芻議新形勢下施工企業(yè)資金管理中存在的問題

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正文：

我國改革開放的深入使得市場前景一片大好，無論是哪一個行業(yè)都得到了良好的發(fā)展環(huán)境。為了促進(jìn)我國企業(yè)的發(fā)展，國家在近些年來也提出了很多相關(guān)政策，并落實到實際工作中。然而這些種種外在因素為企業(yè)注入生機(jī)與活力的同時，也使企業(yè)面臨著挑戰(zhàn)，那就是市場競爭環(huán)境的加劇。目前，在國家“三降一去一補(bǔ)”的宏觀政策引導(dǎo)下，房地產(chǎn)市場正在不斷進(jìn)行著轉(zhuǎn)型調(diào)整，與此同時，建筑企業(yè)也面臨著轉(zhuǎn)型，由于房地產(chǎn)市場整體資金趨緊，發(fā)債限制也較多，融資難也成為影響房地產(chǎn)企業(yè)生存的首要問題。房地產(chǎn)企業(yè)生存的險峻環(huán)境也為我國建筑企業(yè)帶來了挑戰(zhàn)。建筑企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)重新審視自身的內(nèi)部管理制度，只有這樣才能促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展，從而謀取更多的經(jīng)濟(jì)利益。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確資金管理的重要性，并且不斷完善相關(guān)制度，提高資金管理的工作質(zhì)量，打造高效的資金管理體制，為企業(yè)的生存提供助力。

一、施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

施工企業(yè)為了自身的發(fā)展，在多年以來進(jìn)行了許多改革，并且落實在實際工作中，這些改革政策雖然在一定程度上幫助施工企業(yè)解決了困境，但卻仍然沒有從根本上解決問題，這是由于資金管理過于落后所導(dǎo)致的。

在建筑行業(yè)中，資金能否有效管理決定了企業(yè)的發(fā)展，若是企業(yè)無法將資金高效的運用，那么就會造成資金浪費或者現(xiàn)金流量不足的情況出現(xiàn)，進(jìn)而影響企業(yè)的發(fā)展。近些年來，我國建筑行業(yè)發(fā)展十分迅速，越來越多的企業(yè)家看中了建筑市場這塊大肥肉，并且成立企業(yè)加入到了其中，這使得建筑市場的競爭變得越發(fā)激烈，且企業(yè)的利潤空間被進(jìn)一步擠壓。在這種情況下，施工企業(yè)為了獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益，保證自己的生存需求，很少會再以長遠(yuǎn)的目光看待問題，這就使得財務(wù)管理人員在處理資金問題時，目光通常較為短淺，使得資金無法被高效利用。由于施工企業(yè)的主要工作內(nèi)容為建設(shè)，特別是國家要求建筑質(zhì)量的呼聲與日強(qiáng)烈，越來越多的施工企業(yè)開始將工作重點放在了工程項目上，從而減少了對資金管理的關(guān)注，這也使得資金管理問題成為了施工企業(yè)需要高度重視的問題。此外，財務(wù)管理人員隊伍素質(zhì)較差，也是導(dǎo)致資金管理問題的原因之一。

二、新形勢下施工企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）預(yù)算編制不合理，難以落實在實際工作中，資金利用效率較低

當(dāng)前施工企業(yè)最常見的資金管理問題就是預(yù)算編制的不合理。在我國建筑企業(yè)中，預(yù)算的編制一直都是飽受關(guān)注的內(nèi)容，若是施工企業(yè)沒有進(jìn)行合理的預(yù)算，那么就會導(dǎo)致企業(yè)在施工過程中耗費多余的資金去進(jìn)行不必要的建設(shè)，進(jìn)而擠壓自身的利潤空間，為施工企業(yè)帶來較大的負(fù)面影響。同時，預(yù)算編制的缺乏可能還會影響施工質(zhì)量，進(jìn)而引發(fā)安全事故。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視預(yù)算的編制，確保財務(wù)管理人員能夠根據(jù)實際需求進(jìn)行合理編制。同時，資金預(yù)算流于形式，預(yù)算與執(zhí)行成為兩層皮，會使得預(yù)算計劃失去指導(dǎo)意義，進(jìn)而導(dǎo)致工程成本失控，甚至?xí)霈F(xiàn)成本費用大于利潤費用的狀況，使得施工企業(yè)出現(xiàn)虧損。

（二）保證金風(fēng)險難以控制，且周期較長

在我國建筑行業(yè)中，施工企業(yè)外部繳納的保證金種類多，監(jiān)管資金多也是資金管理困難的原因之一，雖然國家在2016年已出臺文件清理規(guī)范了施工企業(yè)繳納的保證金種類，為施工企業(yè)減負(fù)，但在實際執(zhí)行中，除了政府項目外，仍存在繳納大額投標(biāo)保證金、履約保證金的“潛規(guī)則”，甚至能否繳納保證金已成為投標(biāo)的門檻。施工企業(yè)尋找雇主主要是通過投標(biāo)來進(jìn)行的。投標(biāo)指的是投標(biāo)人應(yīng)招標(biāo)人的邀請，在一定時間限制內(nèi)，向招標(biāo)人作出意思明示的行為，這是一種商品交易行為。同時，保證金風(fēng)險還不利于施工企業(yè)的資金管理，加劇了財務(wù)管理人員的工作困難。

（三）施工項目較多，企業(yè)資金分散，不利于管理

施工企業(yè)往往規(guī)模較大，所以他們的資金較為分散，特別是在施工過程中，企業(yè)的資金會被分散在上百個銀行中，這就使得企業(yè)無法很好的應(yīng)用資金，在運用資金時不僅難以實現(xiàn)資金的整合，而且還會在一定程度上增加企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)，例如財務(wù)費用的增加多。融資對于一個企業(yè)而言至關(guān)重要，合理的融資能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，但施工企業(yè)由于資金過于分散，所以銀行的信任程度較低，這就使得施工企業(yè)的融資變得越發(fā)困難墊資條件苛刻。施工企業(yè)融資困難為其帶來了諸多不利影響，目前，項目墊資已成為建筑企業(yè)常態(tài)，更有部分企業(yè)將項目墊資至完工階段，這對施工企業(yè)的履約能力、資源保障能力提出了極大的考驗，稍有管控不當(dāng)，就會出現(xiàn)工期延誤、甚至停工，部分建設(shè)單位由于在項目開發(fā)過程中出現(xiàn)融資難的狀況，導(dǎo)致拖欠施工企業(yè)工程款，而施工企業(yè)在生產(chǎn)管理中還肩負(fù)著農(nóng)民工工資不能拖欠的硬性任務(wù)，即便建設(shè)單位與施工企業(yè)走上訴訟程序，施工企業(yè)也得先行墊付農(nóng)民工工資，造成施工企業(yè)資金壓力異常沉重。

三、新形勢下施工企業(yè)資金管理的策略

（一）合理編制資金預(yù)算，確保預(yù)算的落實與資金的高效利用

為了能讓施工企業(yè)的資金管理更加高效，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予預(yù)算編制高度的重視，將預(yù)算編制工作列為財務(wù)管理的重點內(nèi)容，只有這樣才能讓財務(wù)管理人員認(rèn)識到預(yù)算編制工作的重要性。這就要求了施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)改變管理層的觀念，讓他們建立預(yù)算至上的支出意識，只有這樣才能讓財務(wù)管理人員在工作中更加細(xì)心嚴(yán)謹(jǐn)。預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)是一個嚴(yán)密的流程，不能由財務(wù)管理人員與管理層獨斷專行，財務(wù)管理人員在編制預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)內(nèi)的各個部門聯(lián)系，確認(rèn)各部門的實際資金需求，只有這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)資金的合理性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金策劃的過程考核，定期進(jìn)行差異分析，并采取糾偏措施。未經(jīng)批準(zhǔn)的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格杜絕，確保每一項支出都有規(guī)矩可循，打造較為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹С鲶w系。此外，由于施工企業(yè)對財務(wù)管理工作不夠重視，他們的工作重心更多的放在了項目建設(shè)中，所以施工企業(yè)招聘的財務(wù)管理人員普遍素質(zhì)較差。為了保證預(yù)算編制與資金管理工作的高效展開，施工企業(yè)還應(yīng)當(dāng)提高內(nèi)部財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)，定期對他們展開培訓(xùn)，并在接下來的人員招聘中設(shè)定較高門檻，確保招聘人員具有較高的專業(yè)素養(yǎng)。

（二）聘請專業(yè)人員參與合同簽訂，規(guī)避合同風(fēng)險，建立資信調(diào)查機(jī)制

由于保證金的不可控風(fēng)險較大，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)努力提供保函的應(yīng)用程度，減少保證金支出，提高資金使用效率。為了降低保證金無法收回的可能性，施工企業(yè)在簽訂建筑合同時，應(yīng)當(dāng)聘請具有相關(guān)素質(zhì)的專業(yè)人員參與到其中，從而保證合同的正規(guī)性與可靠性，盡量降低對企業(yè)的負(fù)面影響。在合同中，細(xì)節(jié)的觀察十分重要，施工企業(yè)在簽訂合同之前，應(yīng)當(dāng)將合同交由專業(yè)法律人員判斷，以此避免“霸王條款”的出現(xiàn)，從而使企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失。由于建筑合同中會涉及許多費用，所以建筑企業(yè)還應(yīng)當(dāng)重視其中的變量因素，包括人工費用以及材料費用等，將這些費用劃分明確，以免在日后的交易中出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛，影響企業(yè)發(fā)展。同時，建筑企業(yè)還應(yīng)當(dāng)開拓優(yōu)質(zhì)客戶，承攬資金到位工程，加大對建設(shè)單位資信調(diào)查，尤其是對地方小民營企業(yè)，更應(yīng)該謹(jǐn)慎參與。建筑企業(yè)可以建立資信調(diào)查機(jī)制，對合同簽訂方展開調(diào)查，確保對方具有良好的信用，為企業(yè)收回保證金提供可靠的保障。此外，施工企業(yè)還應(yīng)當(dāng)提升內(nèi)部員工的法律意識，讓他們在遇到經(jīng)濟(jì)糾紛以及其他法律糾紛時，可以鎮(zhèn)定自如的應(yīng)對問題，解決難關(guān)。因此，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)將法律教育滲透到整個工作流程之中，打造一個法律意識較強(qiáng)的工作團(tuán)隊，從而降低施工企業(yè)可能面臨的法律風(fēng)險。

（三）將企業(yè)的資金進(jìn)行集中管理，確保資金的高效利用

由于建筑工程的周期較長，所以企業(yè)在進(jìn)行資金管理時，還應(yīng)當(dāng)盡量避免出現(xiàn)資金分散的狀況。由于資金的集中管理較為艱難，所以施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)循序漸進(jìn)，從最基本的網(wǎng)絡(luò)平臺入手，打造網(wǎng)絡(luò)資金管理平臺，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一與集中。為了能夠進(jìn)一步實現(xiàn)企業(yè)資金的集中管理，企業(yè)還可以與銀行進(jìn)行合作，以互助的方式實現(xiàn)資金管理效率的提高，從而促進(jìn)自身的長遠(yuǎn)發(fā)展。此外，建筑企業(yè)還應(yīng)當(dāng)提高融資能力，改變傳統(tǒng)思維下的單一性，向投資與建造相結(jié)合的方向轉(zhuǎn)變。

結(jié)束語：

隨著市場競爭的不斷加劇，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新樹立對于資金管理的認(rèn)知，認(rèn)識到資金管理的重要性，并建立多種制度，推行多種政策，實現(xiàn)資金管理的高效開展。同時，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)以長遠(yuǎn)的目光看待市場，保持自身能夠在激烈的市場競爭中立于不敗之地，從而促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。