我國互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展及其監(jiān)管問題分析

賈 冰

河北大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院2015級金融學(xué)專業(yè) 河北保定 071002

一、鼓勵和規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展

互聯(lián)網(wǎng)金融以其突出的便捷性、經(jīng)濟(jì)性和有效性，獲得了廣泛的客戶基礎(chǔ)和持續(xù)的內(nèi)生動力。同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，有利于豐富包容性金融體系，增強(qiáng)金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的能力，提高我國金融業(yè)的競爭力。對此應(yīng)順勢而為，采取有力措施，規(guī)范和鼓勵其健康發(fā)展。

二、建立健全互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管體系

我國互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展現(xiàn)狀和金融監(jiān)管體系，與美國和歐盟地區(qū)有較大的差異，難以直接套用某一國家的監(jiān)管模式。建議在借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，建構(gòu)符合我國互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展規(guī)律的監(jiān)管體系。一是采取適度謹(jǐn)慎的監(jiān)管原則。考慮到我國互聯(lián)網(wǎng)金融尚處于發(fā)展階段，應(yīng)在確保運(yùn)行安全的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)促進(jìn)健康發(fā)展。二是采取機(jī)構(gòu)監(jiān)管和業(yè)務(wù)監(jiān)管并存的模式。在我國金融業(yè)分業(yè)監(jiān)管的格局下，機(jī)構(gòu)監(jiān)管是必然的選擇。同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)金融的業(yè)務(wù)創(chuàng)新層出不窮，實(shí)行業(yè)務(wù)監(jiān)管有助于避免監(jiān)管缺位。三是由相關(guān)部門聯(lián)合監(jiān)管?；跈C(jī)構(gòu)監(jiān)管和業(yè)務(wù)監(jiān)管并重的模式。如果由單位部門進(jìn)行監(jiān)管，將導(dǎo)致部分環(huán)節(jié)的監(jiān)管缺位。四是構(gòu)建多層次的互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管法律體系。一方面，根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)金融的特點(diǎn)，修訂補(bǔ)充現(xiàn)有法律制度，適時(shí)調(diào)整監(jiān)管要求；另一方面，針對實(shí)踐中出現(xiàn)的問題，可發(fā)布專門的指引規(guī)則。

三、界定互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍和明確監(jiān)管重點(diǎn)

一是明確界定業(yè)務(wù)范圍。從資本實(shí)力、風(fēng)險(xiǎn)管控能力、制度建設(shè)等方面，合理設(shè)置互聯(lián)網(wǎng)金融的準(zhǔn)入門檻，對符合條件的機(jī)構(gòu)發(fā)放牌照。二是分類確定監(jiān)管重點(diǎn)。在總體上，對各類互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)，都要著力加強(qiáng)安全監(jiān)管，防止黑客非法侵入與干擾。對第三方支付業(yè)

務(wù)，要積極探索建立非現(xiàn)場監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，落實(shí)屬地化監(jiān)管責(zé)任。對網(wǎng)絡(luò)借貸業(yè)務(wù)，盡快將其納入到監(jiān)管體系中來，引導(dǎo)其建立健全組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)控體系。

四、自律性監(jiān)管和他律性監(jiān)管相結(jié)合

一是由監(jiān)管部門履行他律性監(jiān)管。

監(jiān)管重點(diǎn)在于保證交易的合法性和安全性。向符合條件的網(wǎng)絡(luò)借貸公司開放征信系統(tǒng)，創(chuàng)造有利于網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)發(fā)展的商業(yè)環(huán)境。二是依托行業(yè)協(xié)會形成自律規(guī)范。監(jiān)管重點(diǎn)在于完善風(fēng)險(xiǎn)管理和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。例如，建立統(tǒng)一的信息披露平臺，以便投資人掌握風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，建立和落實(shí)網(wǎng)絡(luò)信息安全建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，保證交易信息的安全性，提高交易系統(tǒng)的可靠性。

五、在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)對金融業(yè)征收營業(yè)稅

在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，我國對金融業(yè)征收的是營業(yè)稅，對一般金融機(jī)構(gòu)和中央銀行提供的應(yīng)稅勞務(wù)征收。一是對一般金融機(jī)構(gòu)，如政策性銀行、商業(yè)銀行、證券公司、信托投資公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、信用合作社等，征收范圍包括：貸款（包括典當(dāng)、透支等特殊貸款形式）、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓（是指有償轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券或非貨物期貨所有權(quán)的行為）、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)（如：委托業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù)）和其他金融業(yè)務(wù)（如：貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)、押匯、銀行結(jié)算、擔(dān)保）。二是對中央銀行，只對其遺留的一般經(jīng)營行為征收，征收范圍包括：企業(yè)貸款業(yè)務(wù)、代理發(fā)行、兌換國債和其他政府債券。對中央銀行發(fā)行貨幣、向金融機(jī)構(gòu)的貸款及向金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn)、在公開市場上買賣國債和其他政府債券、外匯以及金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅。

六、互聯(lián)網(wǎng)金融應(yīng)按照現(xiàn)行稅收制度規(guī)定納稅

雖然互聯(lián)網(wǎng)金融是傳統(tǒng)金融業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)相結(jié)合的新興領(lǐng)域，但本質(zhì)上是納稅人之間通過電子交易平臺進(jìn)行的資金劃轉(zhuǎn)或融通業(yè)務(wù)，具有真實(shí)的交易背景，其交易行為適用的基本稅制要素是明確的，從事互聯(lián)網(wǎng)金融的納稅人應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行稅收制度的規(guī)定納稅。

七、結(jié)合“營改增”改革，完善互聯(lián)網(wǎng)金融稅收政策及管理

由于我國互聯(lián)網(wǎng)金融仍處于發(fā)展初期階段，稅收征管尚未完全跟上。下一步，應(yīng)按照既符合“稅收中性”和“稅負(fù)公平”原則，又符合我國互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展初期的實(shí)際情況，完善互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的稅收政策及管理。一是對業(yè)務(wù)規(guī)模小、處于初創(chuàng)期的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)，符合我國現(xiàn)行對中小微企業(yè)稅收政策條件的，可按規(guī)定享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。二是應(yīng)結(jié)合營業(yè)稅改增值稅改革，完善互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域稅收政策。較理想的方案是將其納入增值稅鏈條，與其他行業(yè)一樣就其取得的收入繳稅并正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。三是研究完善適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)發(fā)展的稅收征管方式。