重視企業(yè)現(xiàn)金流控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

倪漣

【摘 要】現(xiàn)金流可以通過(guò)抽象化的手法，全面、清晰地反映出當(dāng)前企業(yè)的各項(xiàng)情況，無(wú)論是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，還是企業(yè)的投資活動(dòng)等?，F(xiàn)金流管理是企業(yè)發(fā)展的必備要素，其對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)定發(fā)展是極其重要的，對(duì)此，論文展開(kāi)了詳細(xì)分析，并提出了相關(guān)建議。

【Abstract】The cash flow can comprehensive and clearly reflect the current enterprise in all kinds of situation through abstraction technique， whether the management situation， or corporate investment activities of enterprise. Cash flow management is the essential elements of enterprise development， it is extremely important for the long-term， stable development of the enterprise. Based on this， paper analyzes on this in detail， and puts forward related suggestions.

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流；控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)金流量管理

【Keywords】cash flow； control the operating risk； cash flow management

【中圖分類號(hào)】F23 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2018）04-0048-02

1 引言

相對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，只有具有了健康的現(xiàn)金流，始終保持現(xiàn)金流的通暢性，才能不斷擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，提高企業(yè)的利潤(rùn)。目前，我國(guó)有很多企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)困難的局面，這并不是因?yàn)橘Y不抵債，而是企業(yè)的支付出現(xiàn)暫時(shí)性的困難。而有的企業(yè)雖然在虧損，卻能一直存續(xù)，那是因?yàn)槠髽I(yè)資金的安排較為恰當(dāng)與合理[1]。很多人認(rèn)為企業(yè)出現(xiàn)虧損才會(huì)倒閉，但這是錯(cuò)誤的，很多企業(yè)雖然在盈利，但是也會(huì)面臨資金短缺的情況。企業(yè)要想獲得經(jīng)濟(jì)效益，保持長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就需要始終保持健康的現(xiàn)金流，因此，企業(yè)需要明確現(xiàn)金流管理的重要性，只有保證現(xiàn)金流的通暢與健康，才能使?fàn)I運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)得到控制[1]。

2 現(xiàn)金流以及現(xiàn)金流管理的相關(guān)概述

2.1 現(xiàn)金流的概述

現(xiàn)金通常都有廣義和狹義之分，廣義上的現(xiàn)金保羅了企業(yè)諸多方面的現(xiàn)金，不僅包括企業(yè)在銀行的存儲(chǔ)現(xiàn)金，還包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)狀等等。而狹義的現(xiàn)金只是包括企業(yè)當(dāng)前的庫(kù)存現(xiàn)金。現(xiàn)金流量指的是因項(xiàng)目而引起的企業(yè)現(xiàn)金發(fā)生支出或收入變化的數(shù)量，其不僅包括資金、貨幣，還包括一些非貨幣的變現(xiàn)價(jià)值，這通常指的是企業(yè)因項(xiàng)目的需求所投入的非貨幣資源，具體來(lái)說(shuō)，像材料、設(shè)備以及項(xiàng)目所需的產(chǎn)房都是該項(xiàng)目的變現(xiàn)價(jià)值，也同樣是該項(xiàng)目的現(xiàn)金流量。不同的情境、目的下，現(xiàn)金流的概念有所不同，但總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)的現(xiàn)金流指的是企業(yè)在會(huì)計(jì)期間實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，并且通過(guò)企業(yè)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而發(fā)生的現(xiàn)金流出、現(xiàn)金流入，以及現(xiàn)金總量情況的總稱，其中經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主要包括企業(yè)的籌資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)以及一些非經(jīng)常性的項(xiàng)目活動(dòng)。現(xiàn)金的凈流量是用現(xiàn)金的流入與流出相減得出[2]。

2.2 現(xiàn)金流管理的概述

以現(xiàn)金流量為管理的中心，以企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向，與此同時(shí)還要兼顧收益，并在一定的時(shí)間段內(nèi)，通過(guò)全面的評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)、報(bào)告、計(jì)劃、控制、執(zhí)行等方式管理企業(yè)的現(xiàn)金流量，并根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而形成的管理體系，這稱之為現(xiàn)金流管理，現(xiàn)金流管理可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。但社會(huì)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及法律環(huán)境的變化都可以對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流管理帶來(lái)較大的影響，不僅能夠影響到企業(yè)的籌資、融資活動(dòng)，還能夠?qū)ζ髽I(yè)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)帶來(lái)一定的沖擊，同時(shí)，企業(yè)的貸款也會(huì)受到較大的影響。

3 現(xiàn)金流管理的重要性

3.1 幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境

目前，我國(guó)的市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜多變，再加上目前的市場(chǎng)要求越來(lái)越高，因此，企業(yè)必須要做到最大化地利用資金，提高資金的利用效率，這樣才能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)得以生存與發(fā)展。現(xiàn)金流管理水平的提高，對(duì)企業(yè)立足于多變的市場(chǎng)環(huán)境有著至關(guān)重要的作用，可以使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。

3.2 降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，難免會(huì)遇到與其他企業(yè)合作的情況，這雖然促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，但同時(shí)也帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金流量表的存在，可以幫助企業(yè)克服利潤(rùn)指標(biāo)存在的缺陷，可以將企業(yè)的真實(shí)情況反映出來(lái)，例如企業(yè)的償還能力、實(shí)際的盈利能力以及資金周轉(zhuǎn)的情況等等。企業(yè)要想提高生存能力與運(yùn)營(yíng)能力，就必須要保證現(xiàn)金流量的通暢性，這同時(shí)也會(huì)降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全

企業(yè)要想保證企業(yè)的財(cái)務(wù)安全，就需要通過(guò)數(shù)量以及時(shí)間來(lái)科學(xué)管理企業(yè)的現(xiàn)金流，提高資金的使用效率，保證資金的良性循環(huán)。一些企業(yè)的現(xiàn)金流管理具有較高的水平，通常的現(xiàn)金流通、數(shù)量較大的現(xiàn)金流入量都是保證企業(yè)發(fā)展的必備要素。

3.4 優(yōu)化企業(yè)的收益結(jié)構(gòu)

企業(yè)要想提高企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平，不僅需要提高現(xiàn)金徑流量，還要做到在日常的現(xiàn)金流量管理中，使現(xiàn)金的流動(dòng)性與收益性之間達(dá)到一個(gè)最為平衡的點(diǎn)，從而可以使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更具有科學(xué)性與合理性，進(jìn)而可以使企業(yè)的資金得到更為優(yōu)化的管理[3]。

4 做好現(xiàn)金流工作，控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

4.1 加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理

企業(yè)要想做好營(yíng)運(yùn)資金的管理，就要做到以下幾點(diǎn)：第一，在現(xiàn)金的流出以及流出的時(shí)間方面要做到盡量保持一致，現(xiàn)金流量需要同步；第二，收款需要盡量加快，而付款可以適當(dāng)推遲。將企業(yè)的應(yīng)收以及應(yīng)付賬款打理好，信用政策的制定必須要合理，對(duì)于商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)要引起足夠的重視，應(yīng)收賬款需要及時(shí)、快速回收。同時(shí)，還需要充分利用供貸方的信用優(yōu)勢(shì)，對(duì)于現(xiàn)金的使用以及折扣優(yōu)惠的優(yōu)劣都要做到全面比較，盡量推遲提供貸款；第三，企業(yè)需要進(jìn)一步加大存貨的管理力度，從而避免因存貨而產(chǎn)生資金占用的情況。企業(yè)的存貨短缺，將會(huì)造成生產(chǎn)中斷，從而失去盈利機(jī)會(huì)。而存貨過(guò)多，將會(huì)造成資金積壓的情況，削弱企業(yè)的償還能力。因此，企業(yè)的管理人員需要實(shí)時(shí)關(guān)注市場(chǎng)的供求情況，根據(jù)供求變化及時(shí)調(diào)整企業(yè)的存貨數(shù)量，盡量減少資金占用；第四，籌資手段需要靈活使用。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，都會(huì)遇到臨時(shí)性資金短缺的情況，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)需要采取靈活運(yùn)用籌資手段，例如可以通過(guò)出售閑置的資產(chǎn)、變賣(mài)短期的投資、向銀行貸款等手段，籌集到所需的資金方可渡過(guò)難關(guān)；第五，可以用短期投資的手段來(lái)實(shí)現(xiàn)公司的理財(cái)。企業(yè)往往會(huì)遇到周期性的資金短缺或者盈余，在現(xiàn)金出現(xiàn)盈余時(shí)，企業(yè)可以進(jìn)行短期的投資，一旦企業(yè)出現(xiàn)資金短缺的情況，就可以通過(guò)變賣(mài)短期投資來(lái)緩解緊張的狀況。

4.2 重視現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表的制定是極其重要的，科學(xué)、合理的現(xiàn)金流量表，可以全面反映出企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金流量情況，使企業(yè)更加詳細(xì)地了解目前企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，明確當(dāng)前的資金情況。

現(xiàn)金流的編制需要建立在現(xiàn)金、現(xiàn)金等價(jià)物的基礎(chǔ)上，現(xiàn)金流量表的作用主要有以下幾點(diǎn)：

首先，現(xiàn)金流量表可以全面、詳盡地評(píng)價(jià)與分析企業(yè)的償債能力、影響因素、支付能力預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)質(zhì)量等方面，同時(shí)，可以對(duì)于現(xiàn)金相關(guān)的數(shù)據(jù)，例如每股現(xiàn)金的流量、現(xiàn)金的流量債務(wù)比等方面進(jìn)行計(jì)算，詳細(xì)了解企業(yè)的現(xiàn)金是否充足，是否有到期的債務(wù)，還可以對(duì)必要的固定資產(chǎn)投資、股利的支付情況進(jìn)行全面分析，同時(shí)及時(shí)、快速地明確企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)效果以及效率。

其次，深入分析現(xiàn)金流量表，詳細(xì)的分析其他的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，都可以合理評(píng)價(jià)企業(yè)的現(xiàn)金來(lái)源構(gòu)成預(yù)計(jì)用途，幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，還可以幫助企業(yè)解決資金短缺的情況?，F(xiàn)金流量表可以使企業(yè)更好地制定資金計(jì)劃，同時(shí)還可以提供決策所必須的信息，進(jìn)而控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。

5 結(jié)語(yǔ)

目前，日益復(fù)雜的生存環(huán)境和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，都給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了一定的挑戰(zhàn)，企業(yè)需要不斷提高現(xiàn)金流管理水平，實(shí)時(shí)關(guān)注市場(chǎng)情況，關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金存量，采用更具有信息化的手段來(lái)進(jìn)行現(xiàn)金流的管理，對(duì)現(xiàn)金流管理不斷創(chuàng)新，使更多的企業(yè)能夠走向未來(lái)、走向國(guó)際，從而促進(jìn)國(guó)家的進(jìn)一步發(fā)展。

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