企業(yè)內(nèi)控助力經(jīng)營管理的探究

劉艷

（上海中梁地產(chǎn)集團(tuán)有限公司，上海 200062）

1 引言

對于現(xiàn)代企業(yè)而言，加強(qiáng)內(nèi)控管理十分重要，既是提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的基本條件，也是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的關(guān)鍵點(diǎn)?；诖?，相關(guān)部門需給予企業(yè)內(nèi)控高度重視，促使其存在的價(jià)值與效用充分發(fā)揮，為企業(yè)在繁雜的經(jīng)濟(jì)市場中站穩(wěn)腳跟打好基礎(chǔ)。本文主要探究企業(yè)內(nèi)控助力經(jīng)營管理的方法，具體如下。

2 企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，使諸多企業(yè)面臨新的契機(jī)和挑戰(zhàn)，發(fā)展和阻礙同在，企業(yè)內(nèi)控做到位，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范就到位。當(dāng)前我國實(shí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范時(shí)間較短，因?yàn)槠髽I(yè)本身的限制，更應(yīng)從自身入手，對內(nèi)控體系問題進(jìn)行分析，及時(shí)優(yōu)化與創(chuàng)新，以提高企業(yè)經(jīng)營管理效率。

2.1 內(nèi)控環(huán)境缺失

第一，缺少內(nèi)控意識。雖然諸多企業(yè)都構(gòu)建了內(nèi)控制度，但很多都形同虛設(shè)，無法充分發(fā)揮效用。第二，內(nèi)部組織體系與治理體系不健全。一是因自身資金與資源影響，諸多企業(yè)都未構(gòu)建公司治理體系，因此，在重大決策時(shí)一味依賴領(lǐng)導(dǎo)的主觀臆斷，并未履行有關(guān)決策程序，容易出現(xiàn)一言堂的決策結(jié)果；二是諸多企業(yè)組織體系設(shè)置太過簡單，員工一人身兼數(shù)職的情況時(shí)而出現(xiàn)，諸多部門也精簡了人員，特別是不兼容崗位沒有做到有效隔離，這不僅影響了企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行，還大大增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 欠缺健全的內(nèi)控制度

企業(yè)內(nèi)控意識缺失，諸多企業(yè)未構(gòu)建健全的內(nèi)控機(jī)制，企業(yè)經(jīng)營完全依靠管理者的經(jīng)驗(yàn)，未構(gòu)建有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估制度與風(fēng)險(xiǎn)控制制度。對于巨大的運(yùn)營決策與業(yè)務(wù)事項(xiàng)都需高層決定，未在流程和制度上對其進(jìn)行有效規(guī)范和監(jiān)督，欠缺重大決策審批機(jī)制，無法系統(tǒng)且高效地對事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與評價(jià)，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響企業(yè)未來發(fā)展[1]。

2.3 信息與溝通不良，信息系統(tǒng)有待完善

據(jù)相關(guān)資料顯示，諸多企業(yè)存在信息溝通不暢的情況，不管是從上到下還是從下到上，溝通都非常少，極度缺少雙向溝通。另外，企業(yè)內(nèi)部各部門間的溝通也非常欠缺，而且接觸也很少。企業(yè)溝通主要集中在各單位工作總結(jié)和企業(yè)會議上，但是工作總結(jié)多半又形同虛設(shè)，未能實(shí)現(xiàn)真正的信息溝通。另外，信息系統(tǒng)不完善，因?yàn)槠髽I(yè)規(guī)模問題，缺少足夠的資金引入新興的信息技術(shù)，企業(yè)為了節(jié)省成本，并未將信息系統(tǒng)同內(nèi)控流程有效融合起來，如此便導(dǎo)致人為操控的問題，容易出現(xiàn)舞弊行為。

2.4 內(nèi)部監(jiān)督力度不足

企業(yè)對內(nèi)審認(rèn)識不足，使內(nèi)審監(jiān)督效用弱化，自身職能效用無法全面發(fā)揮。部分企業(yè)內(nèi)審意識欠缺，甚至對內(nèi)審工作性質(zhì)了解不充分，也未進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。諸多企業(yè)內(nèi)審組織布設(shè)的審計(jì)人員多半出自財(cái)會部門，獨(dú)立性不強(qiáng)。還有部分企業(yè)高層對審計(jì)工作過多干涉，或是審計(jì)人員不敢監(jiān)督高層領(lǐng)導(dǎo)，導(dǎo)致監(jiān)督效用逐漸喪失[2]。

3 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控助力經(jīng)營管理的方法

加強(qiáng)內(nèi)控管理對于現(xiàn)代企業(yè)而言十分重要，既是提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的基本條件，也是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的關(guān)鍵點(diǎn)?；诖耍嚓P(guān)部門需給予企業(yè)內(nèi)控高度重視，以下為企業(yè)內(nèi)控助力經(jīng)營管理的方法。

3.1 加強(qiáng)內(nèi)控環(huán)境優(yōu)化

第一，切實(shí)提升企業(yè)內(nèi)控意識，特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，首先要全面認(rèn)識到內(nèi)控對企業(yè)運(yùn)營管理的意義，才可以為內(nèi)控效用發(fā)揮提供優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部環(huán)境。第二，強(qiáng)化內(nèi)部治理體系建設(shè)。企業(yè)依據(jù)自身運(yùn)營管理現(xiàn)狀，構(gòu)建健全的法人治理體系，構(gòu)建職能具有較強(qiáng)獨(dú)立性的內(nèi)控部門與內(nèi)審部門，還需在各組織間構(gòu)建切實(shí)可行的制衡制度，有助于保證內(nèi)控的實(shí)效性。對于身兼多職和一人多崗的狀況，需展開職務(wù)不相容的分離控制，如此不但能夠減少錯(cuò)誤出現(xiàn)，還能減少舞弊行為的發(fā)生。

3.2 構(gòu)建健全的風(fēng)險(xiǎn)防范制度

構(gòu)建系統(tǒng)的內(nèi)控制度，開展高效可行的控制活動，加強(qiáng)企業(yè)各部門職權(quán)分配與授權(quán)審批機(jī)制，大力完善企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門間互相制約的內(nèi)控制度。加大企業(yè)內(nèi)部制度落實(shí)力度，高層領(lǐng)導(dǎo)需起到示范作用，堅(jiān)持開展各項(xiàng)控制活動。構(gòu)建高水平、高素養(yǎng)的內(nèi)控小組，從培訓(xùn)活動中選取組成人員，以保證內(nèi)控小組的工作效率，另外，定期展開內(nèi)控考評和匯總工作，確保內(nèi)控機(jī)制落實(shí)的實(shí)效性[3]。

3.3 注重信息交流，完善信息系統(tǒng)

第一，構(gòu)建通暢的溝通路徑。信息溝通同工作協(xié)調(diào)性息息相關(guān)，還同加強(qiáng)員工之間情感交流有莫大聯(lián)系，有助于提高企業(yè)向心力，能夠通過健全會議機(jī)制或是組織座談會的方式來增強(qiáng)各級溝通。同時(shí)，還可以鼓勵(lì)員工積極同上層管理者溝通，及時(shí)上報(bào)好的點(diǎn)子，或是匿名舉報(bào)各層人員的不當(dāng)行為，給予一定獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動員工工作積極性，并展開有效溝通。第三，構(gòu)建系統(tǒng)的反饋制度。交流務(wù)必是雙向的，不然很難起到交流效果，而若想保證交流的實(shí)效性，需構(gòu)建健全的反饋制度，不僅可以讓企業(yè)從上到下的交流，還能實(shí)現(xiàn)從下到上的交流，構(gòu)成雙向機(jī)制，保證溝通通暢[4]。

加強(qiáng)建設(shè)信息系統(tǒng)。為了保證企業(yè)內(nèi)控效率及運(yùn)營管理水平，能夠依據(jù)自身需求，建設(shè)滿足自身企業(yè)發(fā)展的信息系統(tǒng)，能夠?qū)⒏鞑块T信息進(jìn)行共享與匯總，并對各信息進(jìn)行管控與監(jiān)督，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)提高內(nèi)控水平的目的。構(gòu)建同企業(yè)運(yùn)營管理有關(guān)的信息系統(tǒng)，推動內(nèi)控流程同信息系統(tǒng)有效融合，對事項(xiàng)與業(yè)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)督與控制，降低人為操控的機(jī)率及舞弊行為機(jī)率。加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)可以切實(shí)提升企業(yè)對內(nèi)控有關(guān)數(shù)據(jù)采集與處理能力，防止信息數(shù)據(jù)冗余，使企業(yè)數(shù)據(jù)處理效率大大提升，保證企業(yè)內(nèi)控的實(shí)效性與系統(tǒng)性。

3.4 加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)效性

企業(yè)內(nèi)部若是沒有良好的監(jiān)督，就會導(dǎo)致內(nèi)控失去動力，只有構(gòu)建監(jiān)督機(jī)構(gòu)和組織，才能將監(jiān)督具體落到實(shí)處。構(gòu)建內(nèi)審監(jiān)督制度，努力提升企業(yè)對內(nèi)審運(yùn)用優(yōu)勢的認(rèn)識，重視內(nèi)審的性能，進(jìn)而給予內(nèi)審工作高度重視，促使員工主動展開內(nèi)審工作，并確定各部門權(quán)責(zé)。布設(shè)內(nèi)審負(fù)責(zé)人，單獨(dú)布設(shè)內(nèi)審部門的機(jī)率較小，為此可以考慮通過構(gòu)建內(nèi)審人才庫的辦法進(jìn)行內(nèi)審工作，對內(nèi)審人員進(jìn)行跟蹤管理，依據(jù)內(nèi)審項(xiàng)目工作的需求對人員數(shù)量與結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，組建審計(jì)隊(duì)伍，進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配[5]。另外，還需推動傳統(tǒng)工作理念轉(zhuǎn)變，盡量提升內(nèi)審工作的實(shí)效性與獨(dú)立性，增強(qiáng)同領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系，第一時(shí)間匯報(bào)內(nèi)審工作具體狀況，進(jìn)而讓內(nèi)審監(jiān)督的實(shí)效性發(fā)揮最大化，為提高企業(yè)運(yùn)營管理水平奠定良好基礎(chǔ)。

4 結(jié)語

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)若想在繁雜的經(jīng)濟(jì)市場中立于不敗之地，加強(qiáng)內(nèi)控管理勢在必行，其不但能夠提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理效率，還能加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。為此，相關(guān)人員需加大企業(yè)內(nèi)控管理力度，讓實(shí)效性發(fā)揮最大化，為企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供有效依據(jù)。