解讀國家賬本

汪德華

日前，財政部公布了2017年全國一般公共預(yù)算收支情況。財政收支與經(jīng)濟發(fā)展密不可分。財政政策通過財政收支從不同渠道影響經(jīng)濟發(fā)展;財政收入來自于經(jīng)濟發(fā)展的成果，經(jīng)濟發(fā)展的趨勢和特點又會通過財政收支，特別是通過財政收入體現(xiàn)出來。一般公共預(yù)算是國家預(yù)算體系的第一本大賬。閱讀、理解這本大賬，既可以從中觀察中國經(jīng)濟發(fā)展走勢，又可以總結(jié)財政政策運行的一些特點。

財政收入增速扭轉(zhuǎn)放緩趨勢，收入質(zhì)量明顯提高

2017年全國一般公共預(yù)算收入超過17萬億元，收入增速扭轉(zhuǎn)了自2012年以來逐年放緩的態(tài)勢，同比增長7.4%，較2016年的4.5%提升近3個百分點。財政收入增速回升，主要貢獻來自于稅收收入的快速增長。

一是財政收入增速扭轉(zhuǎn)放緩趨勢的成績，是在繼續(xù)推進減稅降費的大背景下取得的。財政收入的增長，既有可能是經(jīng)濟發(fā)展的成果，也有可能來自于增稅性政策。但分析2017年稅收政策運行情況和相關(guān)稅收收入數(shù)據(jù)，可以看出財政收入的增長主要是經(jīng)濟發(fā)展成果的反映。

在政策層面，2017年稅收政策有增有減。增稅政策，主要是自2016年7月1日起，實施了資源稅全面從價計征改革;由此使得2017年上半年相對于2016年上半年有增稅政策的變化，加上2017年若干資源品價格上漲，2017年資源稅收入達1353億元，同比增長42.3%。資源稅的大幅上漲，既為財政增收做出貢獻，又可以促進資源高效利用，收獲了雙重紅利。在減稅政策方面，按照國稅總局公布的數(shù)字，2017年因全面推開營改增政策，全年共減稅9186億元，比2016年增加3450億元。小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策共減稅454億元。提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例、開展創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策試點、商業(yè)健康險稅前扣除政策試點以及部分延續(xù)實施的稅收優(yōu)惠政策，合計減稅200多億元。兩相比較，減稅政策力度遠(yuǎn)超增稅政策的力度。與之同時，2017年還以較大力度推進全面清理涉企收費、取消或減免部分行政事業(yè)性收費等政策，非稅收入同比下降。由此可見，2017年財政收入的增速回升，并非是因為出臺了增稅或增收措施，而是在繼續(xù)推進減稅降費的大背景下取得的。

因此，2017年財政收入能夠取得穩(wěn)中向好局面，特別是稅收收入增速的大幅回升，還是要從經(jīng)濟基本面上找原因。具體說來：一是經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)中向好，工業(yè)生產(chǎn)有所回暖、服務(wù)業(yè)發(fā)展增速較快、企業(yè)效益明顯改善等，為財政增收奠定了良好的稅源基礎(chǔ)。二是工業(yè)品價格較快上漲。2017年，全年P(guān)PI由上年下降1.4%轉(zhuǎn)為上漲6.3%，帶動了以現(xiàn)價計算的相關(guān)稅收快速增長;同時，出廠價格上漲也相應(yīng)帶來企業(yè)利潤和企業(yè)所得稅的增長。由此使得全年與企業(yè)經(jīng)營密切相關(guān)的國內(nèi)增值稅、企業(yè)所得稅分別增長8%和11.3%。三是部分大宗進口商品量價齊升，帶動進口環(huán)節(jié)稅收較快增長。2017年，一般貿(mào)易進口同比增長16.8%，相應(yīng)帶動全年進口環(huán)節(jié)稅收（進口貨物增值稅、消費稅以及關(guān)稅）同比增長23.3%。這些財政增收背后的經(jīng)濟基本面因素，或者從供給側(cè)，或者從需求側(cè)，都驗證著2017年中國經(jīng)濟穩(wěn)中向好。

二是從收入結(jié)構(gòu)看，財政收入質(zhì)量明顯提高。財政收入質(zhì)量以及財政收入“注水”問題，是近期社會關(guān)注的焦點。在過去一段時期內(nèi)，每當(dāng)稅收增長形勢堪憂時，一些地方政府都會采用“注水”等手段虛增財政收入，其主要的注水渠道就是非稅收入或一些地方獨享的小稅種。因此，稅收收入占比與主要稅種收入占比一向被認(rèn)為是衡量財政收入質(zhì)量的重要指標(biāo)。2017年以來，隨著宏觀經(jīng)濟穩(wěn)中向好，全國稅收收入特別是與企業(yè)經(jīng)營狀況密切相關(guān)的主體稅種均增長較快。非稅收入則一方面受一些減收政策的影響，另一方面受部分地區(qū)擠水分等因素的影響，反而同比下降6.9%。由此使得2017年全國財政收入中的稅收收入占比和主要稅種收入占比分別達到83.7%、75.1%，較上年分別提高2個、1.9個百分點。稅收收入和主要稅種收入占比回升，都說明財政收入質(zhì)量在顯著提升。

三是產(chǎn)業(yè)和行業(yè)層面的稅收增長變化，反映出經(jīng)濟結(jié)構(gòu)更合理，經(jīng)濟增長新動能動力充沛。從產(chǎn)業(yè)層次看，2017年第三產(chǎn)業(yè)稅收收入增長9.9%，占稅收的比重為56.1%，比第二產(chǎn)業(yè)高12.3個百分點。相應(yīng)地，以對稅收增收的貢獻率來衡量，2017年第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)分別為48.4%、51.7%，幾乎平分秋色。二產(chǎn)、三產(chǎn)稅收增速的變化，反映出第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展的格局得到強化。這是實體經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的基礎(chǔ)。

從具體行業(yè)層次看，先進制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅收增勢強勁。受新舊動能轉(zhuǎn)換加快以及居民文化、旅游、信息等新興消費需求旺盛等因素的影響，文化體育和娛樂業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù)業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)稅收分別增長17.4%、55.1%、36%。高端制造業(yè)稅收增勢較強。2017年，通用設(shè)備、通信設(shè)備、專用設(shè)備等高端制造業(yè)稅收分別增長23.5%、21.6%、20.9%。結(jié)構(gòu)調(diào)整和動能轉(zhuǎn)換在稅收上體現(xiàn)得更加明顯。

總體而言，2017年全國財政收入總體增長較快，充分體現(xiàn)了實體經(jīng)濟穩(wěn)中向好的態(tài)勢，反映出經(jīng)濟效益和運行質(zhì)量有明顯提高。而經(jīng)濟發(fā)展也與財政收入形成了良性互動，從而使得收入增速扭轉(zhuǎn)了自2012年以來逐年放緩的趨勢。

西藏經(jīng)濟發(fā)展為民服務(wù)本級財政七成用于保障和改善民生

財政支出結(jié)構(gòu)繼續(xù)優(yōu)化，支撐高質(zhì)量發(fā)展

2017年全國一般公共預(yù)算支出首次超過20萬億元。從支出結(jié)構(gòu)看，繼續(xù)大力調(diào)整和壓減一般性支出，將有限的財政資金重點用于推動創(chuàng)新發(fā)展，支持推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，兜牢基本民生底線，促進區(qū)域均衡發(fā)展。這充分體現(xiàn)出財政支出政策在著力促進新發(fā)展理念落地。

一是為推動創(chuàng)新發(fā)展，加大了教育、科學(xué)技術(shù)等領(lǐng)域的支出力度。2017年，全國教育支出30259億元、科學(xué)技術(shù)支出7286億元，增速分別為7.8%、11%，均高于全國財政支出增速。教育支出主要用于支持統(tǒng)一城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)生“兩免一補”政策，全面改善義務(wù)教育薄弱學(xué)校基本辦學(xué)條件，統(tǒng)籌推進世界一流大學(xué)和一流學(xué)科建設(shè)?？茖W(xué)技術(shù)支出主要用于支持國家確定的重點科研項目，支持智能制造、工業(yè)強基、綠色制造工程建設(shè)，培育壯大經(jīng)濟發(fā)展新動能。二是推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，支持高質(zhì)量發(fā)展。2017年，全國節(jié)能環(huán)保支出5672億元，增長19.8%，主要是支持打好大氣、水、土壤污染防治三大戰(zhàn)役，加大生態(tài)系統(tǒng)保護力度。其中，大氣污染防治專項資金160億元，增長43%，支持地方落實大氣污染防治重點任務(wù)。工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補資金222億元，支持鋼鐵、煤炭行業(yè)化解過剩產(chǎn)能。城鄉(xiāng)社區(qū)支出21255億元，增長15.6%，繼續(xù)補齊城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施的短板。三是提高民生領(lǐng)域經(jīng)費保障水平，各項支出增速均超總體支出增速。根據(jù)中央部署，大力支持脫貧攻堅，扶貧支出3171億元，增長38.7%。其中，中央財政專項扶貧資金861億元，增長30.3%;農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療、交通等領(lǐng)域資金同步加大對貧困地區(qū)投入力度，支持精準(zhǔn)扶貧。推動健康中國建設(shè)。醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出14600億元，增長9.3%，主要用于全面推開公立醫(yī)院綜合改革，繼續(xù)提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補助標(biāo)準(zhǔn)和基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目補助標(biāo)準(zhǔn)等。加強就業(yè)和社會保障。全國社會保障和就業(yè)支出24812億元，增長16%，用于支持按5.5%左右的幅度提高退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，提高低保補助標(biāo)準(zhǔn)，解決特困人員救助供養(yǎng)問題等。

四是在中央轉(zhuǎn)移支付資金安排上，著力促進區(qū)域均衡協(xié)調(diào)發(fā)展。中央財政對地方稅收返還和轉(zhuǎn)移支付65218億元，其中一般性轉(zhuǎn)移支付35168億元，占全部轉(zhuǎn)移支付的61.6%，比2016年提高1個百分點。同時，中央轉(zhuǎn)移支付資金重點向經(jīng)濟發(fā)展落后和財政困難地區(qū)傾斜。其中，老少邊窮地區(qū)轉(zhuǎn)移支付1843億元，增長19.7%;縣級基本財力保障機制獎補資金2239億元，增長9.5%;資源能源型和東北地區(qū)階段性財力補助300億元，增長50%。