淺析大數(shù)據(jù)時(shí)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)發(fā)展的挑戰(zhàn)與機(jī)遇

寧方華

（中國(guó)銀行股份有限公司泰安分行，山東泰安271000）

1 引言

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行在大數(shù)據(jù)時(shí)代下將面臨新的挑戰(zhàn)。新常態(tài)下，金融與互聯(lián)網(wǎng)結(jié)合形成互聯(lián)網(wǎng)金融，互聯(lián)網(wǎng)金融在新常態(tài)下快速崛起，商業(yè)銀行在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和內(nèi)部管理上面臨著更加嚴(yán)峻的壓力與挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行想要在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中存活，外部營(yíng)銷(xiāo)固然重要，但強(qiáng)化內(nèi)部管理提升單位管理會(huì)計(jì)自身水平依然不可或缺。管理會(huì)計(jì)對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展起著重要作用。商業(yè)銀行通過(guò)管理會(huì)計(jì)信息的大數(shù)據(jù)分析，可以快速準(zhǔn)確了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況，避免出現(xiàn)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行。怎樣與時(shí)俱進(jìn)？可以充分同大數(shù)據(jù)時(shí)代下新的理念接軌，并深入挖掘新常態(tài)下的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，幫助企業(yè)獲取更多的利益，為商業(yè)銀行的發(fā)展與轉(zhuǎn)型提供更多可行建議，是大數(shù)據(jù)時(shí)代下賦予管理會(huì)計(jì)新使命和新的內(nèi)涵[1]。

2 大數(shù)據(jù)時(shí)代下商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理存在的問(wèn)題

2.1 商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀

新常態(tài)下，我國(guó)商業(yè)銀行開(kāi)創(chuàng)管理會(huì)計(jì)的體系時(shí)間要比其他企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的體系晚一些。股改是上市前的必經(jīng)步驟，在目前公司上市還是備案制的情況下，一般的公司從開(kāi)始運(yùn)作到上市，時(shí)間基本在5-10年左右，所以，在股改上市以后，基于精細(xì)化的管理需要以及增強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部管理要求，管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用被提上了日程。商業(yè)銀行在借鑒國(guó)際排位比較靠前的銀行管理模式的前提下，通過(guò)多年使用實(shí)踐，管理會(huì)計(jì)對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理影響正不斷深入[2]。以工農(nóng)中建為代表的國(guó)有商業(yè)銀行完成股份制改革上市以后，經(jīng)過(guò)多年發(fā)展，企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理水平逐步同世界主要先進(jìn)商業(yè)銀行接軌，基本建立健全了現(xiàn)代銀行管理會(huì)計(jì)體系。

2.2 商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)機(jī)制不健全

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，新常態(tài)下的商業(yè)銀行在管理制度方面的缺陷進(jìn)一步凸顯。管理理念未能跟隨時(shí)代發(fā)展而改變，在制定相關(guān)制度時(shí)僅僅在形式上進(jìn)行簡(jiǎn)單的計(jì)劃和控制。就當(dāng)前商業(yè)銀行的管理會(huì)計(jì)制度而言，部分財(cái)務(wù)的管理制度更新之后，無(wú)法為快速的變化的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境提供有力的制度支撐，往往在遇到一些關(guān)鍵的商業(yè)機(jī)會(huì)或處理相關(guān)緊急事項(xiàng)時(shí)缺乏合理的處理機(jī)制和制度，對(duì)商業(yè)銀行整體的創(chuàng)新發(fā)展產(chǎn)生了不利的影響[3]。在財(cái)產(chǎn)管理方面，往往過(guò)于重視有形資產(chǎn)管理而忽略無(wú)形資產(chǎn)管理，這對(duì)商業(yè)銀行的企業(yè)價(jià)值核算的準(zhǔn)確性產(chǎn)生了不利的影響。

2.3 商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不完善

商業(yè)銀行作為盈利性企業(yè)，對(duì)于信息系統(tǒng)的建設(shè)重點(diǎn)大都集中在前中后臺(tái)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)上，對(duì)于內(nèi)部管理系統(tǒng)的建設(shè)，尤其是管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)重視程度不夠，系統(tǒng)尚不完善。管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中比較常用的基本都圍繞在績(jī)效考核管理方面，系統(tǒng)功能比較單一，僅僅能夠滿(mǎn)足日?？己怂韪黜?xiàng)數(shù)據(jù)的獲取，對(duì)其他管理方面可提供的信息較少，對(duì)銀行資金使用效率、運(yùn)營(yíng)效率等方面的提升幫助有限。從商業(yè)銀行內(nèi)部來(lái)看，各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)往往孤立運(yùn)行，缺乏能夠抓取各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)信息的全局性管理信息系統(tǒng)，這也容易導(dǎo)致企業(yè)管理會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)收集不完善，對(duì)全行戰(zhàn)略制定的參考作用大打折扣。此外，大數(shù)據(jù)時(shí)代下，商業(yè)銀行往往擁有海量客戶(hù)數(shù)據(jù)，面對(duì)如此龐雜的基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)，鑒于考慮到客戶(hù)信息保密問(wèn)題，商業(yè)銀行往往不會(huì)將此類(lèi)數(shù)據(jù)分析進(jìn)行外包，然而商業(yè)銀行一般都不具備處理海量數(shù)據(jù)的分析能力，這也對(duì)商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的構(gòu)建帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。

3 大數(shù)據(jù)時(shí)代下商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的策略

3.1 加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代下管理會(huì)計(jì)的重視

管理會(huì)計(jì)的產(chǎn)生擴(kuò)大了財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵和外延，促使財(cái)務(wù)管理從以核算為中心的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向以分析為中心的管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變，同時(shí)也為企業(yè)戰(zhàn)略制定、業(yè)務(wù)發(fā)展、考核評(píng)價(jià)等提供了具有較強(qiáng)參考意義的指導(dǎo)。管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的重要性顯而易見(jiàn)，因此必須加強(qiáng)對(duì)管理會(huì)計(jì)的重視，做好管理會(huì)計(jì)實(shí)施的頂層設(shè)計(jì)。強(qiáng)化企業(yè)管理者的認(rèn)識(shí)，充分認(rèn)識(shí)大數(shù)據(jù)對(duì)管理會(huì)計(jì)的推動(dòng)作用，積極主動(dòng)學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)相關(guān)知識(shí)，帶動(dòng)全員。

3.2 注重管理會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍的培養(yǎng)建設(shè)

在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，管理會(huì)計(jì)的推廣使用將面對(duì)更加復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和科技環(huán)境，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員往往僅具備財(cái)務(wù)管理方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，對(duì)于大數(shù)據(jù)分析、云計(jì)算、人工智能、數(shù)據(jù)挖掘等先進(jìn)的計(jì)算機(jī)使用新興功能了解較少，無(wú)法滿(mǎn)足商業(yè)銀行建立健全管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、充分利用大數(shù)據(jù)分析結(jié)論的實(shí)際需要。目前高校培養(yǎng)模式也基本圍繞在專(zhuān)業(yè)角度開(kāi)展，具備財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)技能并擁有良好的計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)水平的復(fù)合型人才比較匱乏，商業(yè)銀行暫時(shí)無(wú)法通過(guò)外部招聘形式快速獲取。因此，面對(duì)日益嚴(yán)峻的商業(yè)銀行發(fā)展形勢(shì)，必須加強(qiáng)對(duì)管理會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)的重視，通過(guò)在職培養(yǎng)、脫產(chǎn)培訓(xùn)、員工自學(xué)等多種方式，下大力氣開(kāi)展系統(tǒng)性、有針對(duì)性的培養(yǎng)，建成一批具有較高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平并能熟練運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析、云計(jì)算等先進(jìn)計(jì)算機(jī)技術(shù)的管理會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.3 充分利用大數(shù)據(jù)促進(jìn)管理會(huì)計(jì)創(chuàng)新發(fā)展

商業(yè)銀行的管理會(huì)計(jì)在決策建議導(dǎo)向上是以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)到?jīng)Q策的過(guò)程，在這一過(guò)程中，大數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)信息之間的融合是發(fā)展趨勢(shì)。鑒于商業(yè)銀行的特殊性，擁有海量數(shù)據(jù)，這為在大數(shù)據(jù)分析提供了基礎(chǔ)性的數(shù)據(jù)資源。商業(yè)銀行要充分利用大數(shù)據(jù)分析的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)集成、整理客戶(hù)信息，去除雜亂的、隨機(jī)的、無(wú)效的信息數(shù)據(jù)，充分挖掘數(shù)據(jù)實(shí)際價(jià)值，了解客戶(hù)消費(fèi)需求特性，依據(jù)大數(shù)據(jù)分析結(jié)果持續(xù)改善客戶(hù)服務(wù)，積極開(kāi)展業(yè)務(wù)創(chuàng)新，為客戶(hù)打造更加方便快捷的金融產(chǎn)品，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。與此同時(shí)，商業(yè)銀行在利用大數(shù)據(jù)分析時(shí)，也要重點(diǎn)關(guān)注客戶(hù)信息保密問(wèn)題。不斷加強(qiáng)大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)的安全性建設(shè)，在物理層面要加強(qiáng)計(jì)算機(jī)軟硬件的升級(jí)管理，確保大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)內(nèi)部資源同外部網(wǎng)絡(luò)有效隔離，嚴(yán)防數(shù)據(jù)泄露。同時(shí)也要做好權(quán)限管理，為不同層級(jí)的人員合理設(shè)定不同的數(shù)據(jù)查詢(xún)和使用權(quán)限，嚴(yán)控管理會(huì)計(jì)分析數(shù)據(jù)的知悉范圍，切實(shí)做好保密工作。

4 結(jié)論

在當(dāng)前商業(yè)銀行的運(yùn)行和發(fā)展過(guò)程中，管理會(huì)計(jì)的管理推廣使用已經(jīng)成為一項(xiàng)十分重要的工作。管理會(huì)計(jì)的優(yōu)勢(shì)發(fā)揮對(duì)商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義，在大數(shù)據(jù)的背景下，商業(yè)銀行的管理會(huì)計(jì)應(yīng)該與當(dāng)下的科技發(fā)展形勢(shì)相結(jié)合，對(duì)其管理方式進(jìn)行不斷創(chuàng)新，不斷從各式各樣的現(xiàn)代化管理模式中借鑒經(jīng)驗(yàn)，促使商業(yè)銀行在發(fā)展上能夠取得更好的經(jīng)營(yíng)效果。隨著社會(huì)的進(jìn)步和時(shí)代的快速發(fā)展，社會(huì)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)生劇烈變化，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境也在不斷地發(fā)生變化，使商業(yè)銀行對(duì)人才的需求逐漸多樣化，對(duì)高層次管理會(huì)計(jì)人才的需求也十分旺盛，這對(duì)管理會(huì)計(jì)而言，是一種機(jī)遇，更是一種挑戰(zhàn)。所以，商業(yè)銀行在科技日新月異的大數(shù)據(jù)時(shí)代下，只有順應(yīng)時(shí)代潮流，緊跟發(fā)展趨勢(shì)，才能在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)中保持不敗之地。希望本文能為商業(yè)銀行的發(fā)展帶來(lái)一些好的建議和啟發(fā)。