稅收征管需在優(yōu)化營商環(huán)境上下功夫

楊林峰

在稅情調(diào)查、走訪調(diào)查、問卷調(diào)查的基礎(chǔ)上，集中查找和解決稅收征管過程中的痛點、堵點、難點問題，是當下稅務(wù)部門應(yīng)重視的的問題。圍繞優(yōu)化營商環(huán)境，稅務(wù)部門要精準對焦納稅人需求，推進稅收征管“放管服”改革，放：力爭徹底且有序；管：追求規(guī)范且有效；服：瞄準優(yōu)質(zhì)且有獲得感。

一、國地稅聯(lián)合打造“實名辦稅制＋分類分級＋信用積分＋風險管理”的閉環(huán)管理新模式，推動“銀稅互動”、“稅保合作”模式

1.國地稅聯(lián)合打造“實名辦稅制＋分類分級＋信用積分＋風險管理”的閉環(huán)管理新模式。實名辦稅，作為整個閉環(huán)管理體系的首個環(huán)節(jié)，就是通過首次辦稅一次性采集企業(yè)相關(guān)人員真實信息，將其納入信用管理，并與企業(yè)的信用掛鉤。依托實名制，稅務(wù)部門按行業(yè)、規(guī)模對納稅人進行科學分類，實施分級管理以便合理配置征管資源，有效提升征管效能。在實名辦稅和分類分級管理的基礎(chǔ)上，運用稅收大數(shù)據(jù)，建立信用積分制度，實現(xiàn)對納稅人信用和風險狀況的動態(tài)監(jiān)控評價，根據(jù)評價結(jié)果實施分類服務(wù)和差異化管理。納稅信用好、信用積分高的納稅人可以在領(lǐng)用發(fā)票、“銀稅互動”等方面享受更多便利化服務(wù)。納稅人的“信用積分”并不是“一評終身制”，稅務(wù)部門將依托金稅三期系統(tǒng)和增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，健全動態(tài)信用評價和風險評估指標體系，并根據(jù)風險管理情況相應(yīng)調(diào)整納稅人“信用積分”，再聯(lián)動調(diào)整服務(wù)和管理措施。在稅務(wù)系統(tǒng)的管理閉環(huán)中，大數(shù)據(jù)就像一根“安全繩”，貫穿各個環(huán)節(jié)，確保信息采集更全面、分類分級更科學、積分變動更及時、風險管理更準確。讓守信者一路綠燈，讓失信者步步難行。

2.推動“銀稅互動”、“稅保合作”模式，大數(shù)據(jù)促進多方共贏。稅務(wù)部門與發(fā)改委、銀監(jiān)會、保監(jiān)會、金融機構(gòu)深度合作，共享納稅信用信息，推出“銀稅互動”、“稅保合作”，推出“稅融通”、“稅銀通”等金融產(chǎn)品?！般y稅互動”產(chǎn)品將納稅信用與企業(yè)的融資發(fā)展有機結(jié)合，使納稅信用成為小微企業(yè)的信用資產(chǎn)，一方面，提升了企業(yè)納稅信用“含金量”，彰顯了誠信納稅的示范作用和激勵作用，讓信用越好的納稅人貸款手續(xù)越簡易、成本越低廉；另一方面，它有效降低了銀行對小微企業(yè)的貸款風險，為銀行從風險控制上提供了參考依據(jù)，促進了銀行等金融機構(gòu)根據(jù)企業(yè)誠信狀況開發(fā)優(yōu)質(zhì)客戶。2017年以來，莆田市國地稅與建設(shè)銀行莆田分行、廈門銀行莆田分行以及郵政儲蓄銀行莆田分行合作，先后推出了“銀稅寶”、“稅貸通”、“稅易寶”等，銀稅互動產(chǎn)品。

二、致力打造“國地聯(lián)辦、一次辦結(jié)、一表集成、一網(wǎng)通辦”的便捷辦稅體系，推出首席咨詢崗制度，為納稅人提供貫穿全程的優(yōu)質(zhì)服務(wù)

在深化國稅、地稅征管體制改革進程中，認真開展試點工作，在創(chuàng)新服務(wù)機制、加強信息化建設(shè)、推動部門合作方面不斷探索，形成一批可復制可推廣的經(jīng)驗，使試點成為改革發(fā)展亮點，引領(lǐng)改革不斷向縱深發(fā)展。

1.真情服務(wù)暖人心，排憂解難為人民。在國家稅務(wù)總局層面編制辦稅事項“最多跑一次”清單，省局層面編制辦稅事項“全程網(wǎng)上辦”清單。同時，推進跨省經(jīng)營企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)全國通辦，在部分地區(qū)試行國地稅業(yè)務(wù)省內(nèi)通辦，大力推行網(wǎng)上辦稅和就近辦稅。實行“國地聯(lián)辦、一窗通辦”，切實解決納稅人“兩頭跑”等問題，進一步深化國地稅聯(lián)合辦稅、信息共享，打破國地稅之間信息交換壁壘，在更大范圍內(nèi)實現(xiàn)納稅人“進一個門、上一個網(wǎng)、辦兩家事”，大大減輕辦稅負擔。廣州市、南京市、上海市等國地稅聯(lián)合辦稅服務(wù)廳落成試運行，按功能設(shè)置了辦稅服務(wù)區(qū)、自助辦稅區(qū)、咨詢輔導區(qū)和等候休息區(qū)四個功能區(qū)。辦稅區(qū)窗口整合，多數(shù)窗口實行“一人一窗雙系統(tǒng)—POS”模式，通過“金稅三期系統(tǒng)”信息互聯(lián)互通、權(quán)限互相開放；自助區(qū)配備自助辦稅電腦，國稅發(fā)票自助終端機3-5臺，地稅業(yè)務(wù)自助辦稅終端機2-3臺，方便納稅人使用終端機可完成發(fā)票自助開具業(yè)務(wù)，減少排隊等候的時間；咨詢輔導設(shè)在導稅臺，實行辦稅服務(wù)廳值班長制度、導稅制和一次性告知制度；等候休息區(qū)配備長椅、報紙、雜志等，為排隊等候辦事的納稅人提供舒適的環(huán)境。國地聯(lián)辦贏得了納稅人的歡迎。山東省棗莊市，國稅局、地稅局聯(lián)合開展企業(yè)所得稅核定征收管理工作，力求生產(chǎn)經(jīng)營地點、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營范圍基本相同的納稅人應(yīng)納所得稅額基本一致，確保稅負公平。

借鑒部分省市稅務(wù)機關(guān)增值稅申報“一表集成”經(jīng)驗，實現(xiàn)報表“化繁為簡”。按月申報納稅人準備相關(guān)報表一般需要2-3天，涉及稅種較多的大型一般納稅人特別是工業(yè)企業(yè)需要5天左右。各稅種間獨立的“一對一”采集申報信息，缺少系統(tǒng)集成，是表單過于繁瑣的問題根源。重慶市國稅局開發(fā)了增值稅納稅申報“一表集成”輔助系統(tǒng)，實現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)自動填寫和申報表自動產(chǎn)生，九成以上一般納稅人申報“零錄入”。簡并優(yōu)化增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等稅種申報表，提供網(wǎng)上辦理更正申報功能，較大幅度精簡表單填報，進一步縮減納稅人申報準備時間，贏得了納稅人廣泛好評。

讓納稅人少走“馬路”、多走“網(wǎng)路”。試行代開增值稅電子普通發(fā)票“線上申請、網(wǎng)上繳稅、自行出票”模式，納稅人通過身份驗證后可得到電子普通發(fā)票版式文件，然后在一張A4紙上即可打印電子普通發(fā)票。積極推行電子稅務(wù)局的試點應(yīng)用，方便納稅人辦理各項涉稅事項。共建國地稅辦稅型、融合型網(wǎng)站為目標，對版面布局及服務(wù)功能重新設(shè)計優(yōu)化，為納稅人帶來更便利化、智能化的辦稅應(yīng)用體驗。

2.把問題解決于首席咨詢崗，讓問題止于首席咨詢崗。在國地稅聯(lián)合辦稅服務(wù)廳，推出首席咨詢崗制度，防止納稅人和群眾疑難政策無人解、多頭跑的現(xiàn)象。挑選業(yè)務(wù)標兵入駐辦稅服務(wù)廳，主動面對納稅人。對首席咨詢崗人員明確“五先”要求，即學習業(yè)務(wù)先人一步，業(yè)務(wù)儲備先人一步、政策反饋先人一步、政策敏感先人一步，服務(wù)態(tài)度先人一步。為首席咨詢配備業(yè)務(wù)骨干。首席咨詢崗有權(quán)提請業(yè)務(wù)骨干提供解答材料，并通過首席咨詢崗對外進行宣傳，不再引導納稅人和群眾求問于其他部門。

發(fā)揮業(yè)委作用，突出首席權(quán)威。每年國稅機關(guān)出臺的涉稅規(guī)范性文件超過1000多份，由于稅制的復雜，對新出臺的文件每個人的理解存在差異，對一些情況復雜、上級政策規(guī)定不明確等疑難雜癥問題，通過稅收業(yè)務(wù)委員會集體研究，再通過首席咨詢崗對外統(tǒng)一解答。因非主觀故意和對文件理解爭議造成回答失誤，免予對首席咨詢崗回答失誤追責。暢通上級熱線，追求當場答畢。對一些無法準確答復的問題，首席咨詢崗打通上級熱線電話救助，與上級有關(guān)業(yè)務(wù)人員保持24小時通話暢通，部分涉稅問題以電話方式無法準確表述情形的，啟動上級政策說明預(yù)約會，首席咨詢?nèi)藛T陪同納稅人到局機關(guān)進行具體、非常態(tài)性、個性化的政策服務(wù)。

注意問題收集，及時反映民聲；當好政策參謀，服務(wù)領(lǐng)導決策。有一些問題在現(xiàn)行稅收法律法規(guī)及規(guī)范性文件內(nèi)無法進行解決的，首席咨詢崗應(yīng)及時向上級反映。

三、推進納稅人學堂開放式辦學，刷新便民辦稅春風行動宣傳陣地，集成推動稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革提質(zhì)升級

1.用征納雙方的智慧，推進納稅人學堂開放式辦學，使“送輔導、問需求、優(yōu)服務(wù)、促營商”真正落地生根。納稅人學堂現(xiàn)行辦學模式，離當前稅務(wù)“放管服”改革的要求甚遠。打開各省市網(wǎng)站納稅人學堂網(wǎng)頁，“線下培訓”亮點紛呈，有聲有色，點贊頗多。但網(wǎng)絡(luò)學堂，僵尸網(wǎng)頁，甚至要求輸入賬號、驗證碼和密碼登錄，操作繁瑣；課件選擇性上傳或根本不能上傳，課件下載專區(qū)則無法下載、復制和粘貼，開放面窄，無法信息共享。有些省市納稅人學堂根本談不上雙向“推拉互動”，稅務(wù)人員獨唱、單方行為；有些企業(yè)財會人員實踐經(jīng)驗無法聯(lián)動集成、分享、交流和推廣。全力打造納稅人學堂，除了稅務(wù)精英授課外，還應(yīng)邀請學校、企業(yè)財稅專家進行現(xiàn)場授課，實行面對面、點對點的政策輔導。另外，建立微信學習群，開展線上交流，做到有問必答，互助共贏。用征納雙方之智慧，推進納稅人學堂開放式辦學質(zhì)量升級。圍繞納稅人的需求變化，做好稅收政策宣傳輔導，讓納稅人掌握政策更精準，需求解答更及時，優(yōu)惠享受更充分，辦稅目標更清晰。

2.刷新便民辦稅春風行動宣傳陣地，優(yōu)化營商環(huán)境，集成推動稅務(wù)“放管服”改革提質(zhì)升級。2014年，國家稅務(wù)總局以“提速”為目標，分批推出7大類28項便民措施，實現(xiàn)政策服務(wù)、登記辦理、發(fā)票領(lǐng)用、多元辦稅、涉稅審批和投訴處理“六個提速”。2015年的春風行動以“規(guī)范”為主題，總局先后推出納稅服務(wù)、出口退（免）稅、稅收征管、國地稅合作等《規(guī)范》和配套辦法，徹底讓納稅人告別辦稅服務(wù)“十里不同天”。2016年，“便民辦稅春風行動”向著便利化的方向大步前進?！渡罨瘒?、地稅征管體制改革方案》將辦稅便利化確定為重要改革任務(wù)之一，96項具體改革措施中直接涉及便民辦稅的就有30多項?！氨忝褶k稅春風行動”作為落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》的具體舉措，列出了辦稅便利化的改革清單，讓納稅人辦稅變得更簡單。2017年，為深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化營商環(huán)境和推進“放管服”改革的部署要求，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》，堅持問題導向、集成導向、目標導向，從進一步深化簡政放權(quán)、切實創(chuàng)新監(jiān)管方式、不斷優(yōu)化納稅服務(wù)、持續(xù)改進稅收執(zhí)法、統(tǒng)籌升級信息系統(tǒng)5方面提出了30項改革措施，提升稅收治理能力和服務(wù)水平。

構(gòu)建“黨政領(lǐng)導、稅務(wù)主責、部門合作、社會協(xié)同、公眾參與”的稅收共治體系。稅收征管工作作為一個有機整體，既要堅持征管本身要素的集成，又要堅持征管與稅制之間的聯(lián)動；既要堅持將稅收征管融入國家治理，又要堅持深度參與國際稅收改革推動全球經(jīng)濟治理，最大限度發(fā)揮聚合效應(yīng)。尤須注重管理與服務(wù)統(tǒng)籌改進、制度與軟件統(tǒng)籌升級、征管方式與資源配置統(tǒng)籌的優(yōu)化，在深入推進國稅、地稅征管體制改革中，促進了稅收征管能力與服務(wù)水平的提升，有效增強納稅人獲得感。