小額貸款的金融風險與會計防范措施分析

任萍

【摘 要】 迄今為止，我國最受歡迎的金融企業(yè)便是小額信貸公司，導致這種現象的根本原因在于我國金融業(yè)發(fā)展的前景越來越好。眾所周知，利與弊是分不開的，小額信貸公司在給人們生活帶來便利的同時也會增加其金融風險。本文以金融風險為基礎，結合會計對財務風險的作用介紹了風險識別與控制體系的優(yōu)劣。

【關鍵詞】 會計防范 措施分析 小額貸款 金融風險

近幾年以來，在金融市場上小額貸款公司的發(fā)展蒸蒸日上，小額貸款公司在發(fā)展的同時也會面臨著同等的金融風險。在金融市場發(fā)展的過程中，會計是必不可少的重要參與者，因此，會計在監(jiān)督和管理金融市場中起著無法替代的作用，同時會計可以有效的降低小額貸款公司的財務風險。本論文從小額貸款公司的實際情況出發(fā)，結合小額貸款公司發(fā)展中財務風險的成因，對小額貸款公司防范金融風險的措施進行了詳細的介紹。本論文的主旨在于促進小額信貸公司發(fā)展的同時提高小額貸款公司應對金融風險的能力，同時增強小額貸款公司防范金融風險的意識。以此來促進小額貸款公司的健康發(fā)展。小額貸款公司的工作過程主要分為兩個部分。第一個步驟是貸款者對中小型企業(yè)和微型企業(yè)借款信用的調查。大多數的小額貸款公司是以因特網平臺為媒介，這就可以做到只需少量的工作人員，不需要實際的工作地點就可以開始工作，從而降低成本。第二個步驟是小額貸款公司發(fā)放貸款。了解了小額貸款公司的工作步驟領導者就可以更好地制定小額貸款公司的發(fā)展策略，以便更好地促進小額貸款公司的發(fā)展。

一、小額貸款公司金融風險種類以及重要原因

發(fā)放小額信貸是我國小額貸款公司的主要工作，然而，這種工作主要適應于發(fā)展時間不長的中小企業(yè)。導致這種現象的原因是與其他大型企業(yè)相比，中小型企業(yè)面臨的各種風險系數不高。小額貸款公司的金融風險主要有以下四種：

1.1市場風險以及形成的原因

小額貸款公司的金融風險是一種系統(tǒng)性風險，系統(tǒng)性風險會影響整個市場的發(fā)展。系統(tǒng)性風險有很多種，其中最主要的有以下三種：第一種風險是商品價格風險，第二種風險是匯率風險，第三種風險是利率風險。其中，利率風險是小額貸款公司受到的最主要的風險。利率風險的主要特點是收益率高以及微額信貸利率高。因為發(fā)展小額貸款公司的標準不高，所以市場上的小額貸款公司越來越多，這也就導致大量資金進入小額貸款公司現象的出現。正因為如此，國家為了穩(wěn)定市場的發(fā)展，制定了調整利率的重要手段。當市場經濟不穩(wěn)定的時候，國家將通過調整利率的策略來促進市場經濟的穩(wěn)定。這也為小額貸款公司的發(fā)展打下了堅實的基礎。

1.2法律風險以及形成的原因

小額貸款公司在發(fā)展的過程中違反了相關法律，導致小額貸款公司不得不面臨法律糾紛或其他法律糾紛的風險，這一個原因是小額貸款公司法律風險形成的主要原因。因此，小額貸款公司需要改變自己的發(fā)展策略，并且小額貸款公司必須按照法律合同來進行日常經營，盡可能地減少小額貸款公司的經濟利益損失。中國的小額貸款公司一直在改革自己的發(fā)展道路。自從小額貸款公司在各地開始發(fā)展以來，政府就發(fā)布了《關于小額貸款公司試點的指導意見》，其中提到了小額貸款公司發(fā)展的相關策略。不同的地區(qū)，小額貸款公司發(fā)展的相關策略也就不同，因此，領導者需要根據小額貸款公司的實際情況出發(fā)來制定相關策略。我國小額貸款公司的發(fā)展蒸蒸日上，因此，小額貸款公司在發(fā)展的過程中也出現了新的特點。綜上所述，小額貸款公司的領導者必須充分了解法律，這樣才能保證小額貸款公司能夠更好地發(fā)展。

1.3信用風險以及形成的原因

借款人因為各種原因而加長還款的時間就稱為小額貸款公司的信用風險。比如說，借款人沒有能力還款或者是借款人不愿意還款。如果借款人單方面解除約定，那么小額貸款公司就會遭到嚴重的經濟損失。小額貸款公司的信用風險主要可以分為以下三個方面：第一個方面，在小額貸款公司貸款的要求并不嚴格，其要求一般為以下三種：第一種是提供有效身份證，第二種是有地址證明，第三種是有穩(wěn)定的工資收入?？上攵@種貸款的低要求對小額貸款公司的經濟損失非常大。然而，小額貸款公司并沒有商業(yè)銀行那種防范措施，因此，小額貸款公司很容易受到信用風險的打擊。第二個方面，小額貸款公司沒有合理的信用體系。僅僅只由公司工作人員判斷申請人是否符合貸款要求是不夠的，并且如此的話小額貸款公司的經濟損失會更大。因此，小額貸款公司需要全面、充分地了解借款人的信用信息。第三個方面，沒有準確的貸款合同可能會造成小額貸款公司的信用風險上升。小額貸款公司分布在許多地方，因此，如果某個小額貸款公司的經營情況不好，就會影響其他小額貸款公司的經營。

1.4經營風險以及形成的原因

公司在發(fā)展的過程中，如果由于公司的決策者和管理者沒有制定合理的發(fā)展策略而造成的經濟損失就稱為經營風險。經營風險受到不同環(huán)境的影響，其結果也會不同。其中最主要的原因是因為小額貸款公司領導者沒有制定合理的發(fā)展策略。當然，工作人員的操作失誤也會影響小額貸款公司的經濟利益。并且，公司的技術故障和其他外部事件也會影響小額貸款公司的經濟利益。迄今為止，小額貸款公司最主要的不足是領導者沒有足夠的專業(yè)能力，公司的全體員工沒有足夠的專業(yè)能力。經營風險的增加有很多原因，最主要的有以下幾種：第一種是員工缺乏財務知識，第二種是管理層對人才的重視不夠，第三種是小額貸款公司缺乏經濟實力，第四種是領導者對法律的理解不夠。

二、小額貸款公司會計防范對預防金融風險的影響

會計人員是經濟發(fā)展中不可缺少的工作人員，會計人員可以有效的減少小額貸款公司的經營風險。領導者創(chuàng)建合理地會計監(jiān)督職能，可以進一步促進企業(yè)的發(fā)展。然而，小額貸款公司的日常業(yè)務并不像大型公司那樣多且復雜，因此小額貸款公司領導者對財務會計不夠重視。這也就導致小額貸款公司經濟利益損失現象的出現，這對小額貸款公司的發(fā)展無疑是雪上加霜。

三、小額貸款公司會計對金融風險的預防策略

3.1創(chuàng)建會計防范金融風險的發(fā)展策略

一個合理和完善的會計制度可以幫助管理者了解公司發(fā)展的實際情況，并判斷是否存在影響公司發(fā)展的因素。通過數據分析，領導者可以很好地了解公司經營中的風險，并且及時制定出解決措施。會計制度還可以控制和化解小額貸款公司的金融風險。迄今為止，影響小額貸款公司發(fā)展的主要原因有以下幾種：第一種是會計信息失真，第二種是分工不夠明確，第三種是工作秩序混亂，第四種是沒有合理的發(fā)展策略。因此，小額貸款公司領導者應該制定合理的發(fā)展策略，對公司的工作崗位進行合理地劃分。

3.2完善會計策略，預防經營風險

日常會計監(jiān)督可以分為以下三種：第一種是事前監(jiān)督，第二種是事中監(jiān)督，第三種是事后監(jiān)督。在小額貸款公司還沒有制定相應的會計監(jiān)督策略之前，領導者判斷財務風險主要是通過評估指標。領導者通過對小額貸款公司日常運作的動態(tài)監(jiān)管，建立溝通機制，整合各部門（尤其是會計部門）的財務風險指標和信息，并及時向相關部門提供反饋。相關部門經過分析和研究之后，就會制定出相應的解決措施。然后，領導者會核對公司的經營情況，再結合分析結果，找出存在的問題。事后監(jiān)督的實施過程是通過定期檢查借款人的財務數據，來判斷借款人的實際情況。比如說，根據借款人的各項指標，可以分析借款人是否有能力還款，并且采取相應的措施來降低小額貸款公司的經濟損失。

3.3提高會計對金融風險的預測能力

在預測市場風險的過程中，會計人員需要收集和分析有關市場變化的實際情況和行業(yè)動態(tài)的數據，以判斷市場經濟的變化。同時領導者需要及時采取防范措施，減少市場風險對小額貸款公司的影響。對于法律上的風險，公司領導者應該合理、充分地了解法律，并且關注相關法律法規(guī)的變化，制定出符合法律的發(fā)展策略。同樣的，會計人員也應該注意法律和法規(guī)的變化，通過法律的改變及時調整和規(guī)范會計工作，防范法律風險。從信用風險的角度來看待問題，會計可以通過了解借款人的信用來完成。根據借款人的實際情況來判斷借款人是否有還款的能力。從商業(yè)風險的角度來看待問題，造成商業(yè)風險的原因非常復雜，但是會計人員依然可以對商業(yè)風險進行分析。企業(yè)本身的財務狀況也會影響小額貸款公司的發(fā)展，比如說，通過企業(yè)的財務報告領導者可以了解小額貸款公司的經營情況，同時領導者可以判斷公司的經營是否合理，如果公司的發(fā)展情況不好，領導者應該及時改變公司的發(fā)展戰(zhàn)略。

3.4使用會計電算化增加會計防范金融風險的效率

降低金融風險可以通過使用會計軟件來實現，在降低金融風險的過程中，工作人員需要全面收集相關信息。會計軟件可以工作人員的工作量，提高會計人員的工作效率。并且會計軟件還可以提高會計信息的準確性，提高小額貸款公司的經濟利益。態(tài)勢，會計軟件可以促進小額貸款公司的發(fā)展。小額貸款公司在發(fā)展的過程中，也面臨著各種各樣的風險，因此，加強對小額貸款公司的監(jiān)督，有利于小額貸款公司的發(fā)展。小額貸款公司的領導者應該創(chuàng)建合理完善的會計制度，提高會計人員的素質，實現小額貸款公司的可持續(xù)發(fā)展。

四、結束語

綜上所述，本論文分析了小額貸款公司在發(fā)展的過程中存在的主要風險，以及產生這種風險的原因，同時列舉了相應的防范措施。如此方可在促進小額貸款公司發(fā)展的同時也提高小額貸款公司應對金融風險的能力，為小額貸款公司的發(fā)展打下了堅實的基礎。

【參考文獻】

[1] 徐曉雪.探究金融會計風險控制與防范措施[J].環(huán)球市場，2016（31）：4-4.