保理業(yè)務(wù)中的“合格應(yīng)收賬款”法律問題分析

倪小娟

（中國人民大學(xué)，北京 100872）

1 引言

商業(yè)保理中應(yīng)收賬款融資受到大家普遍青睞，但在實(shí)踐中，由于市場的多樣性，保理商在開展應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)時面臨諸多現(xiàn)實(shí)的法律問題。商業(yè)保理的主要法律形式是應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓被一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓的法律法規(guī)所調(diào)整。本文將以合格應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)分析商業(yè)保理應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓過程中出現(xiàn)的法律風(fēng)險及防范措施。

2 合格應(yīng)收賬款范圍

第一，我國《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第二條規(guī)定應(yīng)收賬款是指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利以及依法享有的其他付款請求權(quán)，包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權(quán)，但不包括因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)，以及法律、行政法規(guī)禁止轉(zhuǎn)讓的付款請求權(quán)。具體包括下列權(quán)利：①銷售、出租產(chǎn)生的債權(quán)，包括銷售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖，知識產(chǎn)權(quán)的許可使用，出租動產(chǎn)或不動產(chǎn)等；②提供醫(yī)療、教育、旅游等服務(wù)或勞務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)；③能源、交通運(yùn)輸、水利、環(huán)境保護(hù)、市政工程等基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)項(xiàng)目收益權(quán)；④提供貸款或其他信用活動產(chǎn)生的債權(quán)；⑤其他以合同為基礎(chǔ)的具有金錢給付內(nèi)容的債權(quán)[1]。

第二，除《合同法》規(guī)定的不得轉(zhuǎn)讓的限制情形外，同時各試點(diǎn)區(qū)的相關(guān)監(jiān)管辦法也有多種限制，例如，我國《中國（福建）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)商業(yè)保理業(yè)務(wù)試點(diǎn)管理暫行辦法》也明確約定了除合同法規(guī)定的不得轉(zhuǎn)讓情形外的其他不得轉(zhuǎn)讓情形，因此，不能受讓的應(yīng)收賬款包括：①違反國家法律法規(guī)，無權(quán)經(jīng)營而導(dǎo)致無效的應(yīng)收賬款；②正在發(fā)生貿(mào)易糾紛的應(yīng)收賬款；③約定銷售不成即可退貨而形成的應(yīng)收賬款；④保證金類的應(yīng)收賬款；⑤可能發(fā)生債務(wù)抵消的應(yīng)收賬款；⑥已經(jīng)轉(zhuǎn)讓或設(shè)定擔(dān)保的應(yīng)收賬款；⑦被第三方主張代位權(quán)的應(yīng)收賬款；⑧法律法規(guī)規(guī)定或當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款；⑨被采取法律強(qiáng)制措施的應(yīng)收賬款；⑩可能存在其他權(quán)利瑕疵的應(yīng)收賬款[2]。

第三，除上述地方監(jiān)管辦法規(guī)定不能受讓的應(yīng)收賬款外，《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》第十三條規(guī)定：商業(yè)銀行不得基于不合法基礎(chǔ)交易合同、寄售合同、未來應(yīng)收賬款、權(quán)屬不清的應(yīng)收賬款、因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)等開展保理融資業(yè)務(wù)。

第四，綜上所述，符合商業(yè)保理要求的合格應(yīng)收賬款應(yīng)具備如下條件：①應(yīng)收賬款具備有效、真實(shí)、合法的基礎(chǔ)交易關(guān)系；②應(yīng)收賬款具備權(quán)屬清晰且并依法可轉(zhuǎn)讓的特點(diǎn)；③應(yīng)收賬款不存在在其他銀行或商業(yè)保理公司等第三方辦理出質(zhì)或轉(zhuǎn)讓的情形，但獲得質(zhì)權(quán)人書面同意解押并放棄抵質(zhì)押權(quán)利和獲得受讓人書面同意轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款權(quán)屬的除外；④未來應(yīng)收賬款（指合同項(xiàng)下賣方義務(wù)未履行完畢的預(yù)期應(yīng)收賬款）在商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)中不可轉(zhuǎn)讓，但商業(yè)保理業(yè)務(wù)中針對不同保理商承受風(fēng)險的能力不同視自身情況而定；⑤應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓人（賣方）與應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓人（買方）之間不存在商業(yè)糾紛；⑥應(yīng)收賬款的買方對付款義務(wù)不存在除了尚未到期以外的任何抗辯。

3 法律風(fēng)險

當(dāng)前我國商業(yè)保理立法仍不健全，伴隨保理業(yè)務(wù)的發(fā)展必然產(chǎn)生相關(guān)問題，從而產(chǎn)生法律風(fēng)險。如何預(yù)防和降低風(fēng)險，更好地解決問題，使得保理業(yè)務(wù)能夠向健康有序的方向發(fā)展是我們重點(diǎn)關(guān)注的方向。目前商業(yè)保理中“不合格應(yīng)收賬款”和“未來保理”是兩個風(fēng)險比較突出的方面。針對上述兩個主要問題，本文重點(diǎn)分析如下問題：

3.1 基礎(chǔ)合同交易是否真實(shí)有效

該基礎(chǔ)合同項(xiàng)下交易是否真實(shí)合法，簽字人是否具備簽字能力或授權(quán)、合同條款內(nèi)容是否存在違反法律禁止性規(guī)定或強(qiáng)制性規(guī)定的條款。除了核查交易合同、交易單據(jù)、資金往來憑據(jù)等，還需要查明債務(wù)人（買方）的其他業(yè)務(wù)合作關(guān)系，判別是否為其常規(guī)業(yè)務(wù)。

3.2 基礎(chǔ)合同是否按約履行

該基礎(chǔ)合同是否按約定履行，或賣方可以提供其承擔(dān)的主要合同義務(wù)已履行或?qū)⒁男械淖C明。尚未履行的合同，實(shí)踐中成為未來保理業(yè)務(wù)。保理應(yīng)對該應(yīng)收賬款進(jìn)行確權(quán)，例如，可讓賣方提供貨物發(fā)送單據(jù)或者履行情況報告或證明文件，否則保理商對受讓的應(yīng)收賬款是否擁有所有權(quán)是不確定的，若買方以此拒絕付款，無法實(shí)現(xiàn)該應(yīng)收賬款債權(quán)。

3.3 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知是否按時交付

我國民法規(guī)定，基礎(chǔ)合同中債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)應(yīng)通知債務(wù)人，僅履行通知義務(wù)即可，非經(jīng)債務(wù)人同意。但實(shí)踐中履行通知義務(wù)同時，應(yīng)確保債務(wù)人收到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書。否則債務(wù)人會因此發(fā)生糾紛提出抗辯。

3.4 應(yīng)收賬款債務(wù)人是否具有抗辯權(quán)和抵銷權(quán)

基礎(chǔ)合同賣方與買方是否有歷史交易，關(guān)聯(lián)關(guān)系。如在歷史交易中的買方可對賣方進(jìn)行抵銷或抗辯，則未來爭議會對商業(yè)保理產(chǎn)生瑕疵。

3.5 應(yīng)收賬款被多重轉(zhuǎn)讓

我國尚未有應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓登記或公告的平臺或途徑，保理商沒有公開的途徑查詢賣方轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款是否被轉(zhuǎn)讓過或有其他瑕疵存在，必然會出現(xiàn)如“一房多賣”的類似情形，使得保理商與其他債權(quán)受讓人產(chǎn)生權(quán)利沖突。

綜上所述：目前商業(yè)保理過程中“不合格應(yīng)收賬款”和“未來保理”兩種情形風(fēng)險比較大，如保理商受讓了不合格應(yīng)收賬款或者未來應(yīng)收賬款，可能要面臨無法向買家主張債權(quán)或買方行使抗辯權(quán)的風(fēng)險，導(dǎo)致行使債權(quán)困難或遭遇法律訴訟或仲裁。

4 預(yù)防措施

4.1 基礎(chǔ)交易合同角度防范

針對該基礎(chǔ)交易項(xiàng)下合同是否合法、有效、真實(shí)，簽字人是否有簽字能力及授權(quán)情況下風(fēng)險防范。首先應(yīng)審核合同條款是否存在違法、違規(guī)情況，然后可就基礎(chǔ)合同的真實(shí)性、合法性風(fēng)險追加擔(dān)?；虮ＷC，最后可審核交易發(fā)票及其他書面材料，查詢交易價格是否在正常范圍區(qū)間等。在此基礎(chǔ)上針對簽字人簽署能力及權(quán)限可追加證明材料或聲明。

4.2 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓角度防范

針對應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓債權(quán)人應(yīng)向債務(wù)人發(fā)送《應(yīng)收賬款通知書》履行告知義務(wù)，通知書中應(yīng)提及轉(zhuǎn)讓的額度及受讓保理商。債務(wù)人收到通知書應(yīng)返回回執(zhí)，確保其收到通知?，F(xiàn)實(shí)操作中稱為“應(yīng)收賬款確權(quán)”。必要情況可請第三方中介機(jī)構(gòu)參與確權(quán)流程。

4.3 增強(qiáng)增信角度防范

針對應(yīng)收賬款債權(quán)人與債務(wù)人歷史交易及結(jié)算情況予以關(guān)注，可要求債權(quán)人就其之間除披露的交易事項(xiàng)外不存在其他任何關(guān)聯(lián)關(guān)系予以承諾說明，必要時可就其可能發(fā)生的抵消、抗辯提供可靠的擔(dān)保措施擔(dān)保，以避免由于保理業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，債務(wù)人因與基礎(chǔ)合同中應(yīng)收賬款債權(quán)人的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)行使抵消、抗辯權(quán)，從而無法保證保理商債權(quán)的順利實(shí)現(xiàn)。

5 結(jié)語

綜上所述，商業(yè)保理作為一種新型金融工具，為企業(yè)融資提供了一種渠道，有效提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓作為保理業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，確保其真實(shí)性、合法性及有效性對控制整個保理業(yè)務(wù)風(fēng)險極為重要。分析商業(yè)保理中合規(guī)應(yīng)收賬款、法律風(fēng)險并提出有效的防范措施可以使保理商能在實(shí)踐過程中完善操作流程、規(guī)避各類風(fēng)險及爭議。但目前我國保理仍處于初級階段，立法還不完善，對于爭議比較多的合規(guī)應(yīng)收賬款及未來保理的規(guī)定并不明確，因此，我國應(yīng)借鑒發(fā)達(dá)國家，建立完善的保理業(yè)務(wù)操作制度、流程，如債權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)建立完善的登記制度，賣方或保理商均有權(quán)為債轉(zhuǎn)的通知方，未來保理可視條件轉(zhuǎn)讓等。