建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制與防范研究

翟洪利

（吉林省華一公路建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司，吉林 白城 137000）

1 引言

目前，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制和防范，關(guān)乎建筑施工企業(yè)各項(xiàng)工作的開展，在促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行、提高財(cái)務(wù)資金利用效率等方面發(fā)揮著重要優(yōu)勢。市場競爭愈演愈烈，建筑施工企業(yè)要想獲得較高的競爭優(yōu)勢，必須提高對財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的重視，加強(qiáng)資金使用管理，將資金使用效率提升上來，并制定完善的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，給予制度方面的保障，從而確保工程項(xiàng)目順利完成，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。

2 建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)類型

2.1 資金使用安全風(fēng)險(xiǎn)

首先，工程款收回的難度較大，資金周轉(zhuǎn)效率并不高?，F(xiàn)階段，我國建筑行業(yè)市場供需矛盾較為嚴(yán)重，相關(guān)法律體系也較不完善，一定程度上導(dǎo)致建筑施工企業(yè)在施工驗(yàn)收以后，在收回工程款時(shí)受到極大的阻礙。例如，某一建筑施工企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)“主營業(yè)務(wù)收入”5000萬元，而實(shí)際收回的貨幣資金僅僅為1400萬元，剩余沒有收回的回款項(xiàng)主要是建設(shè)方扣留的工程進(jìn)度款、工程尾款等，雖然在賬面上取得了一些成績，但是由于資金回籠時(shí)出現(xiàn)了嚴(yán)重的滯緩現(xiàn)象，很難提高資金調(diào)度效率，在日常辦公費(fèi)用支出和項(xiàng)目代墊流動(dòng)資金時(shí)，對金融機(jī)構(gòu)貸款存在著嚴(yán)重的依賴性。

其次，質(zhì)保金難以收回，不利于實(shí)現(xiàn)資金合理配置這一目標(biāo)。結(jié)合施工行業(yè)慣例，施工企業(yè)要將全部工程款的10%，作為工程質(zhì)量保證金，在合同規(guī)定期限內(nèi)，如果沒有出現(xiàn)質(zhì)量問題，可以為施工企業(yè)收回保證金提供極大的便利性。

此外，各地基于維護(hù)農(nóng)民工權(quán)益這一目的，要求施工企業(yè)在沒有開工之前，要將一定金額的工資打入指定銀行，而且不能擅自進(jìn)行挪用，這種押金會(huì)增加企業(yè)對流動(dòng)資金的需求，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)壓力的出現(xiàn)，從而滋生出了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 成本超支風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段，一些建筑施工企業(yè)，對獲得施工項(xiàng)目和追趕工程進(jìn)度給予了高度重視，沒有制定預(yù)算成本控制制度，各個(gè)施工隊(duì)伍，對項(xiàng)目預(yù)算也存在著一定的心理誤區(qū)，擅自調(diào)整預(yù)算的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)，支出也處于較為混亂的局面，這對建筑施工企業(yè)資金的安全產(chǎn)生了極大影響，并極容易導(dǎo)致一些工作人員出現(xiàn)不法行為。此外，一些建筑施工企業(yè)成本控制力度嚴(yán)重缺失[1]，很難提高企業(yè)經(jīng)營利潤，在收入一定的情況下，施工企業(yè)要在施工材料和工程質(zhì)量等方面來獲得利潤，進(jìn)而難以避免出現(xiàn)安全隱患，帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

2.3 融資風(fēng)險(xiǎn)

目前，一些建筑施工企業(yè)存在著缺少充足的流動(dòng)資金這一問題，所以對銀行存在著嚴(yán)重的依賴性，以此來進(jìn)行融資，確保建筑工程施工順利進(jìn)行。一般來說，建筑施工企業(yè)有著較長的建設(shè)周期，用于施工的資金周轉(zhuǎn)周期也較為漫長，進(jìn)而在達(dá)到銀行短期借款期限時(shí)，將會(huì)大大增加資金周轉(zhuǎn)的難度，導(dǎo)致企業(yè)再借入新的債務(wù)，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的措施

3.1 加強(qiáng)資金使用管理，提高資金使用效率

在建筑施工企業(yè)資金管理過程中，及時(shí)回籠工程款是一項(xiàng)重要目標(biāo)，并借助合理配置來提高資金使用效率，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保持在合理范圍內(nèi)。首先，建筑施工企業(yè)在簽訂分包、材料采購合同過程中，要提高對合同風(fēng)險(xiǎn)的高度重視，在合同條款中，如果雙方出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，要將各自需要承擔(dān)的權(quán)責(zé)進(jìn)行明確化，特別要保證施工企業(yè)工程款、保證金的收回條款公平，避免出現(xiàn)難以進(jìn)行資金回籠的問題。其次，建筑施工企業(yè)要加強(qiáng)與建設(shè)方之間的交流和協(xié)作，在建筑合同中，要將甲方代付工程物資各項(xiàng)款項(xiàng)的義務(wù)進(jìn)行明確，防止施工企業(yè)資金壓力的出現(xiàn)而滋生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，在資金撥付過程中，要對實(shí)際施工進(jìn)度進(jìn)行深入分析，防止由于施工企業(yè)代墊資金困難，進(jìn)而導(dǎo)致建設(shè)方不及時(shí)或拒絕付款。

3.2 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，完善風(fēng)險(xiǎn)防范制度

建筑施工企業(yè)在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制過程中，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建，并配備完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表分析制度。施工企業(yè)還要制定完善的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對企業(yè)經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和控制。在整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)中，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)涉及諸多方面，而且以財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃等為主，因此要通過比例分析方法、數(shù)學(xué)模型方法等對企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析，以便于企業(yè)經(jīng)營者及時(shí)做出調(diào)整。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)中，主要包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、經(jīng)營性現(xiàn)金流量等指標(biāo)等，對財(cái)務(wù)管理實(shí)施全方位、多角度地監(jiān)督和控制，如果發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象，及時(shí)進(jìn)行應(yīng)對，從而避免出現(xiàn)不必要的風(fēng)險(xiǎn)問題。

在制定風(fēng)險(xiǎn)防范制度時(shí)，建筑企業(yè)首先要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，對于擬承接的項(xiàng)目，要進(jìn)行前期調(diào)查和論證。其次，在獲得招標(biāo)文件以后，要深入分析和研討施工圖紙和工程量，為投標(biāo)決策提供可行的參考依據(jù)。再次，施工企業(yè)在簽訂施工合同過程中，要提高對合同內(nèi)容的重視，特別是工程款支付、稅款承擔(dān)以及工程變更等，防止合同條款出現(xiàn)疏漏現(xiàn)象。例如，如果合同規(guī)定施工企業(yè)要對工程物資進(jìn)行墊付，施工企業(yè)要加強(qiáng)與建設(shè)方之間的交流，將代墊資金返還的時(shí)限和利息進(jìn)行明確，防止出現(xiàn)沉重的財(cái)務(wù)壓力。最后，企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施之前，要安排專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范人員，進(jìn)行預(yù)期調(diào)研，結(jié)合項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行分類，對于數(shù)據(jù)結(jié)果，風(fēng)險(xiǎn)防范人員要及時(shí)進(jìn)行反饋，確保上級管理部門充分了解，從而確保企業(yè)管理者決策的準(zhǔn)確無誤。

3.3 加強(qiáng)預(yù)算成本管理，控制施工成本

第一，對于施工材料成本，要加大控制力度。施工材料成本在工程總體成本中占據(jù)較高的比重，加強(qiáng)施工材料成本的控制，有助于實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。因此，建筑施工企業(yè)，要將工程材料成本保持在合理范圍內(nèi)。其中，建筑施工企業(yè)要加強(qiáng)物資集中采購，以便于獲得供應(yīng)商的支持[2]，從而避免出現(xiàn)施工材料浪費(fèi)、流失等現(xiàn)象。同時(shí)，各個(gè)施工隊(duì)伍和管理人員，要嚴(yán)格管理好施工材料，明確材料使用情況、數(shù)量情況等，防止出現(xiàn)工程材料丟失。

第二，對于間接成本，要實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)督和控制。建筑施工企業(yè)要將報(bào)銷流程進(jìn)行簡化，并將其規(guī)范化，對施工企業(yè)間接費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格控制，防止出現(xiàn)資金浪費(fèi)或流失現(xiàn)象[3]。

3.4 加大建筑施工的融資管理力度

建筑施工企業(yè)要拓展融資渠道，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理和控制，不斷提高企業(yè)自身的信用等級。而且在銀行籌資借款的基礎(chǔ)上，還要加強(qiáng)債券和股票發(fā)行等方式的應(yīng)用，以此來進(jìn)行融資。同時(shí)，還要將長期借款和短期借款結(jié)合在一起，具體以長期借款為主、短期借款為輔，將負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)保持在合理范圍內(nèi)，并確保建筑施工企業(yè)具備相應(yīng)的償債能力[4]。

4 結(jié)語

綜上所述，建筑施工企業(yè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制和防范勢在必行，可以避免出現(xiàn)成本超支風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)等，促進(jìn)建筑工程施工順利進(jìn)行，順利完成工程任務(wù)，將建筑施工企業(yè)自身的財(cái)務(wù)壓力降至最低，從而為建筑施工企業(yè)提供更為廣闊的發(fā)展空間。