淺談提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的措施

方春燕

（寧波夢神床墊機械有限公司，浙江寧波315020）

1 現(xiàn)金流管理重要性分析

現(xiàn)金流管理指的是以現(xiàn)金流作為最主要的研究因素，分析企業(yè)財務管理的企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)金流的現(xiàn)實狀況構(gòu)筑的管理體系。這個體系中對于企業(yè)的一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流做具體的計劃、控制、評價與報告，從而為企業(yè)的發(fā)展做出更好的預算支持和決策建議[1]。在當前企業(yè)重視項目開發(fā)而不重視現(xiàn)金流管理，又受到外來金融危機的沖擊的情況下，為了防止現(xiàn)金流斷裂導致企業(yè)瀕臨破產(chǎn)和倒閉，現(xiàn)金流管理引起了部分企業(yè)領導和財務人員的高度重視。只有管理好企業(yè)的現(xiàn)金流，企業(yè)的項目活動安排才能更有針對性和預見性，有很多的現(xiàn)實例子可以證明，在企業(yè)的發(fā)展中利潤是反映企業(yè)盈虧的標尺，而真正促進企業(yè)發(fā)展的是如何在現(xiàn)金流管理中把這些利潤轉(zhuǎn)化為企業(yè)發(fā)展的競爭力和綜合實力。當企業(yè)有綜合和健康的現(xiàn)金流，企業(yè)的投資能更加有信心，企業(yè)的項目實施能更加有保障，而企業(yè)在面對全球性的經(jīng)濟危機時才能做到有的放矢，臨危不亂。由此可見，現(xiàn)金流管理在企業(yè)中是很有實施必要的。

2 現(xiàn)金流量問題分析

根據(jù)1998年我國發(fā)布的《企業(yè)會計準則—現(xiàn)金流量表》，結(jié)合當前的時代經(jīng)濟情況來看，上述實施的編制方法已經(jīng)不能滿足當前的時代要求，編制的質(zhì)量不符合時代的特征，現(xiàn)金流繼續(xù)按照這樣的準則執(zhí)行會出現(xiàn)很多的不利的影響。因此在現(xiàn)金流管理的領域很多企業(yè)都處于摸索的階段，也就造成了現(xiàn)金流管理僅停留在預算、控制和考核等日常管理層面的現(xiàn)象，而在國外的現(xiàn)金流管理中已經(jīng)上升到提高發(fā)展戰(zhàn)略和防范風險的高度，我國的現(xiàn)金流管理相當于還在起步階段，但是卻面臨著和發(fā)達國家一樣的金融危機的壓力，這種環(huán)境下還不加強企業(yè)現(xiàn)金流管理就可能在未來的發(fā)展中缺乏應有的戰(zhàn)略，對于企業(yè)經(jīng)營中的風險問題等也不能做到有效的規(guī)避。

3 加強企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的改進措施

3.1 提高對現(xiàn)金流管理的認識

3.1.1 現(xiàn)金流是整個企業(yè)運營和發(fā)展的基本條件[2]

在企業(yè)的正常運營中，現(xiàn)金流存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面，企業(yè)經(jīng)營活動中的各部門、各企業(yè)間的來往無不和現(xiàn)金流有關，即便是在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中的資金的運動周轉(zhuǎn)也是需要現(xiàn)金流管理的，同時在企業(yè)項目開始前的籌資、投資或利潤分配等環(huán)節(jié)中均以現(xiàn)金為紐帶，進而實現(xiàn)價值的增值。

3.1.2 現(xiàn)金流能對企業(yè)的資金進行最高效的處理

企業(yè)的經(jīng)營決策需要根據(jù)資金流進行安排，這樣可以發(fā)揮企業(yè)資金的最優(yōu)化利用。在收付過程中，現(xiàn)金流管理還能反映企業(yè)實際支付能力、償債能力、資金周轉(zhuǎn)情況，通過對企業(yè)現(xiàn)金流信息的分析，則能反映企業(yè)在收入和支出方面具體的情況，企業(yè)決策者就能從中看出投資的方向，有利于企業(yè)管理者的投資決策。同時，在投資出現(xiàn)問題的時候，企業(yè)應該進行綜合分析，抓住各個時機，審時度勢，對各種不利的情況做出合理的預測，盡量減少因為決策失誤而給企業(yè)帶來的損失，一旦出現(xiàn)現(xiàn)金流問題，對企業(yè)的打擊是致命的，因此我們要進行最高效的處理。

3.2 現(xiàn)金流管理要與發(fā)展戰(zhàn)略一致

在企業(yè)的發(fā)展中，制定詳細的發(fā)展戰(zhàn)略是促進企業(yè)發(fā)展的必要措施之一，而在這個過程中現(xiàn)金流管理若是不能實現(xiàn)同步發(fā)展則會使得企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略受到影響。因為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需要采集市場的行業(yè)信息，根據(jù)自身情況定發(fā)展戰(zhàn)略。而在不同的發(fā)展戰(zhàn)略下需要的市場信息主要是從現(xiàn)金流管理獲得的信息而來，只有有針對性地進行現(xiàn)金流管理才能準確獲得市場行業(yè)的信息，從而落實企業(yè)戰(zhàn)略目標。另外，現(xiàn)金流管理面臨市場、政策等的影響，因此受到的風險也不少，這需要在進行現(xiàn)金流管理建設時要注意風險管理。兩者結(jié)合則能保證有充足的現(xiàn)金流，同時又能在企業(yè)經(jīng)營過程中避免不必要的風險。

3.3 加大企業(yè)現(xiàn)金流預算、編制現(xiàn)金流量的管理力度

3.3.1 現(xiàn)金流中的預算管理

企業(yè)現(xiàn)金流管理過程是實現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)、配置的過程。這個過程必須將戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)化為企業(yè)現(xiàn)金流預算，用以企業(yè)各項戰(zhàn)略具體化實施。通常需要做好現(xiàn)金流總預算，日常預算兩個方面，總預算更傾向于規(guī)劃和控制企業(yè)宏觀的經(jīng)營活動和投融資安排的大小事務收支情況的預算，用最優(yōu)化的資金使得企業(yè)戰(zhàn)略目標迅速實現(xiàn)。日?，F(xiàn)金流預算則更傾向于日常事務的安排規(guī)劃，用最優(yōu)化資金安排促進企業(yè)經(jīng)營活動的正常運行。

3.3.2 科學編制現(xiàn)金流量表

企業(yè)應該安排相關人員進行進修學習，根據(jù)《企業(yè)會計準則—現(xiàn)金流量表》的特點，結(jié)合當前市面上的企業(yè)財務軟件、計算機網(wǎng)絡以及企業(yè)在現(xiàn)金流方面的情況，認真分析和努力鉆研，掌握通過軟件處理現(xiàn)金流量表編制的辦法，及時根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要制定科學性和準確性較高的現(xiàn)金流量表項目，以供企業(yè)決策者參考。

3.3.3 控制企業(yè)現(xiàn)金流關鍵點

現(xiàn)金流控制是企業(yè)長久發(fā)展必須采取的措施，而要合理有效控制現(xiàn)金流需要做的是現(xiàn)金流轉(zhuǎn)程序和內(nèi)控關鍵點做出具體的規(guī)范化制度建設[3]。例如：用部門間的內(nèi)部牽制，或者管理者到員工的分級授權(quán)等辦法加強現(xiàn)金流管理力度。而且在企業(yè)現(xiàn)金流入與流出兩方面進行重點管控，這樣才能從根本上抓好對現(xiàn)金流的管理與控制?，F(xiàn)金流入體現(xiàn)的是企業(yè)效益，企業(yè)在各種渠道擴大銷售，提高市場占有率就能初步實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟受益，提高銷售收入的過程中若能盡快收回應收賬款則能使得現(xiàn)金流入增長更迅速；現(xiàn)金流出是體現(xiàn)企業(yè)資金管理的一個方面，企業(yè)若能想方設法節(jié)約成本和各種不必要成本費用開支，就可以實現(xiàn)現(xiàn)金流出減少。

4 結(jié)語

總之，企業(yè)現(xiàn)金流管理是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和投資必須關注和重視的，也是保證企業(yè)應對金融危機，抓住時代經(jīng)濟機遇，實現(xiàn)生存和發(fā)展的重要基礎，需要決策者和相關人員對提高現(xiàn)金流管理重要性的認識，從各個方面加強管理力度，這樣才能控制風險的同時實現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展。