二、信托公司內(nèi)部控制特點

第一，控制活動、內(nèi)部控制環(huán)境風險評估、信息與溝通是內(nèi)部控制的五個主要要素，缺一不可，內(nèi)部控制需要特點的控制環(huán)境，一些外因條件可能會造成公司和客戶的高損失。內(nèi)部控制之前需要進行風險評估，明確風險等級。之后按照其階段條件進行控制活動，在整個過程中內(nèi)部監(jiān)督和信息與溝通極為重要。第二，信托公司內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀。信托業(yè)是一個以信用為基礎(chǔ)的資產(chǎn)管理理財?shù)男袠I(yè)，但是我國信托公司卻普遍存在內(nèi)部控制缺陷的問題，比如，青海慶泰信托投資公司在趙經(jīng)生總經(jīng)理、陳琦副總經(jīng)理，在公司經(jīng)營業(yè)務的過程中，私自非法吸收社會資金，給客戶和公司造成巨額虧損，導致公司信譽下降。還有2014年中誠信托因兌付問題，使業(yè)務金額高達43.5億元無法兌付，造成巨大的損失。信托公司制度不完善，規(guī)則模糊不清，沒有獨立的監(jiān)督機構(gòu)等都是現(xiàn)在公司內(nèi)部控制中需要解決的問題 。我國于2009年7月頒布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2011年開始執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，成為信托公司獲得信托經(jīng)營牌照的標準之一，完善的體系逐漸建立。第三，信托公司實施內(nèi)部控制的原則。各原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則等。內(nèi)部控制應當覆蓋信托公司的各種業(yè)務，明確各部門之間的工作職能，各層級不能越權(quán)；建立健全的監(jiān)督機制，人員之間相互制約、相互監(jiān)督；在制定相關(guān)內(nèi)部控制機制時，需要考慮公司經(jīng)營規(guī)模大小、業(yè)務程度難易、業(yè)務風險高低等一系列因素。建立健全的法制法規(guī)，嚴厲懲戒觸犯法律人員。

三、信托公司內(nèi)部控制的完善措施

（一）完善信托公司內(nèi)部控制是公司每個人的責任。全員參與，嚴格把控每個細節(jié)操作，形成一個完整的工作溝通體系，保證多渠道的信息溝通。經(jīng)數(shù)據(jù)顯示許多信托公司員工對其本公司內(nèi)部控制制度不熟悉，信托公司應開設(shè)相關(guān)培訓會議，宣揚其價值。

（二）到2020年我國的目標是建成小康社會，實現(xiàn)全面富裕。但經(jīng)濟市場尚未成熟，主要是監(jiān)管部門不完善，內(nèi)部控制監(jiān)督體系是信托公司內(nèi)部控制的重要組成部分。創(chuàng)辦一套內(nèi)部控制考評制度，并制定相適應的獎懲措施，不僅能提高工作效率，更能建設(shè)良好的市場風氣。

（三）21世紀是全面信息時代，提高內(nèi)部控制的信息化水平，借鑒國內(nèi)外經(jīng)驗，引入信息化管理技術(shù)，確保各項業(yè)務信息全面透明化，保證信托業(yè)務的穩(wěn)健運行。另外信托行業(yè)具有高風險，信托公司的業(yè)務復雜多樣，因此，對信托公司的規(guī)范信托業(yè)務流程，可以有效地降低風險，獲取高收益。

綜上所述，近十幾年來，金融市場不斷發(fā)展，信托公司在我國金融體系中占有重要的地位，信托公司的發(fā)展前景十分廣泛。伴隨著信托行業(yè)的發(fā)展，作為信托公司自我制約的內(nèi)部控制機制，其重要性已經(jīng)得到了社會各界的認可，也應該不斷完善。在信托公司內(nèi)部控制太多基礎(chǔ)上，完善其內(nèi)部控制的措施，突破自身缺陷，在競爭中不斷發(fā)展，讓信托行業(yè)走上一條科學合理地道路。（作者單位為百瑞信托有限責任公司）