如何規(guī)避企業(yè)審計風險探索

蔣麗玲

摘 要 企業(yè)審計工作對于企業(yè)自身合理發(fā)展、提高經(jīng)濟效益有著積極意義。為此，筆者簡述企業(yè)審計風險的重要性及其主要成因，進而探析規(guī)避企業(yè)財務審計風險的有效策略，以供相關人士參考借鑒。

關鍵詞 企業(yè)財務 審計風險 系統(tǒng)構建 風險規(guī)避

一、簡述企業(yè)審計風險的重要性

在企業(yè)經(jīng)營當中往往存在著較多風險，它們時刻威脅著企業(yè)生存，包括企業(yè)審計風險等。對于企業(yè)審計風險通常因會計報表等工作存在不足與錯誤紕漏，以相關審計員就報表做出了錯誤審計結果所造成的。就企業(yè)財務審計工作而言，其自身具有一定風險隱患，另外由于企業(yè)自身風控管理不到位等因素，如就相關財務報表與審計員等方面未能做好嚴格跟蹤檢查，從而留下檢查隱患;諸如上述問題都將提高審計工作難度與復雜化。由此可見，企業(yè)審計風險未能得到相應重視，將給企業(yè)帶來財務成本增加的可能，并就行業(yè)經(jīng)濟與企業(yè)本身財務等現(xiàn)狀做出錯誤判斷，從而使得企業(yè)錯判自身發(fā)展戰(zhàn)略決策，這將給企業(yè)埋下了巨大風險隱患，或?qū)⒃斐善髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)。所以，企業(yè)必須高度重視審計風險管理工作。

二、造成企業(yè)審計風險的主要成因

（一）專業(yè)人才匱乏

當前，我國企業(yè)出于減少成本的目的，絕大多數(shù)管理者往往錄用的財務審計工作人員，并不具備與崗位向適應的專業(yè)知識，而是以低工資待遇為根本出發(fā)點，忽視聘用者專業(yè)水平與經(jīng)驗。由于企業(yè)相關審計專業(yè)人才的不足，將造成財務審計工作紕漏較多，同時不能第一時間就存在問題進行處理，從而造成企業(yè)資金浪費，未能做好成本控制與安排。另外，不少企業(yè)對于入職審計員缺乏相關考核與培訓管理，如此也將對于企業(yè)財務審計工作帶來影響。

（二）相關財務審計制度措施不完善

由于企業(yè)自身發(fā)展中存在局限性問題，其內(nèi)部機構部門職責分工較為混亂，缺乏一套完善管理系統(tǒng)，造成企業(yè)總體上略顯混亂;財務審計工作效率以及專業(yè)化水平較低。特別是一些企業(yè)財務管理機構部門還存在著一人身兼數(shù)職的現(xiàn)象，相關審計工作未能做出系統(tǒng)化分工，缺乏系統(tǒng)科學財務審計制度措施。

（三）財務審計報表管理較為粗放

在實施企業(yè)財務審計工作時，相關審計工作人員應當依據(jù)財務報表內(nèi)容，同時結合自身發(fā)展特性就企業(yè)經(jīng)營當中不同情況以及不同發(fā)展方向給出科學準確審計結果;目前，不少企業(yè)并未配備專職報表管理機構部門，從而使得企業(yè)財務審計工作人員未能第一時間進行記錄登記;面對此類記錄數(shù)據(jù)將影響企業(yè)審計判斷工作的準確性。企業(yè)財務審計報表管理較為粗放是造成決策錯誤的重要因素，加強管理對于企業(yè)長遠發(fā)展具有積極意義。

（四）缺乏完善監(jiān)管制度措施

多數(shù)企業(yè)并未建立一個完善監(jiān)管制度措施，從而造成企業(yè)財務審計監(jiān)管不到位，大大影響企業(yè)財務監(jiān)督管理。實際企業(yè)財務審計工作，其主要內(nèi)容是就相關信息及時處理，如果監(jiān)管工作出現(xiàn)紕漏，將產(chǎn)生審計信息紕漏外流現(xiàn)象，給企業(yè)帶來巨大審計風險。另外，由于外部環(huán)境因素，使得企業(yè)審計人員失職情況較多。因此，企業(yè)必須構建一個完善的監(jiān)管制度。

三、探析規(guī)避企業(yè)財務審計風險的有效策略

（一）培養(yǎng)優(yōu)秀的財務審計人才

一是加強財務審計人員招聘和綜合素質(zhì)培養(yǎng)。對于企業(yè)來說，想要切實保證財務審計工作準確無誤，就要在財務人員招聘上下功夫，要確保所招入人員具有扎實知識功底以及較強工作實踐能力。二是對于在職人員應當加強職業(yè)道德、專業(yè)知識和技能等綜合素質(zhì)方面培訓，要有明確審計人員工作職責。三是財務人員應當充分了解和掌握企業(yè)的現(xiàn)狀以及總體發(fā)展戰(zhàn)略目標和方向，審計人員應當切實把審計工作和企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀緊密聯(lián)系起來。四是設置嚴格獎懲制度，將工作質(zhì)量與績效相結合，充分調(diào)整財務審計人員工作積極、主動性，從而有效地保證審計工作準確性，有效地避免由于人員方面而出現(xiàn)審計風險，也便于企業(yè)對于不稱職的人員予以淘汰。

（二）建立起科學完善的審計機構并提升其獨立性

企業(yè)應當建立起科學完善的審計機構，設置專門獨立審核部門，從而有效地避免在進行審計工作時受到其他一些不必要因素干擾。此外，企業(yè)應當綜合地對企業(yè)自身業(yè)務情況來配置相應的高素質(zhì)的會計人員及人數(shù)，企業(yè)在招聘審計人員時可以以高薪政策或是提高福利待遇來有效地吸引高素質(zhì)人才。這樣一來可以有效地減少企業(yè)在審計過程中出現(xiàn)風險的概率。

與此同時在我們把審計機構完善后，出于讓企業(yè)得以更好地規(guī)避風險還必須將其獨立性予以提升。首先，管理者應清楚地知道審計對于風險規(guī)避以及促進自身獲得穩(wěn)步前進所具有巨大作用，然后以此為契機在機構設立、工作開展和制度等方面保持其獨立性，同時規(guī)定其他部門除了不能干涉外還務必做好關聯(lián)業(yè)務上配合工作。其次，審計機構不但必須保證自身工作方法、手段科學合理之外，還應實行一把手負責制，即結果直接向總經(jīng)理（董事長）提交，其他部門管理者無權過問且不需要告知其，這樣做可以進一步提升審計機構獨立性情況下實現(xiàn)最大限度地規(guī)避風險。最后，管理者要從制度約束與工作考核這兩個方面上著手去保證審計機構公正以及結果真實準確性，如此可以避免其有失偏頗。

（三）構建和完善財務報表審批與審核制度

企業(yè)審計管理主要是以企業(yè)審計員就相關財務報表給出審計意見結果，因此，必須提高自身財務審計工作的高效與準確可靠性，以此有效避免風險發(fā)生。圍繞這個工作原則目標，企業(yè)應當加強構建完善相關制度措施，全方位保障審批管理，利用財務審批管理以及核查機制全面管控企業(yè)資金動向，保障資金實現(xiàn)專款專用。此外，還需完善財務報表核查管理制度，采取定期核查的方式就企業(yè)資金動向等方面。通過構建完善制度措施，使得企業(yè)每一筆資金都在有效監(jiān)管當中，從而杜絕了工作人員瀆職等情況，讓企業(yè)審計風險降低最低。

（四）構建完善監(jiān)管體系

完善的制度措施使得企業(yè)財務審計工作更加規(guī)范，在此還需配合構建完善的監(jiān)管體系，從而提高審計工作執(zhí)行力與約束力，為企業(yè)發(fā)展提供重要保障。企業(yè)構建監(jiān)管體系，即可以監(jiān)管資金動向，還能有效管控相關工作人員，為企業(yè)審計報表記錄的準確記錄奠定良好基礎，從而更好地服務于企業(yè)審計意見結果的準確可靠。實際企業(yè)財務審計管理工作有較多人共同參與，同時相關記錄與監(jiān)管工作也不到位，一些報表記錄錯誤較多，讓企業(yè)資金管理較為混亂。針對這些問題，企業(yè)必須加快構建監(jiān)管體系，讓企業(yè)審計工作運轉(zhuǎn)在完善的監(jiān)管體系當中，實現(xiàn)定崗定責、明晰審計職責。對于涉及企業(yè)財務審計的人員，也能夠有效監(jiān)督，避免核算過程中瀆職，從而保障企業(yè)審計的嚴密性，合理規(guī)避審計風險。

四、結語

隨著時代的不斷發(fā)展和進步，企業(yè)審計管理在企業(yè)的運營管理中占有著越來越重要的位置。因此，企業(yè)只有在審計管理上不斷地改革和創(chuàng)新，運用先進措施方法來進行管理上的創(chuàng)新，不斷強化管理意識、責任意識，積極探究有效的管理方案來推動企業(yè)審計管理，規(guī)避風險，切實保障企業(yè)的利益。

（作者單位為寧波舟山港集團有限公司）

參考文獻

[1] 王星.企業(yè)內(nèi)部審計風險的成因及防范[J].商業(yè)經(jīng)濟，2017?（1）：156-158.

[2] 滑蕾.企業(yè)內(nèi)部審計中的審計風險及防范對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2016（4）.

[3] 喬鎮(zhèn)，楊穎.企業(yè)審計風險規(guī)避措施探究[J].中國市場，2017（29）：204-205.

[4] 馬曉瑾.企業(yè)審計風險規(guī)避方式探討[J].商場現(xiàn)代化，2017（16）：85-86.

[5] 朱孝峰.企業(yè)審計風險的避免與控制[J].商場現(xiàn)代化，2017（6）：126-127.

[6] 聶小輝.審計風險的成因及規(guī)避措施探究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2017（2）：225.