全面預(yù)算管理及KPI管理案例

●張雪雁

荊州恒隆汽車零部件制造有限公司自2012年開始啟動(dòng)全面預(yù)算管理，以銷售預(yù)測(cè)為起點(diǎn)，按照由上至下、由下至上，上下結(jié)合的原則，由財(cái)務(wù)管理部牽頭經(jīng)過反復(fù)地討論、約談，將經(jīng)營指標(biāo)層層分解到部門、生產(chǎn)線、班組、甚至個(gè)人，并最終以目標(biāo)責(zé)任狀的形式下達(dá)至各責(zé)任部門及各環(huán)節(jié)。通過全面預(yù)算管理，促使企業(yè)上下目標(biāo)一致，促進(jìn)全員成本節(jié)約，并以預(yù)算分解目標(biāo)作為各部門關(guān)鍵績效考核指標(biāo)，在KPI的評(píng)價(jià)與考核方面真正做到有章可循、有法可依。

應(yīng)用過程：（一）實(shí)施管理層、部門主管、業(yè)務(wù)骨干的培訓(xùn)；（二）成立預(yù)算管理組織，擬定全面預(yù)算管理流程；（三）組織預(yù)算編制；（四）確定目標(biāo)責(zé)任狀及KPI考核指標(biāo)；（五）預(yù)算的執(zhí)行及分析考核。

取得成效：經(jīng)過近四年的全面預(yù)算管理，企業(yè)上下目標(biāo)一致，產(chǎn)品、市場成功實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，銷售收入快速增長（年銷售額由12億增長至18億元），成本費(fèi)用大幅下降（制造成本由平均400元/臺(tái)下降至338元/臺(tái)，降幅約16%），取得積極成效。

經(jīng)驗(yàn)總結(jié)：一是全面預(yù)算管理全員參與非常重要，包括在預(yù)算的編制分解過程中充分調(diào)動(dòng)基層人員的聰明才智，對(duì)相關(guān)指標(biāo)的改善具有積極作用。二是指標(biāo)盡可能細(xì)分，能到車間到車間，能到班組到班組，能到工序到工序，能到個(gè)人到個(gè)人，千斤重?fù)?dān)人人挑。指標(biāo)的細(xì)分同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)核算提出了極高的要求，核算口徑與預(yù)算口徑必須一致。三是預(yù)算考核是實(shí)施全面預(yù)算管理的重要措施，且考核要及時(shí)，能到季度到季度，能到月度到月度，貫徹“個(gè)人收益與工作業(yè)績掛鉤”的原則，在預(yù)算考核方面始終堅(jiān)持“不遷就、不照顧、不講客觀、不講情面”的原則，以不斷改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。■