關(guān)于對(duì)金融控股集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)制的研究

萬里濤

（兗礦集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司，山東 濟(jì)寧 272000）

1 什么是“金融控股集團(tuán)公司”

所謂的“金融控股集團(tuán)公司”指的是通過控股兩個(gè)或者兩個(gè)以上的金融類子公司，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體的目的，需要注意的是，金融控股集團(tuán)公司的子公司必須有兩個(gè)或者多個(gè)處于保險(xiǎn)、銀行亦或證券等金融行業(yè)。從母公司本身的控股目的角度來說，金融控股集團(tuán)公司可以分為兩種情況：第一種是母公司只是通過投資子公司來獲取投資型的收益，并不直接參與子公司的經(jīng)營(yíng)等，第二種是母公司一方面享受子公司的投資收益，另一方面參與子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。目前，第二種方式是大多數(shù)西方國(guó)家的金融控股集團(tuán)公司所采用的模式，其本身涉及的業(yè)務(wù)類別廣泛，進(jìn)而降低整體的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。從本質(zhì)上講金融控股集團(tuán)公司是金融業(yè)實(shí)現(xiàn)綜合經(jīng)營(yíng)的一種組織形式，也是一種追求資本投資最優(yōu)化、資本利潤(rùn)最大化的資本運(yùn)作形式。

2 目前金融控股集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)分析

金融控股集團(tuán)公司作為一種特殊的新型商業(yè)體，其本身的財(cái)務(wù)管理也具有自身的特點(diǎn)，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

2.1 多元化的財(cái)務(wù)主體構(gòu)成

金融控股集團(tuán)公司本身就屬于多個(gè)法人的聯(lián)合，財(cái)務(wù)主體具有明顯的多元化特征，這就導(dǎo)致不同法人擁有不同的利益立場(chǎng)，并且不同的金融集團(tuán)公司擁有不同的聯(lián)合方式，這些都導(dǎo)致利益分配的原則具有復(fù)雜的特征。

2.2 財(cái)務(wù)關(guān)系的重要性

在金融控股集團(tuán)公司中，母公司對(duì)子公司的控股即是通過股份份額，而不是通過傳統(tǒng)公司的命令亦或其他契約，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)關(guān)系在金融控股公司內(nèi)部占有絕對(duì)的重要作用。

2.3 財(cái)務(wù)報(bào)表需要合并編制

在金融控股集團(tuán)公司內(nèi)，按照目前的國(guó)際慣例，根據(jù)財(cái)務(wù)核算的基本要求，子公司需要進(jìn)行合并編制財(cái)務(wù)報(bào)表，相對(duì)來說更加復(fù)雜，也導(dǎo)致財(cái)務(wù)問題更加復(fù)雜和多樣化，審核過程更加煩瑣。

2.4 對(duì)資金的約束性強(qiáng)

根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的法律法規(guī)，金融控股集團(tuán)公司在資金方面的約束性更強(qiáng)，主要體現(xiàn)在注冊(cè)資金的要求以及在日常經(jīng)營(yíng)過程中的資金保障，資本充足率受到更多重視，并且也是衡量集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)安全性的重要指標(biāo)。

2.5 資金的需求多元化

在金融控股集團(tuán)公司中，由于不同子公司的特點(diǎn)不同，其資金具有多元化需求的特征。具體來說證券公司、銀行等對(duì)資金的要求比例并不高，但周轉(zhuǎn)率高，而融資租賃類公司則對(duì)資金比例要求更高，且相對(duì)來說占用時(shí)間更長(zhǎng)。

3 目前金融控股集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題

3.1 盲目追求規(guī)模，財(cái)務(wù)管理混亂

金融控股集團(tuán)公司是依托于股權(quán)的多公司聯(lián)合體，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)，成立金融控股集團(tuán)公司的目的是為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，通過多業(yè)務(wù)聯(lián)合來降低整體的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提升集團(tuán)公司整體的盈利能力，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)價(jià)經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)的存活能力。但是，目前我國(guó)部分集團(tuán)公司盲目追求整體規(guī)模的擴(kuò)張，多行業(yè)多領(lǐng)域的跨越并沒有在核心能力方面有所提升，只是業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)單增加，并且導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理更加混亂，集團(tuán)的財(cái)務(wù)能力并沒有相應(yīng)的提升，進(jìn)而影響整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的增強(qiáng)[1]。

3.2 財(cái)務(wù)管理體制不夠完善

目前，在金融控股的集團(tuán)公司不斷進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)張的背景之下，財(cái)務(wù)管理體制還不夠完善，缺乏相對(duì)應(yīng)的提升和優(yōu)化。傳統(tǒng)公司的財(cái)務(wù)管理體制具有一定的狹隘性，針對(duì)金融控股集團(tuán)公司的多元化主體、業(yè)務(wù)類別、資金需求等特征，缺乏一套相對(duì)應(yīng)的更加完善的財(cái)務(wù)管理體制，影響集團(tuán)公司本身財(cái)務(wù)能力的提升，也影響財(cái)務(wù)工作人員在日常工作中的操作規(guī)范性。因此，財(cái)務(wù)管理體制的缺失直接影響金融控股集團(tuán)公司本身財(cái)務(wù)能力的提升，進(jìn)而影響集團(tuán)公司整體的盈利能力和管理水平，需要進(jìn)一步的優(yōu)化和完善。

3.3 財(cái)務(wù)管理形式不科學(xué)

在金融控股集團(tuán)公司管理中，有時(shí)會(huì)采取形式各樣的管理方式，過度追求交易費(fèi)用的節(jié)約，雖然不斷融合金融資源可以從根本上增強(qiáng)企業(yè)的整體實(shí)力，但現(xiàn)階段我國(guó)的金融控股集團(tuán)公司在發(fā)展道路中往往存在財(cái)務(wù)管理形式不科學(xué)現(xiàn)象，極大地影響了金融控股集團(tuán)公司自身的發(fā)展，降低了自身的核心競(jìng)爭(zhēng)能力，最終滯后于時(shí)代發(fā)展節(jié)奏，被時(shí)代發(fā)展所拋棄。

3.4 財(cái)務(wù)管理的效率偏低

從目前的發(fā)展情況來看，我國(guó)金融類控股集團(tuán)公司發(fā)展的時(shí)間較短，相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)管理缺乏長(zhǎng)久的戰(zhàn)略目標(biāo)，也缺乏對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)確定位，這導(dǎo)致公司整體財(cái)務(wù)管理工作運(yùn)作不夠流暢，影響財(cái)務(wù)管理發(fā)揮其本身的作用；另一方面，財(cái)務(wù)管理人員本身的素質(zhì)不高，導(dǎo)致在集團(tuán)財(cái)務(wù)處理過程中出現(xiàn)效率低下的問題，進(jìn)而影響集團(tuán)公司整體的運(yùn)作效率，需要從人才質(zhì)素方面進(jìn)行根本性提升。

4 金融控股集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理優(yōu)化策略

4.1 合理追求規(guī)模，財(cái)務(wù)管理清晰化

金融控股集團(tuán)公司的擴(kuò)張和發(fā)展應(yīng)該是根據(jù)自身的業(yè)務(wù)類別以及存在的訴求等進(jìn)行，每一次擴(kuò)張都能夠從戰(zhàn)略上、業(yè)務(wù)上降低集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升集團(tuán)公司的盈利能力，切莫在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中盲目追求規(guī)模而缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理過程更加混亂，企業(yè)可以根據(jù)本身的幾個(gè)核心功能來規(guī)范財(cái)務(wù)管理分類，并且也有助于后期的擴(kuò)張過程更加順利，讓財(cái)務(wù)管理工作更加清晰，進(jìn)而從財(cái)務(wù)管理角度獲得更多的數(shù)據(jù)信息和決策參考。

4.2 完善財(cái)務(wù)管理體制

在金融控股集團(tuán)公司的運(yùn)行過程中，需要不斷完善財(cái)務(wù)管理體制來匹配集團(tuán)公司的管理訴求和需要，更加具有針對(duì)性和專業(yè)化的管理體制能夠極大地提升金融控股集團(tuán)公司的運(yùn)作效率，并且區(qū)別于普通子公司更加具有契合度，讓財(cái)務(wù)工作人員在處理集團(tuán)公司的復(fù)雜財(cái)務(wù)問題中有更為完善的法規(guī)進(jìn)行參考，通過機(jī)制的完善來規(guī)范行為，通過個(gè)體行為的規(guī)范來促進(jìn)監(jiān)管的便利和規(guī)范，進(jìn)而形成一種良好的體制完善循環(huán)。總而言之，完善財(cái)務(wù)管理體制是金融控股集團(tuán)公司財(cái)務(wù)能力提升的關(guān)鍵。

4.3 確定科學(xué)的融資渠道，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力

金融控股集團(tuán)公司在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，須依據(jù)公司整體經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況，為企業(yè)發(fā)展提供足夠的資金支持，而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，能夠解決資金問題的一方往往會(huì)占據(jù)競(jìng)爭(zhēng)主動(dòng)權(quán)。一般情況下，銀行和擔(dān)保公司往往都屬于高杠桿率公司，該類公司并不會(huì)嚴(yán)格要求其自身的資本金比例。相反，風(fēng)投公司以及融資租賃公司對(duì)于自身的資本金比例有著極為嚴(yán)格的規(guī)定，且在管理上需要進(jìn)行管理的內(nèi)容較多。因此，公司的財(cái)務(wù)部門在對(duì)其進(jìn)行實(shí)際的管控工作中，應(yīng)當(dāng)時(shí)刻考慮子公司的需求，盡可能滿足各個(gè)子公司的具體需要。學(xué)會(huì)統(tǒng)籌兼顧，在維護(hù)好和發(fā)展好子公司的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)具備一定的大局觀，維護(hù)公司整體的良好健康發(fā)展。

4.4 提升財(cái)務(wù)管理效率

在金融控股集團(tuán)公司內(nèi)，應(yīng)明確清晰財(cái)務(wù)管理工作的定位以及對(duì)整體集團(tuán)公司的作用，制定長(zhǎng)久的戰(zhàn)略性目標(biāo)，切實(shí)增強(qiáng)集團(tuán)公司的高層管理人員和財(cái)務(wù)管理工作人員對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視，突出財(cái)務(wù)管理工作的作用，進(jìn)而提升財(cái)務(wù)管理工作本身的效率性；另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)范圍和市場(chǎng)變化，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作人員本身的能力和素質(zhì)進(jìn)行多途徑的培養(yǎng)和提升，進(jìn)而提高金融控股集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作的整體效率，提升集團(tuán)公司整體的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。

金融控股集團(tuán)公司本身的復(fù)雜性對(duì)其財(cái)務(wù)管理工作提出了更高的要求，包括讓財(cái)務(wù)管理工作更加清晰化、完善財(cái)務(wù)管理體制以及提升財(cái)務(wù)管理效率，進(jìn)而真正發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理工作的效用，提升集團(tuán)公司整體的運(yùn)作效率和競(jìng)爭(zhēng)力。