企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中有待解決的問題分析

胡禛

摘 要 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)化改革成為目前的一個(gè)重要趨勢(shì)。對(duì)于企業(yè)而言，法人治理結(jié)構(gòu)成為十分關(guān)鍵的影響因素。在企業(yè)中，法人治理結(jié)構(gòu)就是通過股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)理層這幾個(gè)部分組織而成的，彼此之間是單獨(dú)存在的，但是彼此有存在著制約關(guān)系。他們能夠一起發(fā)力，帶動(dòng)企業(yè)更快的進(jìn)步發(fā)展，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大程度提升。不過在這一結(jié)構(gòu)內(nèi)，依舊存在著很多不完善的地方，需要進(jìn)一步的處理。這些不完善的問題很大程度上約束著這一結(jié)構(gòu)在企業(yè)當(dāng)中發(fā)揮的價(jià)值意義，拉低了企業(yè)的效益水平。針對(duì)這一情況，在本篇文章中我們將圍繞這一核心問題展開分析，并給企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)內(nèi)存在的問題提出可行的應(yīng)對(duì)建議。

關(guān)鍵詞 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 改革 企業(yè) 法人治理結(jié)構(gòu)

一、企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)相關(guān)概念簡(jiǎn)述

（一）企業(yè)法人

一般而言，我們所說的企業(yè)法人，就是那些滿足《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》等相關(guān)法規(guī)條例的，具備相應(yīng)的資金數(shù)值額度、企業(yè)稱號(hào)等條件，別且能夠單獨(dú)負(fù)擔(dān)起民事責(zé)任，獲得有關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)證法人資格的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織。

（二）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

我們所提到的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，詳細(xì)而言，其實(shí)是在企業(yè)中，不同部門和機(jī)構(gòu)的科學(xué)配置與彼此制約的機(jī)制。具體來說，它的治理結(jié)構(gòu)一般包括四個(gè)部分，依次為股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)理層。而針對(duì)這四個(gè)部門，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)會(huì)加以統(tǒng)一化的權(quán)責(zé)規(guī)范，從制度規(guī)定或者使法律規(guī)定上，確保一方獨(dú)大的情況不會(huì)發(fā)生，這樣能夠最大限度地保障股東和企業(yè)成員所擁有的利益。因此，在現(xiàn)代企業(yè)中，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)內(nèi)部的這四個(gè)部門并未會(huì)組織為縱向等級(jí)的關(guān)系，反而屬于契約類型的關(guān)系。換句話說使彼此委托，彼此制衡監(jiān)督。所以，縱觀企業(yè)來說，不同的部門機(jī)構(gòu)，都應(yīng)該在這一規(guī)則的庇護(hù)下，不管使誰都不應(yīng)該去越權(quán)攬權(quán)，幫助推動(dòng)企業(yè)更加健康穩(wěn)定的進(jìn)步。站在公司法的角度，它得功能一般表現(xiàn)為下面幾個(gè)方面。首先，公司法明確要求了，這一結(jié)構(gòu)能夠把握著企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際的決策、執(zhí)行以及監(jiān)督的權(quán)限，同時(shí)具備配置的功能。并且還要求了使用權(quán)利一定要滿足的幾點(diǎn)規(guī)定。其次，按照公司法的規(guī)定，它對(duì)于企業(yè)內(nèi)部開展日常維護(hù)管控，表現(xiàn)出制衡以及分配的功能作用。在這一結(jié)構(gòu)內(nèi)，把股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理不同層級(jí)的權(quán)限及義務(wù)加以精細(xì)化分配，并且規(guī)定他們彼此進(jìn)行監(jiān)督與制約，避免出現(xiàn)權(quán)力濫用的情況。最后，這一機(jī)制能夠充分發(fā)揮出針對(duì)企業(yè)內(nèi)部工作者的管控與獎(jiǎng)勵(lì)功能。借助監(jiān)督權(quán)的實(shí)際實(shí)施，實(shí)現(xiàn)員工行為的規(guī)范化，借助配置功能實(shí)現(xiàn)對(duì)員工的有效激烈，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益水平的有效提升。

二、企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中存在的問題

（一）股權(quán)的相關(guān)問題

從當(dāng)前的企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況去分析，對(duì)于企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)而言，股權(quán)始終是個(gè)難以避免的問題。無論是何種性質(zhì)的企業(yè)，國(guó)企或者是私企，它們股權(quán)的存在都太集中，一方股權(quán)獨(dú)大的問題十分常見。在這一狀況中，導(dǎo)致那些手里股權(quán)比較小的人，在企業(yè)中都不具有發(fā)言權(quán)限，這些小股東們就算是遭受虧損，想要借助法律途徑加以維權(quán)是十分困難的。并且，如果股權(quán)太集中，同樣會(huì)導(dǎo)致股東大會(huì)的存在沒有實(shí)質(zhì)性的意義。

（二）董事會(huì)的相關(guān)問題

從當(dāng)前的狀況去分析，很多企業(yè)中的董事會(huì)并非是通過股東大會(huì)投票選出的。在很多的國(guó)有企業(yè)里，董事會(huì)都是通過政府實(shí)現(xiàn)委派，在一些私營(yíng)企業(yè)內(nèi)，董事會(huì)則是通過法人組織建設(shè)成。都不是傳統(tǒng)意義上根據(jù)一般流程進(jìn)行投票選出的。對(duì)于國(guó)有企業(yè)來說，董事會(huì)功能演變?yōu)閷?duì)企業(yè)的管理;而對(duì)于私企來說，企業(yè)會(huì)把董事會(huì)當(dāng)成是至高、最具權(quán)威的一個(gè)機(jī)構(gòu)，本來掌握最高權(quán)限的股東大會(huì)在他們眼里也成了員工代表大會(huì)。如此一來就導(dǎo)致董事會(huì)所掌握的權(quán)限被不合理的放大或減小，從容無法體現(xiàn)出其應(yīng)有的價(jià)值功能。

（三）監(jiān)事會(huì)的相關(guān)問題

對(duì)于那些國(guó)有控股的企業(yè)，因?yàn)楸旧韲?guó)家控股的比重就比較大，他們的監(jiān)事會(huì)差不多都是通過國(guó)家去完成任命的，在企業(yè)內(nèi)部去形成，組織人員都是從下屬單位調(diào)派來的。因?yàn)檫@一上下級(jí)的對(duì)立關(guān)系，監(jiān)事會(huì)本身的獨(dú)立性就不復(fù)存在，就步伐實(shí)現(xiàn)對(duì)董事會(huì)的有效管控。并且，因?yàn)樵诒O(jiān)事會(huì)中，人員一般都沒有掌握較高的專業(yè)素養(yǎng)，不懂得企業(yè)經(jīng)營(yíng)或者是財(cái)務(wù)報(bào)表等問題，就難以找到其間存在的不足，從而導(dǎo)致監(jiān)事會(huì)無法充分體現(xiàn)出它的價(jià)值功能。

（四）經(jīng)理層激勵(lì)機(jī)制

企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的最終目的，始終是為了提高員工的工作效率，從而提升企業(yè)的整體效益。但是，該結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)理層級(jí)來說，起到的作用沒有達(dá)到預(yù)期，很關(guān)鍵的原因就是其相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制沒有健全。在國(guó)有企業(yè)中，其管理經(jīng)理層的方式是沿用領(lǐng)導(dǎo)管理下屬的一套辦法，而企業(yè)與其管理方式上有很大的不同。按上述方式進(jìn)行管理，直接就破壞了治理結(jié)構(gòu)中相互制約的關(guān)系。

三、企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步改進(jìn)建議

（一）進(jìn)一步改進(jìn)股權(quán)組織框架

要解決其中問題，首先就要解決股權(quán)結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)的問題。對(duì)于像國(guó)有企業(yè)這樣股權(quán)過于集中的企業(yè)，要引進(jìn)新的投資主體形成多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)。從而將股份制的優(yōu)勢(shì)顯現(xiàn)出來，優(yōu)化企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)。而民營(yíng)企業(yè)中股權(quán)較為分散的企業(yè)，則需要其加強(qiáng)學(xué)習(xí)，尋找股權(quán)更優(yōu)化的辦法，讓企業(yè)每個(gè)股東的權(quán)利都得到保證。

（二）增進(jìn)完善董事會(huì)的組織建設(shè)

完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，由于董事會(huì)在企業(yè)中占據(jù)著非常重要的位置，所以董事會(huì)的建設(shè)是完善該結(jié)構(gòu)的重中之重。首先，在企業(yè)中要建立追責(zé)制度，董事會(huì)成員做出的每個(gè)決定都必須負(fù)上相應(yīng)責(zé)任，使董事會(huì)作出的決策符合股東企業(yè)與股東利益。其次，發(fā)揮董事會(huì)聘用人才的優(yōu)勢(shì)，挑選合適人才作為經(jīng)理層，使其行使權(quán)力的同時(shí)受到董事會(huì)的制約，規(guī)范其行為發(fā)揮其工作效率。

（三）增進(jìn)監(jiān)事會(huì)的功能

其一，可以利用國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)作為監(jiān)事會(huì)的權(quán)利來源。股東大會(huì)選擇監(jiān)事會(huì)的組成人員，其必須具備較高的專業(yè)水平與較好的職業(yè)道德，這樣才能提高監(jiān)事會(huì)的權(quán)利行使。其二，監(jiān)事會(huì)要主動(dòng)行使權(quán)力，要適宜增加外部監(jiān)事，提升監(jiān)事會(huì)的自立性。其三，監(jiān)事會(huì)的主要成員要半數(shù)以上不在企業(yè)內(nèi)任職，同時(shí)還要保證有員工代表進(jìn)入監(jiān)事會(huì)。這樣一來，保證監(jiān)事會(huì)具有獨(dú)立性，不會(huì)受到其他方面的影響，提高了監(jiān)事會(huì)的工作效率。

（四）不斷改進(jìn)經(jīng)理層

對(duì)于企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)來說，經(jīng)理層屬于十分基礎(chǔ)的位置，同時(shí)也是增強(qiáng)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益水平過程中十分關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)。針對(duì)獎(jiǎng)勵(lì)體系加以改進(jìn)創(chuàng)新，能夠在很大程度上帶動(dòng)他們的工作熱情與自主性，最終實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益水平的全面提升。通常來說，企業(yè)能夠采取股票期權(quán)的措施對(duì)經(jīng)理層進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)鼓舞。不過對(duì)于國(guó)有企業(yè)或是那些上市企業(yè)來說，它的激勵(lì)還是存在一定局限性。因此，作為企業(yè)來說，一定要采取擴(kuò)充激勵(lì)手段，提升他們的具體持股比重大小，使他們能夠清楚地意識(shí)到，自己在企業(yè)是在給自己工作，為自己創(chuàng)造價(jià)值，幫助他們?nèi)计饘?duì)于工作的積極性。通過該激勵(lì)手段的實(shí)施，一定要遵循我國(guó)有關(guān)的法律規(guī)定，比如稅法、公司法等相關(guān)法律。并且，作為企業(yè)同樣應(yīng)該持續(xù)探索別的激烈對(duì)策，幫助經(jīng)理層進(jìn)一步的提升工作效率水平，幫助他們找到責(zé)任感與歸屬感。

四、結(jié)語

即使從當(dāng)前的情況來看，企業(yè)這一項(xiàng)治理結(jié)構(gòu)依舊表現(xiàn)出不少顯著的不足，不過如果想要完成企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)的，就必須持續(xù)深入汲取優(yōu)秀的管理理念，不斷改進(jìn)完善治理結(jié)構(gòu)。將《公司法》作為基本準(zhǔn)則，把企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)內(nèi)不同部門全部地融入進(jìn)來，體現(xiàn)出它在企業(yè)發(fā)展中實(shí)際的功能意義，達(dá)到企業(yè)發(fā)展效率全面提升的目的。并且，結(jié)合當(dāng)前的情況來看，在我國(guó)企業(yè)市場(chǎng)化改革持續(xù)推進(jìn)的影響下，企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)步伐逐漸變快，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)同樣會(huì)得到持續(xù)的進(jìn)步與改進(jìn)。

（作者單位為中國(guó)空空導(dǎo)彈研究院）

參考文獻(xiàn)

[1] 盧優(yōu)莎.全面深化改革背景下國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)與完善[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2017?（07）：134.

[2] 張寶娟.國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)問題研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2017（10）：114.

[3] 薛薇，魏世杰.芻議由國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)推廣的創(chuàng)新稅收政策?[J].稅務(wù)研究，2018（09）：17-21.