大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的挑戰(zhàn)與變革分析

文/李丹 荊門市保障房運(yùn)營管理有限公司 湖北荊門 448000

1、大數(shù)據(jù)背景下的論述

1.1 大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)

大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)發(fā)展有了更多的機(jī)遇，致使企業(yè)能夠更全面地重視數(shù)據(jù)信息所表現(xiàn)的本質(zhì)，從深層次發(fā)現(xiàn)了數(shù)字信息的優(yōu)點(diǎn)。經(jīng)濟(jì)全球化意味著我國企業(yè)不只面對(duì)國內(nèi)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈，更意味著我們將面臨國外行業(yè)快一步搶占市場(chǎng)的危險(xiǎn)。面對(duì)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)突然出現(xiàn)的大量的數(shù)據(jù)化信息，以前的企業(yè)財(cái)務(wù)管理手段已經(jīng)無法應(yīng)付如今的市場(chǎng)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要發(fā)現(xiàn)和研究更為有效、準(zhǔn)確的處理數(shù)據(jù)信息的方法，使企業(yè)管理者能夠依據(jù)數(shù)據(jù)信息反映的狀況，從而預(yù)測(cè)以后市場(chǎng)發(fā)展的方向，與企業(yè)目前發(fā)展的現(xiàn)狀相結(jié)合，選出最適合企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營方法，為企業(yè)今后進(jìn)一步的發(fā)展創(chuàng)造給為便捷的數(shù)據(jù)平臺(tái)[1]。

1.2 大數(shù)據(jù)背景的劣勢(shì)

大數(shù)據(jù)時(shí)代不只為企業(yè)的發(fā)展帶來了機(jī)遇，同時(shí)也帶來了巨大的挑戰(zhàn)，大數(shù)據(jù)時(shí)代不只給人們帶來了便利，同時(shí)也對(duì)人們的隱私帶來了挑戰(zhàn)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理在進(jìn)行信息收集的時(shí)候通常會(huì)碰觸到人們的隱私。新時(shí)代的來臨，大多數(shù)數(shù)據(jù)信息收集的時(shí)候人們都是同意的，但是有的企業(yè)會(huì)販賣人們的信息，直接危害到人們的隱私以及自身利益。

2、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的挑戰(zhàn)

2.1 管理方式的挑戰(zhàn)

在以往的工作當(dāng)中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要應(yīng)用的是傳統(tǒng)模式，財(cái)務(wù)上的權(quán)利表現(xiàn)為過于集中的現(xiàn)象，因此財(cái)務(wù)管理雖然在表面上比較穩(wěn)妥，實(shí)際上存在一定的矛盾現(xiàn)象。首先，企業(yè)財(cái)務(wù)管理在大數(shù)據(jù)的背景之下，應(yīng)針對(duì)“負(fù)增長(zhǎng)”現(xiàn)象進(jìn)行有效的控制和解決。任何企業(yè)在經(jīng)營過程中，其第一目的都是為了獲得較高的盈利，在不違背行業(yè)規(guī)范和國家標(biāo)準(zhǔn)的情況下，企業(yè)的經(jīng)營手段可以秉持多樣化。可是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理手段，整體上表現(xiàn)的過于保守，以至于企業(yè)的業(yè)務(wù)部署、經(jīng)營策略被打亂，無法在新時(shí)代的挑戰(zhàn)下更好地應(yīng)對(duì)，給自身的進(jìn)步造成了影響。其次，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的開展過程中，管理方式的轉(zhuǎn)變，并不能通過一朝一夕的工作來完成。很多企業(yè)都是在成長(zhǎng)的過程中，獲得了國家的政策扶持，在行業(yè)內(nèi)具有廣泛的前景。

2.2 管理內(nèi)容的挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)背景之下，幾乎所有的工作成績(jī)、工作過程、工作態(tài)度，都可以利用數(shù)據(jù)來做出相應(yīng)的轉(zhuǎn)變。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言，想要在新時(shí)代的變革中得到良好的成績(jī)，還應(yīng)該對(duì)管理內(nèi)容的挑戰(zhàn)，做出一個(gè)科學(xué)的應(yīng)對(duì)。首先，大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨，給企業(yè)財(cái)務(wù)管理開辟了新的工作路徑，要想在數(shù)據(jù)分析上獲得準(zhǔn)確、有效的結(jié)果，一定要對(duì)眾多的先進(jìn)分析技術(shù)予以掌握，還要引進(jìn)新的設(shè)備體系，這樣才能確保財(cái)務(wù)管理工作獲得不斷的進(jìn)步?？墒窃谵D(zhuǎn)變過程中，肯定會(huì)在成本上做出較大的損耗，而且新的財(cái)務(wù)管理體系的引進(jìn)，需要一段時(shí)間來適應(yīng)。此種情況下，部分企業(yè)還是繼續(xù)選擇保守的方式，以至于沒有對(duì)大數(shù)據(jù)背景的積極作用進(jìn)行利用。其次，財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)容，應(yīng)該堅(jiān)持科學(xué)的劃分，在不同的項(xiàng)目、不同的部門、不同的工作中按照差異化的形式來應(yīng)對(duì)。過于集中的操作方案，容易在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)混亂狀況。

2.3 管理時(shí)間的挑戰(zhàn)

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，一定要積極地提高管理效率、管理質(zhì)量。面對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代的挑戰(zhàn)，時(shí)間方面的緊迫性非常突出。調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，都處于一個(gè)困境或者是矛盾的狀態(tài)。首先，部分企業(yè)意識(shí)到財(cái)務(wù)管理的變革，已經(jīng)成為了必然的趨勢(shì)，可是自身又沒有足夠的信心來開展變革。在此種情況下，很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理，都在不斷的拖延，以至于自身的工作開始出現(xiàn)較多的矛盾，給企業(yè)的發(fā)展帶來了很大的壓力。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的變革，對(duì)于時(shí)間方面的規(guī)劃，一定要從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度出發(fā)。

3、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)做的變革

3.1 公司治理創(chuàng)新

隨著信息交流途徑的多樣化發(fā)展，企業(yè)繼續(xù)使用原來的治理制度，通過強(qiáng)大的控制力用封閉式的方式管理公司、治理財(cái)務(wù)，將難以在激烈的市場(chǎng)角逐中取得勝利?，F(xiàn)代企業(yè)強(qiáng)調(diào)以開放、共享的心態(tài)獲取經(jīng)濟(jì)效益，傳統(tǒng)的雇傭制度逐漸被“合伙人制度”所取代，好的團(tuán)隊(duì)和整體高水平的核心人員成為企業(yè)強(qiáng)大與否的決定性因素。

互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)營時(shí)代，企業(yè)文化的力量不可忽視。1993年Jensen1993提出公司治理的四種基本路徑，包括內(nèi)部控制機(jī)制、外部控制機(jī)制、法律與政治以及產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。21世紀(jì)大部分企業(yè)對(duì)運(yùn)行程序和監(jiān)管制度十分重視，卻忽略了企業(yè)創(chuàng)新和對(duì)員工的激勵(lì)制度，大數(shù)據(jù)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視從合伙人到核心員工彼此之間的信任和尊重，讓綜合高素質(zhì)人才成為企業(yè)的生命價(jià)值根本。

3.2 加強(qiáng)信息技術(shù)方面的變革

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展和應(yīng)用，以及大數(shù)據(jù)時(shí)代下新數(shù)據(jù)產(chǎn)生途徑、數(shù)據(jù)處理技術(shù)與數(shù)據(jù)運(yùn)用模式的轉(zhuǎn)變，使得會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)可與ERP系統(tǒng)融合應(yīng)用。以蘇寧云商為例，從1990年成立以來，經(jīng)過20多年的發(fā)展壯大，蘇寧已經(jīng)成為我國零售行業(yè)的一個(gè)巨頭，為了適應(yīng)經(jīng)營形態(tài)的轉(zhuǎn)變，自2013年開始發(fā)展云商模式，即店商+電商+服務(wù)商，這次變革將使傳統(tǒng)盈利模式的進(jìn)銷差價(jià)轉(zhuǎn)變?yōu)槎嗑S價(jià)值創(chuàng)造，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金流、信息流與企業(yè)物流的統(tǒng)一。2017年1月6月公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入835.88億元，同比增長(zhǎng)21.64%，其中中國大陸地區(qū)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入同比增長(zhǎng)26.88%。與2013年同時(shí)期相比營業(yè)收入增長(zhǎng)4.13%，股東利益也呈逐漸增長(zhǎng)的趨勢(shì)。由此可見，大數(shù)據(jù)時(shí)代下的企業(yè)，如何有效利用互聯(lián)網(wǎng)和數(shù)據(jù)資源，改進(jìn)企業(yè)管理信息系統(tǒng)，并與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)相整合具有非常重要的意義。

3.3 數(shù)據(jù)時(shí)代財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建立策略

3.3.1 流程設(shè)計(jì)

（1）收入確認(rèn)流程

在收入確認(rèn)流程當(dāng)中，所主要涉及到的是合同管理、發(fā)票開具、收入確認(rèn)和收款管理四大類。

在合同管理過程當(dāng)中，可以借助于公司的OA系統(tǒng)完成相關(guān)合同的審批，然后，對(duì)于關(guān)鍵信息要落實(shí)，錄入工作也可以通過手工錄入合同相關(guān)信息的方式，使得后期系統(tǒng)能夠得到更為直觀的數(shù)據(jù)支持。

在發(fā)票開具方面，相關(guān)工作人員負(fù)責(zé)提交發(fā)票并開具申請(qǐng)，在對(duì)于合同條款進(jìn)行詳細(xì)檢查確認(rèn)無誤之后，方可以開具相關(guān)的發(fā)票。

在收入確認(rèn)環(huán)節(jié)，如果業(yè)務(wù)滿足了相關(guān)的確認(rèn)條件，那么財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心就可以確認(rèn)收入，開具發(fā)票，并交由相關(guān)的賬務(wù)處理。

客戶最終得到通知已付款之后，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心需要檢查銀行的收款記錄，確認(rèn)無誤后，完成相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬目處理。

（2）對(duì)外支付流程

關(guān)于對(duì)外支付流程涉及到的有以下幾個(gè)方面:其一是對(duì)于發(fā)票的采集，在采購流程完成之后業(yè)務(wù)人員通過影像掃描或者是人工錄入的方式，向財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心提供發(fā)票業(yè)務(wù)信息和款項(xiàng)數(shù)據(jù)。這里的款項(xiàng)依據(jù)，包括簽報(bào)和付款通知書等方面。其二進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的服務(wù)人員需要檢驗(yàn)發(fā)票的真實(shí)性，然后通過審批和支付事項(xiàng)做出詳細(xì)審核，審批無誤后交由ERP系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。如果發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將信息反饋給相關(guān)部門。最后在款項(xiàng)的支付環(huán)節(jié)，通過ERP系統(tǒng)導(dǎo)出的支持?jǐn)?shù)據(jù)，建立健全銀企互聯(lián)系統(tǒng)，完成批量支付。在整個(gè)支付過程當(dāng)中也可以進(jìn)行信息的查詢，及時(shí)關(guān)注收付款進(jìn)度。

（3）費(fèi)用報(bào)銷流程

報(bào)銷人需要將報(bào)銷單據(jù)逐一掃描上傳，然后再經(jīng)過審核之后把數(shù)據(jù)發(fā)送到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的系統(tǒng)當(dāng)中，然后有只系統(tǒng)和相關(guān)工作人員對(duì)于發(fā)票的真實(shí)性進(jìn)行審核。在審核完成之后，相關(guān)數(shù)據(jù)會(huì)錄入到企業(yè)網(wǎng)銀當(dāng)中，經(jīng)過資金的支付審批，直接轉(zhuǎn)賬到報(bào)銷人賬戶。在這一過程當(dāng)中避免了內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。在此基礎(chǔ)之上，需要開展財(cái)務(wù)處理工作在報(bào)銷單據(jù)，完全審批和支付之后，傳入的ERP系統(tǒng)當(dāng)中。在這一系統(tǒng)里面形成報(bào)銷單據(jù)，按照費(fèi)用類型生成報(bào)銷憑證，并由相關(guān)部門進(jìn)行輔助性明細(xì)核算。

3.3.2 保障措施

在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心當(dāng)中需要強(qiáng)大的IT技術(shù)作為保障，從而建立健全完善的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。這樣一來，才能夠保證數(shù)據(jù)的上傳，對(duì)于公司來講，需要設(shè)置好信息備份災(zāi)難恢復(fù)和信息密集管理相關(guān)制度，保證信息和數(shù)據(jù)的安全性與保密性。與此同時(shí)，不斷明確系統(tǒng)賬號(hào)的增減調(diào)整和管理權(quán)限，減少信息舞弊的現(xiàn)象。

結(jié)論：

所謂大數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)管理方面發(fā)揮是需要理論和實(shí)踐進(jìn)行雙面結(jié)合的。為了讓公司的發(fā)展能夠有經(jīng)驗(yàn)的累積，這就需要對(duì)于大數(shù)據(jù)這個(gè)時(shí)代背景的充分利用。想要這種利用達(dá)到更多的充分性就需要企業(yè)進(jìn)行思考，進(jìn)行改革和進(jìn)行不斷的創(chuàng)新，唯有如此，才能夠讓融資得到一個(gè)新的發(fā)展，才能讓業(yè)務(wù)經(jīng)營產(chǎn)生更多的良好的收益，而不至于產(chǎn)生負(fù)面的影響。為了能夠?qū)τ诓缓侠淼慕?jīng)營模式進(jìn)行化解，就需要將財(cái)務(wù)融資的程序，引入審核，讓大數(shù)據(jù)在互聯(lián)網(wǎng)金融當(dāng)中起到一個(gè)良好的作用。