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    讓減稅“紅包”精準(zhǔn)落袋

    2018-02-26 00:20:38李麗輝吳秋余
    時(shí)代報(bào)告 2018年11期
    關(guān)鍵詞:改革

    李麗輝 吳秋余

    11月4日,是《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法(征求意見稿)》向社會(huì)公開征求意見的截止日期。在線上公開征求意見的同時(shí),財(cái)政部、稅務(wù)總局還舉行了多場(chǎng)座談會(huì),向納稅人、財(cái)稅專家面對(duì)面征求意見。

    作為此次個(gè)稅改革的一大亮點(diǎn),六大專項(xiàng)附加扣除究竟能給納稅人減少多少稅負(fù)?在實(shí)際操作中,抵扣如何更加簡(jiǎn)便易行?

    減稅力度大:六大專項(xiàng)附加扣除一次性推出,納稅人月入萬元有望免稅

    “專項(xiàng)附加扣除方案一公布,大家的關(guān)注點(diǎn)一下都集中到六項(xiàng)扣除上了?!标愱渴潜本┦袞|城區(qū)一家企業(yè)的人事經(jīng)理,10月20日開始,她就一直忙著回復(fù)公司同事的各種咨詢,“都是詢問個(gè)稅專項(xiàng)扣除的事,大家算來算去都減了不少稅?!?/p>

    從10月1日起,我國修改后的個(gè)人所得稅法部分減稅措施進(jìn)入實(shí)施階段,個(gè)稅起征點(diǎn)由3500元/月提高至5000元/月,而當(dāng)不少人還沉浸在收入增加的喜悅時(shí),個(gè)稅改革第二波紅包——專項(xiàng)附加扣除的《暫行辦法》于10月20日向社會(huì)公開征求意見,引發(fā)新一輪減稅的熱烈討論。

    根據(jù)《暫行辦法》,此次新增的個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除包括六個(gè)方面:

    ——子女教育。納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個(gè)子女每年12000元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

    ——繼續(xù)教育。納稅人接受學(xué)歷或非學(xué)歷繼續(xù)教育的支出,在規(guī)定期間可按每年4800元或3600元定額扣除。

    ——大病醫(yī)療。納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生的自負(fù)醫(yī)藥費(fèi)用超過1.5萬元部分,可在每年6萬元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

    ——住房貸款利息。納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出,可按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

    ——住房租金。納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房,而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出,可根據(jù)承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定額扣除。

    ——贍養(yǎng)老人。納稅人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母的,按照一定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。納稅人為獨(dú)生子女的每月扣除額度2000元。

    對(duì)大多數(shù)人來說,在不發(fā)生大病醫(yī)療等非日常支出的情況下,可以同時(shí)享受的大致是4項(xiàng):子女教育、繼續(xù)教育、住房租金或房貸利息、贍養(yǎng)老人。這意味著,從明年1月1日起,在提高起征點(diǎn)的基礎(chǔ)上,每人每月還可以再扣除4600元。

    陳昕也為自己算了一筆賬:家里兩個(gè)孩子,一個(gè)讀小學(xué),一個(gè)上幼兒園,每月可扣除2000元,自己父親年滿60歲,作為獨(dú)生子女每月可扣除2000元,家里的房貸利息每月扣除1000元,這已經(jīng)可以享受5000元的專項(xiàng)附加扣除,加上5000元的起征點(diǎn),意味著在已扣除“三險(xiǎn)一金”的情況下,月收入萬元基本不必繳納個(gè)稅了。

    此次個(gè)稅改革力度之大前所未有。在征求意見過程中,社會(huì)公眾對(duì)六大專項(xiàng)附加扣除的認(rèn)可度也很高,認(rèn)為扣除范圍、扣除標(biāo)準(zhǔn)超出預(yù)期?!傲鶄€(gè)扣除項(xiàng)目同時(shí)推出,最大限度釋放出減稅紅利,讓社會(huì)更早更充分享受到改革帶來的好處?!必?cái)政部稅政司司長王建凡表示。

    “六大專項(xiàng)附加扣除,與百姓切身利益息息相關(guān),個(gè)稅改革體現(xiàn)了以人民為中心的理念,也是向綜合稅制邁出了關(guān)鍵一步。”全國政協(xié)常委、瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理合伙人張連起說。

    “寬”是總基調(diào):考慮了不同納稅人負(fù)擔(dān)狀況,讓個(gè)稅更加公平

    “專項(xiàng)附加扣除是此次個(gè)稅改革的最大亮點(diǎn),也是最大難點(diǎn),更是確保明年新稅法實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)?!必?cái)政部副部長程麗華表示,專項(xiàng)附加扣除政策涉及面廣,具體情況十分復(fù)雜,對(duì)稅收征管、納稅遵從、政府管理都是一個(gè)重大挑戰(zhàn)。

    在目前的征管配套條件下,制定一個(gè)完全公平合理而又可操作的理想方案困難較大。統(tǒng)籌考慮各種因素,在設(shè)計(jì)具體制度時(shí)主要遵循以下原則:公平合理,簡(jiǎn)便易行,循序漸進(jìn),切實(shí)減負(fù)。

    目前的《暫行辦法》體現(xiàn)了應(yīng)享盡享的原則,大部分采取定額扣除的方式,即只要符合條件,就可以按照定額標(biāo)準(zhǔn)享受扣除,既讓納稅人充分享受減稅紅利,又便利后期納稅操作,讓老百姓看得明白,稅務(wù)部門實(shí)施起來也簡(jiǎn)便易行。

    比如子女教育,扣除范圍從學(xué)前教育一直到博士研究生教育,子女從3歲到30歲的教育差不多都涵蓋了,能夠讓大部分家庭充分享受到減稅。

    再如贍養(yǎng)父母,只要家里有60歲以上的老人,且無論戶籍在何處,其子女均可以享受相應(yīng)的扣除。值得關(guān)注的是,如果老人的子女已經(jīng)去世,其孫子女、外孫子女實(shí)際承擔(dān)對(duì)老人的贍養(yǎng)義務(wù),也可享受贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除。

    “相比單純提高起征點(diǎn),這次專項(xiàng)扣除改革充分照顧了不同納稅人實(shí)際負(fù)擔(dān)狀況,能夠讓減稅紅包精準(zhǔn)落袋,讓個(gè)稅更加公平,并推動(dòng)實(shí)現(xiàn)幼有所育、學(xué)有所教、病有所醫(yī)、住有所居、老有所養(yǎng)等民生目標(biāo)?!鄙虾X?cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建認(rèn)為。

    盡管專項(xiàng)附加扣除力度不小,但仍有納稅人感到不滿足:“北上廣房價(jià)這么貴,房貸利息這項(xiàng)扣除只有每月1000元,是不是少了點(diǎn)?”

    對(duì)此,專家解釋說,房貸利息扣除標(biāo)準(zhǔn)不能拿幾個(gè)房價(jià)高的城市作比較,還是要綜合全國各地房貸情況。據(jù)測(cè)算,這一扣除標(biāo)準(zhǔn)約占我國人均月工資15%,在國際上處于較高水平。

    “大病醫(yī)療的專項(xiàng)附加扣除,限定納稅人本人享受。那孩子生了大病,是不是也應(yīng)該抵扣啊?”在現(xiàn)實(shí)生活中,一個(gè)家庭只要有人生了大病,整個(gè)家庭經(jīng)濟(jì)壓力就會(huì)很大。納稅人希望大病醫(yī)療抵扣范圍更寬些,也在情理之中。

    “將大病扣除限定于納稅人本人享受,可能是出于征管便利的考慮。但我國普遍的實(shí)際狀況是,一人生病全家負(fù)擔(dān),應(yīng)該考慮家庭成員發(fā)生了大病醫(yī)療費(fèi)用,也能享受到專項(xiàng)扣除帶來的減稅?!睆堖B起說,當(dāng)然,個(gè)稅改革不會(huì)一蹴而就,需要根據(jù)實(shí)施情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整,最大限度照顧到社會(huì)公眾的實(shí)際狀況和自身利益。

    “個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除改革需要循序漸進(jìn),既借鑒國際經(jīng)驗(yàn)也立足國情。我們要先建立起基本制度框架,隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和征管配套條件的健全,再逐步完善。”程麗華表示。

    辦稅“不麻煩”:讓信息多跑路,盡可能讓納稅人少跑腿

    “怎么證明我媽是我媽?”“子女教育支出是不是要提供發(fā)票證明?”“提供抵扣證明會(huì)不會(huì)泄露個(gè)人隱私?”此次征求意見過程中,社會(huì)公眾特別關(guān)心專項(xiàng)扣除的具體操作流程。

    個(gè)稅專項(xiàng)扣除與基本扣除不同,需要根據(jù)每個(gè)納稅人的不同狀況進(jìn)行精準(zhǔn)抵扣,這就需要稅務(wù)部門充分掌握每個(gè)納稅人的家庭和財(cái)務(wù)狀況,個(gè)人信息的掌握程度成為決定專項(xiàng)扣除實(shí)施效果的關(guān)鍵因素。

    程麗華表示,方案設(shè)計(jì)要具有可操作性,盡量簡(jiǎn)化手續(xù)和流程,通過部門間信息共享,讓信息多跑路,讓群眾少跑腿,盡可能減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān),同時(shí)實(shí)現(xiàn)征管風(fēng)險(xiǎn)可控。

    對(duì)群眾擔(dān)心的一些問題,《暫行辦法》里實(shí)際上已有明確規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的專項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息均由有關(guān)部門和單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供或協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí),納稅人只需要將有關(guān)憑證留存?zhèn)洳?,在申?bào)時(shí)并不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供。稅務(wù)部門主要采取事后核查的方式,來防范和控制虛假申報(bào)偷逃稅款,最大限度地讓信息多跑路、群眾少跑腿,不會(huì)過多增加納稅人的負(fù)擔(dān)。

    在此次征求意見過程中,也有不少社會(huì)公眾針對(duì)如何提高專項(xiàng)附加扣除的便捷性提出了建議。

    首都博物館首席研究館員齊玫認(rèn)為,六項(xiàng)附加扣除涉及教育、醫(yī)療、住房等方方面面,納稅人申報(bào)具體需要做哪些工作,現(xiàn)在還不是很清楚,好多人也擔(dān)心會(huì)不會(huì)太麻煩,應(yīng)該加強(qiáng)個(gè)稅宣傳,讓大家心中有數(shù),更好地配合和支持改革。

    “財(cái)稅部門可以開發(fā)個(gè)稅APP,大家下載到手機(jī)上,只要把收入、專項(xiàng)附加扣除等相關(guān)數(shù)據(jù)輸進(jìn)去,軟件立刻就能算出來減了多少稅,這樣能讓大家一目了然,也更有獲得感。”中國航天科工集團(tuán)職工戴天方建議。

    “從稅收征管層面看,《暫行辦法》的一大特點(diǎn)是信任納稅人、方便納稅人?!敝心县?cái)經(jīng)政法大學(xué)教授許建國表示,納稅人首次享受專項(xiàng)附加扣除,需要提交相關(guān)信息,包括納稅人本人、配偶、未成年子女、被贍養(yǎng)老人等個(gè)人身份信息。提交的渠道有兩個(gè):既可以提交給扣繳義務(wù)人,也可以直接提交給稅務(wù)機(jī)關(guān),充分考慮了方便納稅人和保護(hù)隱私問題。

    稅務(wù)總局總審計(jì)師劉麗堅(jiān)說,落實(shí)專項(xiàng)附加扣除政策,需要稅務(wù)部門對(duì)納稅人申報(bào)的大量信息進(jìn)行甄別、比對(duì)和核驗(yàn),目前財(cái)稅部門正在會(huì)同教育部、公安部、衛(wèi)健委等10個(gè)部門,按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn),抓緊推進(jìn)有關(guān)信息系統(tǒng)優(yōu)化和數(shù)據(jù)共享工作,確保專項(xiàng)附加扣除政策的落地實(shí)施。隨著部門間信息共享機(jī)制的建立,征管操作的難題會(huì)得到有效解決,專項(xiàng)附加扣除政策會(huì)得到很好的落實(shí)。

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