基于供應(yīng)鏈金融模式下的中小企業(yè)績效評價(jià)

(安徽大學(xué)　安徽　合肥　230039)

一、引言

當(dāng)今市場競爭的不斷加劇，傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式已經(jīng)逐漸不能適應(yīng)新形勢的發(fā)展。企業(yè)逐漸意識到必須與其他企業(yè)建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，發(fā)揮各自的核心競爭能力才得以生存。這就形成了一種新的管理模式—供應(yīng)鏈管理模式。

為了適應(yīng)供應(yīng)鏈管理的發(fā)展，如何解決供應(yīng)鏈上下游企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況與融資問題，稱為供應(yīng)鏈管理的核心問題。供應(yīng)鏈金融能夠從某種程度上有效解決中小企業(yè)的融資問題，為中小企業(yè)提供融資結(jié)算服務(wù)。供應(yīng)鏈金融就是銀行圍繞核心企業(yè)，管理上下游中小企業(yè)的資金流和物流，并把單個(gè)企業(yè)的不可控風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楣?yīng)鏈企業(yè)整體的可控風(fēng)險(xiǎn)，通過立體獲取各類信息，將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低的金融服務(wù)。目前，供應(yīng)鏈金融已經(jīng)成為學(xué)術(shù)界探討的熱門話題，為企業(yè)界和銀行界的實(shí)踐進(jìn)一步提供了理論基礎(chǔ)。

二、供應(yīng)鏈金融視角下企業(yè)績效評價(jià)的研究現(xiàn)狀

供應(yīng)鏈管理概念經(jīng)過了三十多年的發(fā)展歷程，目前對供應(yīng)鏈績效評價(jià)的研究還十分有限，還不足以形成完備的總結(jié)分析。在供應(yīng)鏈績效評價(jià)的原則方面，徐賢浩等人提出，現(xiàn)行原則要能反映供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)流程的績效指標(biāo)體系，能夠反映整個(gè)供應(yīng)鏈、供應(yīng)鏈上各個(gè)企業(yè)的運(yùn)營情況以及各個(gè)企業(yè)之間的協(xié)調(diào)效率。這些原則為供應(yīng)鏈模式下企業(yè)績效的衡量提供了方向，但是缺乏戰(zhàn)略性，因?yàn)椴]有明確與供應(yīng)鏈各目標(biāo)之間的關(guān)系。在供應(yīng)鏈績效評價(jià)指標(biāo)方面，Lummux等人列舉了供應(yīng)鏈績效的主要評價(jià)指標(biāo)：供應(yīng)方面的可靠性、提前期；轉(zhuǎn)換方面的過程可靠性、加工時(shí)間、計(jì)劃完成情況；交運(yùn)方面的完好訂單完成率、補(bǔ)充提前期、運(yùn)輸天數(shù)；需求管理方面的供應(yīng)鏈總庫存成本、總周轉(zhuǎn)時(shí)間。

三、供應(yīng)鏈金融模式下企業(yè)績效評價(jià)的指標(biāo)體系

供應(yīng)鏈管理模式下的企業(yè)依靠供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)企業(yè)的合作共同管理業(yè)務(wù)流程，合作成為供應(yīng)鏈管理的關(guān)鍵因素。因此企業(yè)在評價(jià)供應(yīng)鏈時(shí)，不僅要評價(jià)自身的運(yùn)營績效，還要考慮與供應(yīng)鏈上合作企業(yè)的協(xié)調(diào)情況。而實(shí)施財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理通常關(guān)注供應(yīng)鏈的核心企業(yè)，并以商業(yè)銀行等相關(guān)金融機(jī)構(gòu)作為其主要的戰(zhàn)略合作伙伴，而供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)的中小企業(yè)則是供應(yīng)鏈金融的受益者。中小企業(yè)的運(yùn)作會對核心企業(yè)本身的績效產(chǎn)生直接影響，因此核心企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮供應(yīng)鏈上其他企業(yè)融資的可能性和耗費(fèi)的成本費(fèi)用，可通過提供直接信用的方式，或者以用自身信用水平向鏈上企業(yè)申請融資提供信用擔(dān)保。因此，選擇適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)績效評價(jià)指標(biāo)就變得尤為重要了。

平衡計(jì)分卡主要是從財(cái)務(wù)評價(jià)角度、客戶評價(jià)角度、內(nèi)部經(jīng)營流程、學(xué)習(xí)與成長四個(gè)方面構(gòu)建評價(jià)指標(biāo)體系。采用平衡計(jì)分卡對供應(yīng)鏈上的上下游企業(yè)進(jìn)行績效評價(jià)，不但能夠基于各項(xiàng)指標(biāo)體系為實(shí)施財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理與供應(yīng)鏈金融提供理論依據(jù)，還能從供應(yīng)鏈整體角度評價(jià)中小企業(yè)的運(yùn)營效果。此外，績效評價(jià)的結(jié)果可以作為商業(yè)銀行對金融機(jī)構(gòu)提供供應(yīng)鏈金融貸款的信用額度。根據(jù)對平衡計(jì)分卡的特點(diǎn)和供應(yīng)鏈融資模式相結(jié)合，以下從整個(gè)供應(yīng)鏈的角度為中小企業(yè)設(shè)計(jì)了績效評價(jià)指標(biāo)體系，主要包括供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部經(jīng)營流程、學(xué)習(xí)與成長。

(一)供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)方面。供應(yīng)鏈金融模式下中小企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)關(guān)注企業(yè)的盈利能力、發(fā)展能力、償債能力、營運(yùn)能力。在這種模式下，企業(yè)的貸款是由企業(yè)接受的訂單業(yè)務(wù)產(chǎn)生的未來現(xiàn)金流量償還的，因此，企業(yè)在財(cái)務(wù)業(yè)績評價(jià)方面更加側(cè)重于企業(yè)的發(fā)展?jié)摿蜖I運(yùn)能力。供應(yīng)鏈融資模式下企業(yè)一般為短期貸款，因此，在償債能力方面更加關(guān)注企業(yè)的短期償債能力。

衡量盈利能力的指標(biāo)包括盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)，即用經(jīng)營現(xiàn)金凈流量除以企業(yè)凈利潤。衡量發(fā)展能力的指標(biāo)包括銷售增長率、經(jīng)濟(jì)增加值、利潤增長率。衡量償債能力的評價(jià)指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、已獲利息保障倍數(shù)。衡量營運(yùn)能力的指標(biāo)包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。

(二)供應(yīng)鏈客戶評價(jià)指標(biāo)方面。供應(yīng)鏈金融模式下中小企業(yè)客戶業(yè)績指標(biāo)與傳統(tǒng)的平衡計(jì)分卡都關(guān)注客戶滿意度、客戶保持率、客戶獲得率以及在目標(biāo)市場的份額，但是在這種模式下由于銀行貸款時(shí)間的限制和訂單交付時(shí)間的限制，更加注重交貨時(shí)間，此外為了避免退貨引起償還貸款時(shí)間的拖延，產(chǎn)品質(zhì)量也是一個(gè)重要的評價(jià)指標(biāo)。

在評價(jià)客戶滿意度方面，客戶關(guān)心的主要就是產(chǎn)品與服務(wù)的質(zhì)量，可用保修退貨率、同比價(jià)格優(yōu)勢等指標(biāo)來衡量。在客戶保持率方面，反映供應(yīng)鏈上保留或維持原有顧客的能力，可用顧客回頭率、同比挽留顧客成本優(yōu)勢等指標(biāo)來衡量。在客戶獲得率方面，反映供應(yīng)鏈吸引或贏得新顧客的能力，可用新顧客比率、同比吸引新顧客成本優(yōu)勢等指標(biāo)來評價(jià)。

(三)供應(yīng)鏈內(nèi)部經(jīng)營流程方面。供應(yīng)鏈金融模式下中小企業(yè)需要及時(shí)完成訂單，結(jié)算融資貸款，兼顧供應(yīng)鏈上下游企業(yè)。因此，在這種融資模式下，與傳統(tǒng)的平衡計(jì)分卡類似，中小企業(yè)經(jīng)營過程評價(jià)要重視能夠提升客戶滿意度和實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的內(nèi)部流程，一般來說，包括創(chuàng)新過程、經(jīng)營過程以及售后服務(wù)過程。

整個(gè)供應(yīng)鏈?zhǔn)菑膭?chuàng)新過程開始創(chuàng)造價(jià)值的，通過了解客戶需求，確定供應(yīng)鏈上需要提供的產(chǎn)品或者服務(wù)，中小企業(yè)可利用新產(chǎn)品銷售收入比率作為指標(biāo)評價(jià)創(chuàng)新過程。供應(yīng)鏈?zhǔn)加谑盏娇蛻粲唵?，終于向客戶發(fā)出產(chǎn)品或提供服務(wù)，在這一經(jīng)營過程中，供應(yīng)鏈上企業(yè)間建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，及時(shí)有效地為顧客提供產(chǎn)品或服務(wù)。中小企業(yè)可利用準(zhǔn)時(shí)交貨率、訂單反應(yīng)速度、訂單反應(yīng)可靠性等指標(biāo)評價(jià)經(jīng)營過程。在企業(yè)內(nèi)部價(jià)值鏈的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，是為客戶提供可靠及時(shí)的服務(wù)，企業(yè)可利用同比服務(wù)響應(yīng)時(shí)間優(yōu)勢、同比服務(wù)優(yōu)勢評價(jià)等指標(biāo)評價(jià)售后服務(wù)過程。

(四)供應(yīng)鏈學(xué)習(xí)與成長方面。供應(yīng)鏈未來發(fā)展性直接關(guān)系到供應(yīng)鏈的價(jià)值，供應(yīng)鏈金融模式的高效運(yùn)營離不開供應(yīng)鏈上各個(gè)企業(yè)間的協(xié)作配合情況，因此，可用供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)互動性作為一項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)。員工作為供應(yīng)鏈績效評價(jià)的一部分，其在供應(yīng)鏈上發(fā)揮的作用越來越重要，直接影響到供應(yīng)鏈的長期發(fā)展，可利用員工狀況作為一項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)。

四、結(jié)束語

供應(yīng)鏈金融模式有利于解決中小企業(yè)的融資問題，為中小企業(yè)的發(fā)展提供便利，有利于提升中小企業(yè)的績效和管理水平。開展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)，質(zhì)量與準(zhǔn)時(shí)交貨是中小企業(yè)實(shí)施供應(yīng)鏈金融的必要條件，因此，客戶關(guān)系績效水平將得到大幅度提高。此外，供應(yīng)鏈金融作為近年來國內(nèi)剛剛興起的新型融資模式，對于銀行業(yè)與中小企業(yè)來說都是全新的模式，可能會導(dǎo)致員工滿意度下降，但員工的業(yè)務(wù)水平隨著供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的開展而不斷得到提高。為了全面評價(jià)供應(yīng)鏈績效，需要從多角度構(gòu)建評價(jià)指標(biāo)體系。本文基于平衡計(jì)分卡的評價(jià)指標(biāo)體系評價(jià)供應(yīng)鏈金融模式下中小企業(yè)的績效，有利于提高供應(yīng)鏈績效，促進(jìn)供應(yīng)鏈企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題。但是由于評價(jià)指標(biāo)過多，數(shù)據(jù)搜集困難，還有待于進(jìn)一步探索供應(yīng)鏈上其他主體的績效評價(jià)。