電網(wǎng)工程單方結(jié)算風(fēng)險分析及規(guī)避策略研究

焦　哲，葉鈺童

（華北電力大學(xué) 經(jīng)濟與管理學(xué)院，北京　102206）

0　引言

電網(wǎng)工程是國家重要的基礎(chǔ)設(shè)施項目，是電力工業(yè)發(fā)展的重要保障方向[1]，在售電側(cè)改革背景下，電網(wǎng)工程的結(jié)算環(huán)節(jié)對于整個工程的順利完成有重要作用，電力發(fā)展具有更高的靈活性以及不確定性，同時由于電力工程自身具有投資大、建設(shè)周期長的特性，給電網(wǎng)結(jié)算帶來了一定的困難[2]。

目前電網(wǎng)工程風(fēng)險研究主要分為兩大部分：一類是針對電網(wǎng)項目的全面風(fēng)險管理[3]；一類是針對某些節(jié)點的節(jié)點風(fēng)險管理，如造價風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險、審計風(fēng)險[4]。 李欣[5]采用風(fēng)險因素分解識別法和模糊分析法識別出工程索賠風(fēng)險因素并分析出各風(fēng)險因素占整體索賠風(fēng)險大小，然后運用模糊綜合辨識法對各索賠風(fēng)險因素導(dǎo)致索賠事件發(fā)生后產(chǎn)生的損失程度進行評價，由此建立結(jié)算分析模型。白海軍[6]從審核結(jié)算原則的階段、審核結(jié)算資料的階段、審核計量階段、匯總及編寫報告階段4個階段構(gòu)建工程結(jié)算審核風(fēng)險指標(biāo)體系，并運用層次分析法以及模糊評價法對各風(fēng)險因素做出綜合評價，并應(yīng)用于實際。目前針對電網(wǎng)工程單方結(jié)算風(fēng)險的研究較少，但在實際電網(wǎng)項目結(jié)算過程中，會出現(xiàn)種種拖延結(jié)算的狀況，如施工單位提交結(jié)算資料不及時、不同意審核結(jié)果等原因，導(dǎo)致工程結(jié)算工作滯后，甚至無法順利完成的情況發(fā)生。上述極端情況都對電網(wǎng)工程竣工結(jié)算順利實施，完成投資轉(zhuǎn)固的工作造成了嚴重的影響，在這種情況下，電網(wǎng)企業(yè)可采取單方結(jié)算手段去實施建設(shè)工程單方結(jié)算，因此本研究具有較強的現(xiàn)實意義。

風(fēng)險評價方法有多種，其中ANP-Fuzzy綜合評價方法是將ANP網(wǎng)絡(luò)層次法與Fuzzy模糊多層次評價法有機結(jié)合的一種綜合評價方法，并在電力工程風(fēng)險評價中具有廣泛應(yīng)用。在盤道溝風(fēng)電場項目綜合評價中，以定性分析為基礎(chǔ)，對風(fēng)電場工程項目進行定量化、模型化的綜合評價[7]；在電力企業(yè)績效考核中，考慮指標(biāo)間的相互影響關(guān)系，且大多定性指標(biāo)難以精確界定的特點，運用ANP-Fuzzy綜合評價方法，對電力企業(yè)績效進行考核[8]。

在實際情況中，電網(wǎng)公司如何規(guī)范、高效、合法地開展單方結(jié)算工作，是一個亟待解決的問題。通過分析電網(wǎng)基建項目建設(shè)流程，并基于建設(shè)流程分析各節(jié)點對電網(wǎng)單方結(jié)算可能產(chǎn)生的風(fēng)險，結(jié)合ANPFuzzy綜合評價模型對風(fēng)險進行評估，篩選出主要風(fēng)險，并對樣本工程進行評價，從而有針對性地提出風(fēng)險規(guī)避措施。

1　電網(wǎng)工程建設(shè)流程及結(jié)算流程分析

1.1　電網(wǎng)工程建設(shè)流程分析

電網(wǎng)基建項目是指按照一定的規(guī)則程序和一定量的投資金額，以完成新建、擴建等擴大輸配電能力為主要目標(biāo)的電網(wǎng)建設(shè)項目。除了具有項目的一次性、明確性和周期性特性外，電網(wǎng)基建項目還具有各環(huán)節(jié)相互依賴、投資轉(zhuǎn)移性差、實施廣泛性、建設(shè)高時限性以及資金技術(shù)密集性等特征。

電網(wǎng)基建項目從整個業(yè)務(wù)循環(huán)的角度出發(fā)包括投資規(guī)劃、可行性研究、初步設(shè)計、招標(biāo)設(shè)計、施工管理、竣工驗收決算6項業(yè)務(wù)流程，從生命周期的角度出發(fā)，可劃分為投資決策階段、建設(shè)準備階段、建設(shè)實施階段和驗收與投產(chǎn)移交階段4個階段，具體如圖1所示。

圖1　電網(wǎng)基建項目建設(shè)流程

1.2　電網(wǎng)工程結(jié)算流程分析及對比

從正常的結(jié)算程序來講，電網(wǎng)建設(shè)工程經(jīng)竣工驗收合格后雙方就應(yīng)當(dāng)結(jié)算。首先應(yīng)由承包人提交竣工結(jié)算報告，其中竣工結(jié)算報告一般以施工單位的預(yù)算部門為主，依照有關(guān)規(guī)定進行編制。然后由發(fā)包人復(fù)核、審價、確認。如果有爭議的，再通過與承包人的復(fù)核、議價、確認等程序進行最終的確認[9]。對工程正常結(jié)算以及單方結(jié)算流程做分析對比，如圖2所示。

1）竣工結(jié)算書編制主體不同。在實際建設(shè)工程中會存在承包商不配合，影響結(jié)算進程的狀況，因此電網(wǎng)方就可以在遵循法律以及合同條款的前提下，對項目進行單方結(jié)算，從而使單方結(jié)算書的編制主體由承包商轉(zhuǎn)移至電網(wǎng)方。

2）審核利益主體不同。在電網(wǎng)建設(shè)項目正常結(jié)算過程中，審核主體是電網(wǎng)企業(yè)或者電網(wǎng)企業(yè)做委托的第三方，但在單方結(jié)算流程中，對于竣工結(jié)算書的審核主體的利益相關(guān)方變?yōu)榱顺邪獭?/p>

3）法律復(fù)雜程度不同。電網(wǎng)工程正常結(jié)算主要遵循合同以及相關(guān)法律，但在單方結(jié)算流程中，由于會出現(xiàn)雙方意見不一致的狀況，因此需要嚴格按照各類合同的法律效力進行結(jié)算書的編制，避免紛爭。

2　電網(wǎng)建設(shè)工程單方結(jié)算風(fēng)險識別

給電網(wǎng)工程單方結(jié)算帶來影響的不確定因素有很多，這些不確定因素為工程最終結(jié)算帶來了風(fēng)險。單方結(jié)算風(fēng)險識別是風(fēng)險管理過程中的第一步，主要是識別電網(wǎng)建設(shè)工程結(jié)算過程中存在的各類風(fēng)險。以工程項目結(jié)算流程的各個節(jié)點為分析維度，按照SMART原則，分析整理項目建設(shè)過程中影響工程單方結(jié)算的各類風(fēng)險，具體如表1所示。

圖2　電網(wǎng)建設(shè)工程結(jié)算流程對比

表1　電網(wǎng)建設(shè)工程單方結(jié)算風(fēng)險評價指標(biāo)體系

一級指標(biāo)　二級指標(biāo)　三級指標(biāo)單方結(jié)算風(fēng)險經(jīng)濟備忘錄U41竣工驗收階段U4工程收方簽證U42結(jié)算文件的編制U43工程索賠U44審計風(fēng)險U45

3　基于ANP-Fuzzy綜合評價模型的電網(wǎng)建設(shè)工程單方結(jié)算風(fēng)險評估

為解決現(xiàn)有電網(wǎng)建設(shè)工程項目的單方結(jié)算風(fēng)險評估方法在處理模糊性、隨機性和指標(biāo)相關(guān)性方面存在的不足，提高風(fēng)險管理決策的科學(xué)性，運用ANP-Fuzzy綜合評價模型對各類風(fēng)險因素進行評價，其中ANP法能夠在復(fù)雜決策系統(tǒng)中通過網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)（控制層和網(wǎng)絡(luò)層）反映系統(tǒng)元素間的相互影響關(guān)系，F(xiàn)uzzy法能夠在復(fù)雜決策系統(tǒng)中通過模糊數(shù)學(xué)的隸屬度理論，對定性指標(biāo)進行定量評價。進而綜合評價結(jié)果進而找出關(guān)鍵因素，并對其進行重點管控。

3.1　研究對象選取

選取某一電網(wǎng)基建項目作為評價樣本進行分析，針對項目的結(jié)算結(jié)果，對項目實施的不同節(jié)點所存在的單方結(jié)算風(fēng)險進行分析，并做出評價。

項目具體概況為：樣本工程總變電容量7 491 MVA，線路全長約為820 km，新建鐵塔2 155座。合同總額213 023.95萬元，送審總額為278 164.34萬元，結(jié)算總額為258 197.7萬元，合同額中主要專業(yè)工程（土建工程、電氣安裝工程和線路工程）總額為202 958.85萬元，其他專業(yè)工程（包括火災(zāi)報警系統(tǒng)工程、通信工程、光纜工程、臨電工程等）總額約為10 065.1萬元。

3.2　權(quán)重確定

首先確立對象集=｛電網(wǎng)建設(shè)工程｝，將第一階段提取出來的關(guān)鍵指標(biāo)，按照指標(biāo)的分類和各個指標(biāo)的隸屬關(guān)系，結(jié)合Super Decisions軟件，構(gòu)建指標(biāo)之間的關(guān)聯(lián)度情況，具體如圖3所示。

然后，對相關(guān)聯(lián)的指標(biāo)x、y進行兩兩比較，構(gòu)建判斷矩陣，判斷矩陣分級比例標(biāo)度如表2所示。

圖3　模型比較因素集以及因素之間的關(guān)系

表2　判斷標(biāo)度定義表

運用super decision軟件，基于上述ANP權(quán)重確定基本理論可計算各指標(biāo)權(quán)重。

一級指標(biāo)評價權(quán)重為：

W=（0.049 438，0.120 141，0.504 972，0.325 449）

二級指標(biāo)評價權(quán)重為：

3.3　電網(wǎng)建設(shè)工程單方結(jié)算風(fēng)險評價

ANP-Fuzzy評價是一種將模糊綜合評價法和層次分析法相結(jié)合的評價方法，在考慮指標(biāo)內(nèi)部之間相關(guān)關(guān)系的同時，從分類細化評價到整體綜合評價，經(jīng)過多層次評價最終得到總體評價結(jié)果。將風(fēng)險劃分為5個等級，即高，較高，一般，低，可忽略，即評價集為：V=（V1，V2，V3，V4，V5）=（高，較高，一般，低，可忽略），并通過專家評價的方法，得到對某航空建設(shè)項目結(jié)算風(fēng)險的調(diào)查結(jié)果，具體如表3所示，表中數(shù)據(jù)是指認為有n個專家認為Uij指標(biāo)處于某一風(fēng)險級別。

由表3可得到各因素的模糊判斷矩陣為

表3　電網(wǎng)建設(shè)工程單方結(jié)算風(fēng)險評價指標(biāo)體系

各階段的風(fēng)險評價集為：

根據(jù)最大隸屬度原則，可以發(fā)現(xiàn)投資決策階段風(fēng)險評價為一般，建設(shè)準備階段風(fēng)險評價為較高，建設(shè)實施階段風(fēng)險評價為高，竣工驗收階段風(fēng)險評價為高。

由上評價結(jié)果，可以得到綜合評價矩陣為

其權(quán)重 W=（0.049 438，0.120 141，0.504 972，0.325 449），所以綜合評價集為：

G=W×M=[0.259 4470.087 7640.028 644 0.001 4630.000 473]

依據(jù)最大隸屬度原則，可得此電網(wǎng)建設(shè)工程單方結(jié)算風(fēng)險評價結(jié)果為較高。

3.4　模糊綜合評價有效性檢驗

為驗證模糊綜合評價結(jié)果的正確性，采用最大隸屬度原則有效性評價模型，具體為

式中：n為歸一化后的模糊綜合評價向量G的元素個數(shù)；β為G中的最大隸屬度；γ為G中的第二大隸屬度。

如果?＝＋∞，則最大隸屬度原則完全有效；如果1≤?＜＋∞，則最大隸屬度原則非常有效；如果0.5≤?＜1，則最大隸屬度原則比較有效；如果 0＜?＜0.5，則最大隸屬度原則低效；如果?=0，則最大隸屬度原則完全失效。表4為有效性檢驗計算結(jié)果。由計算結(jié)果知，本文模糊綜合評價結(jié)果具有一定的有效性。

表4　最大隸屬度有效性檢驗

4　電網(wǎng)建設(shè)工程單方結(jié)算風(fēng)險規(guī)避策略

優(yōu)化合同管理。合同是電網(wǎng)工程結(jié)算的重要依據(jù)，具有一定的法律意義。因此為規(guī)避結(jié)算風(fēng)險，在簽訂合同的時候，應(yīng)當(dāng)在合同中規(guī)定具體的結(jié)算時間和結(jié)算手段，以便在工程結(jié)算時有相應(yīng)的結(jié)算依據(jù)，并且應(yīng)當(dāng)在編制合同時考慮到未來可能發(fā)生的結(jié)算風(fēng)險，從而提前約束、提前規(guī)避。并嚴格、合理遵循工程合同進行工程方案的實施。

工程全過程管控。工程全過程管控是指對工程的每個節(jié)點都進行高效?？茖W(xué)的控制，從而是工程能夠按照預(yù)期順利進行，減輕風(fēng)險。主要包括：全過程的造價控制，招投標(biāo)環(huán)節(jié)以及全過程的合同管理，竣工結(jié)算。

結(jié)算書的編制。工程結(jié)算是依據(jù)合同中約定的原則、定額、圖紙、規(guī)范等，將圖紙轉(zhuǎn)換為工程量和造價的過程。結(jié)算書的編制一定要客觀、全面。

審核。電網(wǎng)建設(shè)工程單方結(jié)算過程中，審計是其中重要一環(huán)，合同、協(xié)議、招標(biāo)文件是審計的基礎(chǔ)和前提。審計應(yīng)當(dāng)以工程的實際發(fā)生量為基準，并時刻關(guān)注工程材料市場動態(tài)，核實實際價格，注重簽證的有效性，審核主體應(yīng)當(dāng)與結(jié)算書編制主體多溝通，爭取在合理范圍內(nèi)，形成雙方都接受的結(jié)算結(jié)果。

5　結(jié)語

通過對正常結(jié)算流程與單方結(jié)算流程的進行對比，可知二者主要區(qū)別在于竣工結(jié)算書編制主體不同、審核利益主體不同、法律復(fù)雜程度不同幾個方面。

從投資決策階段、建設(shè)準備階段、竣工驗收階段、建設(shè)實施階段4個角度構(gòu)建電網(wǎng)建設(shè)工程單方結(jié)算風(fēng)險評價指標(biāo)體系。并基于ANP權(quán)重確定方法，確定各級指標(biāo)權(quán)重。由權(quán)重計算結(jié)果可知，建設(shè)實施階段以及竣工驗收階段的風(fēng)險對單方結(jié)算影響較大。

由于風(fēng)險指標(biāo)大多數(shù)為定性指標(biāo)，運用模糊綜合評價方法，依據(jù)隸屬度理論，對定性指標(biāo)進行定量評價。得出結(jié)論：電網(wǎng)建設(shè)樣本工程單方結(jié)算風(fēng)險較高。并采用最大隸屬度原則有效性評價模型對模糊綜合評價結(jié)果進行有效性檢驗。

電網(wǎng)建設(shè)工程單方結(jié)算風(fēng)險規(guī)避措施包括4個方面：優(yōu)化合同管理、工程全過程管控、結(jié)算書的編制以及審核。

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