外派監(jiān)事會(huì)與企業(yè)治理有效融合現(xiàn)狀與淺析

袁馳斌

摘要：外派監(jiān)事會(huì)是國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)作為出資人履行監(jiān)督職責(zé)的重要形式，也是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的重要組成部分，它是維護(hù)和促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的重要力量。文章揭示了外派監(jiān)事會(huì)在企業(yè)治理中的重要意義，淺析了國(guó)有企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)與企業(yè)治理面臨的問題，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：外派監(jiān)事會(huì)；企業(yè)治理；有效融合

一、外派監(jiān)事會(huì)與企業(yè)治理融合過程中的重要意義

國(guó)有企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)制度是在1998年國(guó)務(wù)院稽查特派員制度基礎(chǔ)上發(fā)展而來的，它是依據(jù)2000年國(guó)務(wù)院公布的《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)代表國(guó)務(wù)院或本級(jí)人民政府向其所出資的國(guó)有企業(yè)、國(guó)有公司派出監(jiān)事會(huì)的一種監(jiān)督形式。國(guó)有企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)制度是具有中國(guó)特色的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，以健全協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡公司治理為目標(biāo)，以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，參與國(guó)有企業(yè)重大決策，在維護(hù)出資人權(quán)益、促進(jìn)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)的增值保值、預(yù)防國(guó)有資產(chǎn)流失等方面具有重要意義。具體表現(xiàn)為：

1. 有助于國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范。外派監(jiān)事會(huì)以相關(guān)法律、條例以及重要文件制度作為依據(jù)，督促國(guó)有企業(yè)特別是新設(shè)國(guó)有企業(yè)理順內(nèi)部各組織的關(guān)系，完善法人治理結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵是明確各組織的職能定位并建立相應(yīng)制度予以保障。通過監(jiān)督企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，完善企業(yè)制度建設(shè)，做到職責(zé)到位，互相制衡。

2. 有助于企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的合理合規(guī)。在日常監(jiān)督中，外派監(jiān)事會(huì)實(shí)時(shí)掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)支出，著重關(guān)注對(duì)有關(guān)部門明確提出的硬性指標(biāo)例如三公經(jīng)費(fèi)等方面的問題；對(duì)于符合“三重一大”的大額資金使用，嚴(yán)格關(guān)注程序是否到位規(guī)范；同時(shí)聯(lián)合內(nèi)審相關(guān)部門對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范性進(jìn)行專項(xiàng)檢查，通過對(duì)財(cái)務(wù)層面的放哨站崗，逐漸融入企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作，規(guī)范其合理合規(guī)。

3. 有助于企業(yè)決策程序的有效與合規(guī)。外派監(jiān)事會(huì)通過列席各類會(huì)議，會(huì)前，充分溝通了解研究決策議題內(nèi)容；通過認(rèn)真聆聽決策審議過程及結(jié)果，并以相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件為依據(jù)提出意見和建議，有效的監(jiān)督了國(guó)有企業(yè)在重大議題決策上嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、黨章黨紀(jì)黨規(guī)和國(guó)資監(jiān)管制度、企業(yè)章程，也促進(jìn)企業(yè)保證決策實(shí)體、程序的合法合規(guī)，并制定符合企業(yè)功能定位和發(fā)展戰(zhàn)略的重大決策。

二、國(guó)有企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)與企業(yè)治理存在的問題

目前外派監(jiān)事會(huì)制度在國(guó)有企業(yè)監(jiān)督中發(fā)揮了重要的作用，并且在企業(yè)治理上體現(xiàn)了一定的成效，但是，國(guó)有企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)與企業(yè)治理的融合不洽問題依然存在。

（一）外派監(jiān)事會(huì)與內(nèi)部監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督尚有交叉

目前，國(guó)有企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)由國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)代表出資人派出，并且只設(shè)立在集團(tuán)母公司層面，未涉及子公司的監(jiān)事會(huì)。但按照《公司法》的要求，特別是上市公司，按規(guī)定必須內(nèi)設(shè)監(jiān)事會(huì)。由此一來，對(duì)子公司的監(jiān)督檢查出現(xiàn)了兩個(gè)不同層次的監(jiān)事會(huì)，不僅會(huì)加重了子公司的負(fù)擔(dān)，也會(huì)導(dǎo)致監(jiān)事會(huì)未能很好的融入集團(tuán)子公司的治理，達(dá)不到監(jiān)督的全覆蓋。因此，外派監(jiān)事會(huì)與內(nèi)部監(jiān)事會(huì)需解決監(jiān)督交叉，重復(fù)監(jiān)督，應(yīng)該互借互力，形成互補(bǔ)，向子公司的治理延伸，達(dá)到監(jiān)督的全面性。

（二）外派監(jiān)事會(huì)取得企業(yè)信息存在滯后性與不對(duì)稱性

外派監(jiān)事會(huì)成員相對(duì)于企業(yè)人員屬于“外部人”，雖然有很強(qiáng)的獨(dú)立性，但是其“外部人”的性質(zhì)導(dǎo)致了對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理信息的獲取仍有滯后的狀況，甚至出現(xiàn)一些不對(duì)稱性。外派監(jiān)事會(huì)雖然加強(qiáng)了日常監(jiān)督，包括參加企業(yè)決策會(huì)議、收集財(cái)務(wù)資料、了解日常經(jīng)營(yíng)情況，但是對(duì)企業(yè)決策的過程及決策的背景有時(shí)不能做到及時(shí)了解、透徹的分析，導(dǎo)致外派監(jiān)事會(huì)在實(shí)行當(dāng)期監(jiān)督時(shí)取得企業(yè)信息有滯后性及不對(duì)稱性。

（三）外派監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督工作的深度與廣度有待拓展

外派監(jiān)事會(huì)成員作為企業(yè)的“外部人”，工作也受到一定的局限，雖然企業(yè)對(duì)外派監(jiān)事會(huì)的權(quán)限是全部放開，但是所有的監(jiān)督工作都需要監(jiān)事會(huì)成員獨(dú)自開展，自行收集企業(yè)情況。當(dāng)外派監(jiān)事會(huì)成員所占比例較小時(shí)，就會(huì)降低監(jiān)督的力度，也會(huì)影響監(jiān)督的深度；并且現(xiàn)在的國(guó)有企業(yè)有效投資不斷加大，分支機(jī)構(gòu)不斷增多，涉及的產(chǎn)業(yè)也越來越多元化，由此給外派監(jiān)事會(huì)在監(jiān)督的廣度上帶來了一定的挑戰(zhàn)。因此，外派監(jiān)事會(huì)在有限的力量條件下，未必能很好的融入企業(yè)的治理，使監(jiān)督內(nèi)容在深度和廣度上仍存在進(jìn)一步拓展的空間。

（四）外派監(jiān)事會(huì)未能充分融入企業(yè)監(jiān)督的全環(huán)節(jié)

外派監(jiān)事會(huì)監(jiān)督工作不能只停留在事后監(jiān)督一個(gè)環(huán)節(jié)上，企業(yè)過于注重年報(bào)審計(jì)、工程決算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工作總結(jié)等事后監(jiān)督，作為企業(yè)日常重要的管理手段之一雖然能發(fā)現(xiàn)問題，防微杜漸，但是在發(fā)生重大損失時(shí)也只能通過減少損失來解決問題，從而在預(yù)防資產(chǎn)流失方面未充分發(fā)揮監(jiān)督的作用。外派監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)的“三重一大”即重大問題決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目投資決策、大額資金使用事項(xiàng)進(jìn)行了事前、事中、事后全程監(jiān)督，體現(xiàn)了出資人的意愿，維護(hù)了出資人的權(quán)益。提高監(jiān)事會(huì)的事前、事中監(jiān)督已成為外派監(jiān)事工作的主旋律，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺至萌芽狀態(tài)，充分融入企業(yè)監(jiān)督的全環(huán)節(jié)。

三、國(guó)有企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)與企業(yè)治理有效融合的建議

（一）延伸監(jiān)事會(huì)監(jiān)督，提高子公司外派監(jiān)事比例

子企業(yè)監(jiān)事會(huì)建設(shè)是監(jiān)事會(huì)延伸監(jiān)督的有效方法，通過督促集團(tuán)完善子企業(yè)監(jiān)督制衡機(jī)制，提高子企業(yè)監(jiān)事會(huì)外派監(jiān)事比例，落實(shí)報(bào)告職責(zé)，促進(jìn)集團(tuán)管控能力提高，同時(shí)促進(jìn)建立子企業(yè)監(jiān)事會(huì)向集團(tuán)監(jiān)事會(huì)溝通聯(lián)系機(jī)制。積極推動(dòng)母子企業(yè)監(jiān)事會(huì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)和法務(wù)等各形式監(jiān)督力量融合，形成監(jiān)督合力，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部大監(jiān)督工作機(jī)制的逐步形成。

（二）借助職工監(jiān)事優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮內(nèi)審部門作用

職工監(jiān)事是監(jiān)事會(huì)重要成員，扮演“內(nèi)部人”的重要角色，更是監(jiān)事會(huì)取得工作成效的重要力量，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮職工監(jiān)事內(nèi)部管理者的優(yōu)勢(shì)，重點(diǎn)是依法對(duì)董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子運(yùn)作、董事和高級(jí)管理人員履職行為以及企業(yè)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，同時(shí)，能及時(shí)的反映與集團(tuán)黨委會(huì)、董事會(huì)和經(jīng)理層的重大決策部署。endprint

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，旨在促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，改善內(nèi)部管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)內(nèi)審工作與監(jiān)事會(huì)監(jiān)督工作在工作目標(biāo)、手段上有相近之處。監(jiān)事會(huì)要著力發(fā)揮好內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)勢(shì)，借助內(nèi)部審計(jì)力量，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)事會(huì)監(jiān)督工作的合作，有效提升監(jiān)事會(huì)工作成效。

（三）開展協(xié)同合作，深入監(jiān)督力度

監(jiān)事會(huì)主動(dòng)與企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門合作，形成監(jiān)督合力，提高工作效率。會(huì)同集團(tuán)綜合管理部、經(jīng)營(yíng)稽審部等職責(zé)部門，深入子公司了解經(jīng)營(yíng)情況，通過現(xiàn)場(chǎng)查閱資料、問詢、實(shí)地察看等形式，合力掌握企業(yè)各類重大事項(xiàng)進(jìn)展情況，研究處理有關(guān)問題。

與此同時(shí)，外派監(jiān)事應(yīng)主動(dòng)與有關(guān)職能處室加強(qiáng)聯(lián)系與溝通，合力探討與分析重要會(huì)議議題所涉及的問題，也根據(jù)事先掌握的有關(guān)情況，客觀真實(shí)地反映公司的實(shí)際，以期幫助企業(yè)解決問題和矛盾，幫助推進(jìn)監(jiān)管工作。外派監(jiān)事會(huì)在有限的力量條件下，還可以借助中介機(jī)構(gòu)的技術(shù)力量，通過中介機(jī)構(gòu)更專業(yè)的水平以及靈活的人力調(diào)配，提高專項(xiàng)監(jiān)督檢查的廣度及深度。

（四）充分發(fā)揮制衡作用，提高全過程監(jiān)督實(shí)效

監(jiān)事會(huì)事前、事中、事后的全過程監(jiān)督是體現(xiàn)出資人監(jiān)督定位，落實(shí)監(jiān)督職責(zé)的必然要求。監(jiān)事會(huì)應(yīng)根據(jù)《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作指引》依法開展全過程監(jiān)督，在維護(hù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)和保護(hù)經(jīng)營(yíng)者創(chuàng)新精神的同時(shí)，充分融入企業(yè)決策和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，及時(shí)、充分掌握企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)信息，準(zhǔn)確辨識(shí)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，并且通過專項(xiàng)檢查及專項(xiàng)報(bào)告，突出過程監(jiān)督的重點(diǎn)。

深入專檢查工作。各監(jiān)事會(huì)根據(jù)監(jiān)管要求，聚焦資產(chǎn)質(zhì)量、“三公”經(jīng)費(fèi)、大宗物資采購、薪酬發(fā)放、投資項(xiàng)目可研和后評(píng)價(jià)、資產(chǎn)出租和處置、資金管理、工程預(yù)算控制、對(duì)外擔(dān)保、重要子企業(yè)和虧損子企業(yè)的監(jiān)督、基金運(yùn)作等問題，結(jié)合派駐企業(yè)實(shí)際，積極借助外聘中介機(jī)構(gòu)或人員協(xié)助開展專項(xiàng)檢查，強(qiáng)化檢查深度和質(zhì)量。

提高專項(xiàng)報(bào)告質(zhì)量。監(jiān)事會(huì)要牢固樹立報(bào)告責(zé)任理念，突出專項(xiàng)報(bào)告揭示問題、提示風(fēng)險(xiǎn)、落實(shí)責(zé)任的作用。對(duì)重大事項(xiàng)、重要情況、重大風(fēng)險(xiǎn)和違法違紀(jì)違規(guī)行為“一事一專報(bào)”，及時(shí)反映企業(yè)在權(quán)力運(yùn)行、內(nèi)控制度、項(xiàng)目管理等方面存在的問題，主動(dòng)從系統(tǒng)和全局角度提出具體的可操作的意見建議。

四、結(jié)語

外派監(jiān)事會(huì)要充分融入企業(yè)的法人治理、管理決策以及財(cái)務(wù)運(yùn)作，加大與企業(yè)交換意見力度，提高日常監(jiān)督專項(xiàng)檢查的質(zhì)量，提升導(dǎo)向解決問題的能力，才能進(jìn)一步完善外派監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督體系，增強(qiáng)監(jiān)督質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督成果運(yùn)用的規(guī)范化。

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（作者單位：寧波市國(guó)資委）endprint