淺談?chuàng)Ｆ髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施

王曉宇

摘 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展和改革的不斷深入，我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制得到了極大的完善，各行各業(yè)如雨后春筍般迅速地出現(xiàn)和成長(zhǎng)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的活躍催生出大量的中小型企業(yè)和擔(dān)保企業(yè)。本文主要研究了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因和擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，并探究了擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。

關(guān)鍵詞：擔(dān)保企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因；來(lái)源；防范措施

雖然我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展為我國(guó)企業(yè)帶來(lái)了巨大的發(fā)展機(jī)遇，但是對(duì)于中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金短缺、后備資金不足仍然是制約其發(fā)展的一個(gè)瓶頸。在此背景下，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)運(yùn)而生。但是不管是擔(dān)保企業(yè)還是其他企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中都不可避免地碰到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。因此，在探求解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法策略之前，應(yīng)該對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因有一個(gè)大致的掌握。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.1 內(nèi)部原因

內(nèi)部原因主要是由企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)不善引起的。受企業(yè)發(fā)展階段周期規(guī)律的影響，企業(yè)在不同的發(fā)展階段的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、管理者的能力和狀態(tài)都有很大的變化，一旦企業(yè)不能及時(shí)認(rèn)清自己所處的發(fā)展階段和應(yīng)該采取的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策失誤，從而為企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 外部原因

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因可以分為兩個(gè)方面。第一個(gè)方面是行業(yè)因素。各行各業(yè)都有自己的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)方法，而且由于各行各業(yè)內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和實(shí)力各不相同，很容易發(fā)生大企業(yè)進(jìn)行行業(yè)壟斷的情況，而小企業(yè)為了自身的生產(chǎn)和發(fā)展，也會(huì)采取各種手段參與競(jìng)爭(zhēng)，因而行業(yè)內(nèi)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)惡性競(jìng)爭(zhēng)的情況，對(duì)其他企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)造成巨大的影響，從而為企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二個(gè)方面是國(guó)家的方針政策為企業(yè)帶來(lái)的影響。雖然市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中起決定性作用，但是任由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也會(huì)帶來(lái)很多問(wèn)題，影響人們的正常生活。因此為了保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，國(guó)家在必要的時(shí)候會(huì)出臺(tái)一系列的方針政策對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行適度的宏觀調(diào)控，而企業(yè)在國(guó)家宏觀調(diào)控的過(guò)程中受到的影響最直接、也最為深遠(yuǎn)。如果企業(yè)不能及時(shí)采取措施適應(yīng)國(guó)家的方針政策，就容易在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2 擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源

各行各業(yè)都有自己的行業(yè)特點(diǎn)，因此各行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源原因都不盡相同。除了上述的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的共同成因之外，擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源還有以下幾個(gè)方面。

2.1 來(lái)自于被擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保企業(yè)最大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是來(lái)自于被擔(dān)保企業(yè)。擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保業(yè)務(wù)對(duì)象大部分都是中小型企業(yè)，這些企業(yè)大都是因?yàn)橘Y金短缺而進(jìn)行財(cái)務(wù)擔(dān)保。但是很多企業(yè)獲得擔(dān)保資金后沒(méi)有把這些資金用作企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，而是用來(lái)進(jìn)行其他的投資，這樣就大大增強(qiáng)了資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，一旦被擔(dān)保企業(yè)的投資不善，就會(huì)導(dǎo)致資金很難收回，從而影響擔(dān)保企業(yè)的資金收回，為擔(dān)保企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 被擔(dān)保企業(yè)的抵押物的評(píng)估價(jià)值與實(shí)際價(jià)值不相符合

很多中小型企業(yè)為了能夠順利獲得擔(dān)保，在向擔(dān)保企業(yè)提供抵押物的時(shí)候，會(huì)與評(píng)估公司之間進(jìn)行串通，提高抵押物的評(píng)估價(jià)值，而一旦被擔(dān)保企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)困難不能及時(shí)償還擔(dān)保資金，擔(dān)保企業(yè)就只能處理這些抵押物作為賠償，但是由于這些抵押物的評(píng)估價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于實(shí)際價(jià)值，導(dǎo)致?lián)Ｆ髽I(yè)的損失加劇，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 來(lái)自于擔(dān)保企業(yè)的合作銀行的風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)的銀行大多屬于國(guó)有控股，企業(yè)在與銀行進(jìn)行擔(dān)保交易的時(shí)候明顯處于不利的地位。銀行在與擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行合作的過(guò)程中總是傾向于利用國(guó)家的各種方針政策，巧妙地規(guī)避幾乎一切風(fēng)險(xiǎn)，以零風(fēng)險(xiǎn)獲得高利潤(rùn)，但是這種做法對(duì)于擔(dān)保企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常不利的。

2.4 擔(dān)保行業(yè)的從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)有待提高

人的因素有時(shí)候可以決定著一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成敗。但是擔(dān)保企業(yè)在招聘工作人員的時(shí)候難以對(duì)應(yīng)聘者的真實(shí)能力進(jìn)行有效的考核，很多專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)低、工作能力差的人員就會(huì)流入該行業(yè)。而擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保業(yè)務(wù)涉及大量的資金操作，如果工作人員的任何業(yè)務(wù)流程出現(xiàn)差錯(cuò)，都會(huì)為擔(dān)保企業(yè)帶來(lái)不可估計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)和損失。

3 擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

3.1 擔(dān)保企業(yè)要做好對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的保前調(diào)查和保后控制

被擔(dān)保企業(yè)是擔(dān)保企業(yè)最大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，因此，擔(dān)保企業(yè)要想有效地控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行保前調(diào)查和保后控制。在為被擔(dān)保企業(yè)提供擔(dān)保資金之前，要對(duì)該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展?jié)摿?、資金狀況進(jìn)行充分的調(diào)查，根據(jù)其信譽(yù)制定相應(yīng)的擔(dān)保額度。同時(shí)，擔(dān)保企業(yè)要選擇可靠的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的抵押物的實(shí)際價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，把企業(yè)可能出現(xiàn)的損失降到最低。

3.2 加強(qiáng)擔(dān)保企業(yè)與合作銀行之間的合作，促進(jìn)雙方共擔(dān)合作風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保企業(yè)要加強(qiáng)與合作銀行的交流，及時(shí)掌握有關(guān)的方針政策信息，避免銀行利用方針政策對(duì)擔(dān)保企業(yè)的資金進(jìn)行操控，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)該尋找有效的途徑加強(qiáng)與擔(dān)保銀行的業(yè)務(wù)往來(lái)，建立公平合理的風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制，從而降低擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。

3.3 擔(dān)保企業(yè)要建立健全科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制

擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上是可以控制的，而有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要企業(yè)建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，并制定配套措施，保證監(jiān)控機(jī)制的有效實(shí)施。擔(dān)保企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)工作人員的監(jiān)督，規(guī)范其擔(dān)保業(yè)務(wù)操作方法，提高其自我約束力，提高工作效率，減少工作失誤，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)利益。

3.4 擔(dān)保企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)工作人員的培訓(xùn)，提高工作人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力

擔(dān)保企業(yè)要定期對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)工作人員進(jìn)行技能培訓(xùn)，提高擔(dān)保人員的理論修養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)勝任能力，使得工作人員在開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)工作的時(shí)候，能夠以企業(yè)的利益為中心，及時(shí)、合理地解決客戶(hù)的問(wèn)題，并在此過(guò)程中積累經(jīng)驗(yàn)和工作方法，不斷提高擔(dān)保企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

4 總結(jié)

對(duì)于我國(guó)大多數(shù)的中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，擔(dān)保企業(yè)的良好運(yùn)行有利于為其提供更加穩(wěn)定的資金擔(dān)保，但是各中小型企業(yè)也要不斷提高自身的經(jīng)營(yíng)管理水平才能更好地促進(jìn)擔(dān)保企業(yè)的發(fā)展。此外，擔(dān)保企業(yè)自身也要努力改善經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并能制定有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，避免各種不利因素為企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效降低擔(dān)保企業(yè)的損失，促進(jìn)擔(dān)保企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

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