煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因與控制研究

朱添明

摘要：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，也是企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中對(duì)市場(chǎng)的不確定性進(jìn)行控制的有效方式，進(jìn)而保證企業(yè)穩(wěn)定的運(yùn)行。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終貫穿于整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，有助于企業(yè)優(yōu)化自身的資本，全面發(fā)展。基于此，作者結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)當(dāng)前的煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因與控制進(jìn)行分析研究，以供相關(guān)工作人員參考。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因；控制策略

引言

隨著時(shí)代不斷發(fā)展，我國(guó)煤炭能源的消耗不斷提升，促使煤炭企業(yè)積極發(fā)展，提升企業(yè)自身的產(chǎn)能，以滿足人們不斷增長(zhǎng)的需求。在煤炭企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，也是重點(diǎn)，進(jìn)而通過(guò)有效的措施，幫助企業(yè)降低其自身的風(fēng)險(xiǎn)，樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，穩(wěn)定發(fā)展，獲取可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）定義

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指，企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中，開(kāi)展相關(guān)活動(dòng)時(shí)遭遇的不確定風(fēng)險(xiǎn)因素的干擾，導(dǎo)致其活動(dòng)未能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，影響且與正常運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的因素，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必然會(huì)遇到的事情，因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視力度，在不斷的發(fā)展過(guò)程中，積極面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，樹(shù)立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，明確風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的實(shí)際原因，同時(shí)采取有效的措施，從源頭解決問(wèn)題，降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，滿足當(dāng)前的需求，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，滿足當(dāng)前時(shí)代的需求。

（二）分類

對(duì)于當(dāng)前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，人們結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)其進(jìn)行合理的分類，主要分為以下幾類：第一類，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，主要是指受當(dāng)前的市場(chǎng)影響，導(dǎo)致實(shí)際的利率、價(jià)格以及匯率等發(fā)生明顯的變化，造成企業(yè)產(chǎn)品出現(xiàn)價(jià)值波動(dòng)，影響經(jīng)濟(jì)效益。第二類，政策風(fēng)險(xiǎn)，主要是指當(dāng)前受?chē)?guó)家的相關(guān)政策影響，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，由于出現(xiàn)的不同政策或法規(guī)導(dǎo)致自身的經(jīng)濟(jì)效益受到影響。第三類，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，決策人員由于失誤，導(dǎo)致其決策出現(xiàn)錯(cuò)誤，影響當(dāng)前經(jīng)濟(jì)效益。第四類，籌資風(fēng)險(xiǎn)，其主要是指當(dāng)前的企業(yè)進(jìn)行有效的籌資，保證其具有充足的資金，并按時(shí)進(jìn)行還本付息，進(jìn)而對(duì)財(cái)務(wù)產(chǎn)生影響。

二、現(xiàn)階段煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因分析

（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在企業(yè)發(fā)展管理過(guò)程中，需要工作人員結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)當(dāng)前的企業(yè)多個(gè)管理系統(tǒng)進(jìn)行分析，進(jìn)而導(dǎo)致其出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，具體來(lái)說(shuō)，其風(fēng)險(xiǎn)的形成原因主要表現(xiàn)在以下幾方面：

一是由于企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理制度不完善，導(dǎo)致其管理體系未能發(fā)揮出自身的作用，進(jìn)而導(dǎo)致煤炭企業(yè)在實(shí)際的管理過(guò)程中出現(xiàn)管理混亂情況，難以對(duì)企業(yè)自身的資金使用、權(quán)責(zé)分配以及財(cái)務(wù)進(jìn)行控制，影響企業(yè)運(yùn)行。

二是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較弱，在工作過(guò)程中，未能進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)防范，尤其是對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，任何的風(fēng)險(xiǎn)都有可能造成企業(yè)經(jīng)實(shí)施，甚至影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

相對(duì)來(lái)說(shuō)，當(dāng)前，煤炭企業(yè)面臨的外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，因此其外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體來(lái)說(shuō)，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

第一，市場(chǎng)變化影響，市場(chǎng)的振動(dòng)是當(dāng)前煤炭企業(yè)需要面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，也是企業(yè)獲取經(jīng)濟(jì)效益的主要因素，如果市場(chǎng)變得不穩(wěn)定或者連續(xù)振動(dòng)，將直接導(dǎo)致一系列的市場(chǎng)危機(jī)，造成嚴(yán)重的后果。

第二，利率的變化，也是當(dāng)前影響較大的因素，其主要是指在我國(guó)的宏觀調(diào)控下，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，受到利率浮動(dòng)變換的影響，例如，進(jìn)行有效的利率調(diào)節(jié)，對(duì)煤炭企業(yè)產(chǎn)生調(diào)控，尤其是受煤炭企業(yè)自身的性質(zhì)影響，其不斷的調(diào)節(jié)將可能引導(dǎo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，為企業(yè)自身帶來(lái)較高的利率風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而造成企業(yè)財(cái)務(wù)損失，甚至影響煤炭企業(yè)的投資與融資等，影響深遠(yuǎn)。

第三，物價(jià)的變動(dòng)，實(shí)際上物價(jià)變動(dòng)主要是指當(dāng)前某一商品自身的價(jià)格出現(xiàn)浮動(dòng)，并且其價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)格，影響整個(gè)行業(yè)發(fā)展。例如，物價(jià)發(fā)生變換，將直接導(dǎo)致導(dǎo)致當(dāng)前的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性發(fā)生變化，進(jìn)而影響煤炭企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中制作的財(cái)務(wù)報(bào)表，影響其實(shí)際的準(zhǔn)確性與可靠性，最終影響企業(yè)決策者做出決定，增大且實(shí)際財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成一定的經(jīng)濟(jì)損失，影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效措施

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)

1.內(nèi)部控制環(huán)境

在內(nèi)部控制機(jī)制中，控制環(huán)境是其有效實(shí)施的重要因素。不但包括對(duì)員工的考核與評(píng)價(jià)、企業(yè)活動(dòng)開(kāi)展的組織架構(gòu)，而且還包括企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式及企業(yè)的文化建設(shè)等各個(gè)方面。可見(jiàn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)是十分必要的，不僅在一定程度上影響著企業(yè)的內(nèi)部控制，而且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理方面也具有重要的作用。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

為了有效控制煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，還需要進(jìn)一步健全風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行定期的檢查與評(píng)估和不定期的抽查。與此同時(shí)，還需要對(duì)診斷的結(jié)果進(jìn)行全面的分析，然后根據(jù)診斷結(jié)果，找出當(dāng)前企業(yè)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)管理中所存在的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的方法進(jìn)行解決，確保煤炭企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開(kāi)展。

3.加強(qiáng)控制措施建設(shè)

煤炭企業(yè)的控制活動(dòng)，不僅是發(fā)揮內(nèi)部控制機(jī)制作用的基礎(chǔ)，同時(shí)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行具有重要的意義。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)控制活動(dòng)，要做到對(duì)企業(yè)進(jìn)行全方位、多角度的管理控制，同時(shí)也要對(duì)企業(yè)比較主要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行重點(diǎn)控制。從當(dāng)前煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)特征來(lái)看，經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的成本控制、治理結(jié)構(gòu)的權(quán)衡等都是其控制活動(dòng)中的重要內(nèi)容，因此，煤炭企業(yè)要不斷加強(qiáng)這些方面活動(dòng)的建設(shè)。

4.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查

在煤炭企業(yè)中，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是企業(yè)內(nèi)部控制制度主要的組成部分。在企業(yè)內(nèi)部流程中，審計(jì)監(jiān)督發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。審計(jì)監(jiān)督不僅要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督，而且還要將其監(jiān)督結(jié)果進(jìn)行及時(shí)反饋，進(jìn)而可以促進(jìn)煤炭企業(yè)管理者更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。與此同時(shí)，還可以成立審計(jì)委員會(huì)，對(duì)審計(jì)監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，確保其工作能夠有效的落實(shí)。

（二）完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

首先，對(duì)董事會(huì)結(jié)構(gòu)和運(yùn)作進(jìn)行規(guī)范。很多煤炭企業(yè)都是經(jīng)股改后成立的，屬于混合所有制企業(yè)，因此確保董事會(huì)相互制衡、獨(dú)立決策的獨(dú)立董事是十分必要的。這就需要進(jìn)一步對(duì)董事會(huì)的組織構(gòu)成進(jìn)行完善，充分發(fā)揮董事會(huì)決策權(quán)力，使其能夠保證信息透明，維護(hù)中小股東的利益。這樣不僅有利于提升決策效率，而且對(duì)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平也具有重要的作用。

其次，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能。只有充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)在企業(yè)中的監(jiān)督作用，才能確保煤炭企業(yè)更好的發(fā)展。但目前在一些企業(yè)監(jiān)事會(huì)部門(mén)中，其內(nèi)部成員結(jié)結(jié)構(gòu)存在不合理的現(xiàn)象，嚴(yán)重阻礙了監(jiān)事會(huì)監(jiān)督作用的發(fā)揮。因此，只有不斷優(yōu)化監(jiān)事會(huì)的結(jié)構(gòu)，積極引進(jìn)專業(yè)監(jiān)事，才能更好的發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的職能。

（三）完善資本提升資金使用效率加強(qiáng)成本控制

1.完善資本結(jié)構(gòu)，提升資金使用率

首先，企業(yè)要充分發(fā)揮其競(jìng)爭(zhēng)及規(guī)模優(yōu)勢(shì)，通過(guò)不同金融工具，擴(kuò)展融資渠道。進(jìn)而對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債與短期負(fù)債進(jìn)行科學(xué)的配置，并且還要不斷實(shí)現(xiàn)負(fù)債期限的科學(xué)組合，確保煤炭企業(yè)在獲取負(fù)債經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的杠桿效益的基礎(chǔ)上，將資本成本降到最低。其次，要始終堅(jiān)持資金合理配置的原則，可以采用“集中管理為主，虛擬歸集為輔”的資金管理方式，確保資金管理的安全性。此外，還可以通過(guò)建立資金結(jié)算中心，開(kāi)展統(tǒng)一集團(tuán)授信，進(jìn)而提高資金管理的安全性，而且還能在一定程度上調(diào)動(dòng)資金的使用效率。

2.實(shí)施集中的投資管理

煤炭企業(yè)在建立投資決策機(jī)制的過(guò)程中，要從多角度對(duì)公司的投資項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的審批，進(jìn)行統(tǒng)一控制。在實(shí)際執(zhí)行中，要對(duì)投資效果進(jìn)行深入分析，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的變化情況進(jìn)行及時(shí)反饋。同時(shí)，還需進(jìn)一步加強(qiáng)區(qū)域工作量的協(xié)調(diào)，提升投資項(xiàng)目的質(zhì)量。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在當(dāng)前的時(shí)代背景下，煤炭企業(yè)為適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展，降低其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)政策與宏觀調(diào)控、社會(huì)的發(fā)展變化等以及文化環(huán)境等因素進(jìn)行分析，并結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行有效的控制，采取合理有效的措施，為當(dāng)前的煤炭企業(yè)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，進(jìn)而穩(wěn)定的發(fā)展，獲取可觀的經(jīng)濟(jì)效益。