建設單位在施工過程中的變更簽證管理

1 引 言

建設單位的工程造價管理工作貫穿整個項目的立項、設計、招投標、施工、結算、決算各個階段，其中變更和簽證管理是工程造價管理中的一項重要內(nèi)容。由于建筑市場競爭激烈，一些施工單位往往先采用低價策略中標，在后續(xù)施工過程中再提出各種不合理或虛假的變更簽證，以提高施工利潤，彌補其低價中標的損失，上述行為給建設單位的項目管理過程帶來很大困難。因此，必須加強工程變更和簽證的管理，采用科學合理的方法，有效控制工程造價。

2 工程變更簽證概述

工程變更和工程簽證涉及整個建設項目的施工過程，直接影響著工程質量和工程造價，是建設單位控制整個工程造價的關鍵環(huán)節(jié)，是承發(fā)包雙方工程結算及索賠的重要依據(jù)，也是工程檔案的重要組成部分。

2.1 工程變更簽證產(chǎn)生的原因

工程變更是指在工程實施過程中，按照合同約定的程序內(nèi)根據(jù)施工實際情況或發(fā)包人要求對工程在材料、工藝、功能、構造、尺寸、技術指標、工程數(shù)量及施工方法等方面做出的更改。在合同工作范圍內(nèi)產(chǎn)生的變更原因有各種類型：包括合同工作內(nèi)容增減引起的變更、合同工程量的變化引起的變更、因地質原因引起的設計變更、根據(jù)實際情況引起的結構物尺寸、標高的更改、合同中未明確等原因產(chǎn)生的變更[3]。另外如發(fā)包人對工程有了新的要求、發(fā)包人修改項目方案、發(fā)包人增減預算等，也是導致工程變更的產(chǎn)生的因素。

工程簽證是指在施工過程中，承發(fā)包雙方根據(jù)合同的約定，就合同價款之外的費用補償、工期順延以及因各種原因所作的簽認證明，以及施工圖紙中無法體現(xiàn)的工程內(nèi)容在施工中又實際發(fā)生費用的簽認證明，它是對工程變更單的一個有效的補充。概括來說，現(xiàn)場簽證的起因包括非施工單位原因引起的工期延長、工程量增加、費用增加和其他經(jīng)濟損失等因素。

2.2 工程變更簽證的種類

按產(chǎn)生變更的原因分類，工程變更可分為由于設計原因導致的變更,由于招投標原因導致的變更,由于施工原因導致的變更,由于市場材料價格或國家政策性變化原因導致的變更,由于自然環(huán)境地質條件以及不可抗力原因導致的變更等；按提出變更要求和變更申請的單位不同，可分為由建設單位或使用單位、或設計單位、或監(jiān)理單位、或施工單位提出的變更等。

工程簽證一般可分為經(jīng)濟簽證及工期簽證：經(jīng)濟簽證包括增減工程量的簽證、增減費用的簽證、人材機價格調整的簽證、零星用工的簽證、隱蔽工程的簽證、臨時設施增補項目的簽證等；工期簽證指由于人為因素或不可抗力原因導致的工期提前或延誤的簽證。

2.3 工程變更簽證的審批原則

工程變更可由參建單位的任何一方提出：當建設單位提出工程變更時，需向設計單位提出書面通知，設計單位據(jù)此提供設計變更文件；當監(jiān)理單位提出工程變更時，由監(jiān)理單位向建設單位提交工作聯(lián)系單，經(jīng)建設單位確認后，由建設單位向設計單位提出書面通知；當設計單位提出工程變更時，由設計單位向建設單位提交設計變更文件，圖紙會審中涉及的變更，均由設計單位根據(jù)圖紙會審紀錄及時提供設計變更；當施工單位提出工程變更時，如果涉及到圖紙變更，應由施工單位向監(jiān)理提交工作聯(lián)系單，經(jīng)監(jiān)理和建設單位確認后，由建設單位向設計單位發(fā)出書面通知，如果工程變更不涉及圖紙變更，應由施工單位直接向監(jiān)理提出申請[3]。工程變更均應在建設單位、設計單位、施工單位及監(jiān)理等單位協(xié)商一致的基礎上，辦理變更文件，施工單位應按照變更文件，進行施工作業(yè)。

工程簽證單應根據(jù)合同約定，由施工單位、監(jiān)理單位、建設單位現(xiàn)、審計單位（全過程跟蹤審計項目）等在施工現(xiàn)場共同實地測量、記錄和檢查，嚴格審查各項簽證的真實性、合理性和及時性，堅決杜絕虛假簽證、重復簽證和事后簽證現(xiàn)象的發(fā)生。簽證工程施工前或隱蔽前，施工單位、監(jiān)理單位、建設單位和審計單位（全過程跟蹤審計項目）應在現(xiàn)場確認簽證事實和簽證理由，對工程量或計算結果草簽并跟蹤施工過程，工程經(jīng)驗收合格后，施工單位需在一定的期限內(nèi)向監(jiān)理單位提交工程簽證單，說明簽證原因，工程量必須有明確具體的計算公式和數(shù)據(jù)，提供詳細的附圖或現(xiàn)場照片及其他資料。

3 施工過程中控制工程變更簽證的措施

工程變更和工程簽證作為工程項目管理中的重要環(huán)節(jié)，對整個工程的造價控制起著至關重要的影響，建設單位采取有效措施控制和管理變更簽證，有利于維護工程項目各方的正當權益，提高工程項目施工管理水平。

3.1 嚴控變更簽證的發(fā)生

工程項目在建設過程中應嚴格按投資計劃執(zhí)行，嚴禁擅自提高建設標準或改變建筑功能，對可能引起造價變化較大的變更或簽證，如建筑平面布局、結構形式或裝修標準等，若調整幅度較大，需由建設方、承包方、設計、監(jiān)理、審計部門（全過程跟蹤審計項目）、相關行業(yè)專家等多方人員召開論證會議，從技術、經(jīng)濟、規(guī)范等方面進行討論確認，并形成會議紀要備案，避免出現(xiàn)責任互相推諉及造價管理失控的局面。

施工過程中應盡量減少變更和簽證的發(fā)生，充分重視開工前的圖紙會審工作，利用圖紙會審及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，避免后續(xù)施工中發(fā)生大量變更，確實需要在施工中發(fā)生變更的，應盡量在施工之前變更，防止拆除返工等工作對項目資金造成不必要的浪費；工程簽證一定要及時辦理，事隔多日才補辦簽證容易造成現(xiàn)場簽證內(nèi)容與實際施工情況不符，施工單位往往存在虛報工程量、偽造工作內(nèi)容等情況，有些施工單位利用簽證日期來獲取人材機價差利潤，例如故意把工程量完成時間向后推，利用工程結算時不同時期完成的工作量對材料、機械價差和人工費進行調整，以爭取得到更多的利潤[2]。

3.2 規(guī)范變更簽證審批流程

嚴格辦理變更和簽證手續(xù)，審批流程一定要合法合規(guī)，變更簽證都應有建設方、承包方、監(jiān)理方、審計方（全過程跟蹤審計項目）等各方相關人員的蓋章簽字確認[1]，涉及圖紙的應由設計單位人員蓋章簽字確認，相關文件方能生效，手續(xù)不全者不應作為正式的施工資料文件使用。

變更簽證的審批權限應嚴格遵守相關規(guī)定及合同條款，對超過限額的變更簽證應交由上一級決策，不得越級簽發(fā)。例如對于不同限額的變更簽證，可規(guī)定由建設單位項目經(jīng)理、上級分管領導、項目預算領導小組等不同層級的審批金額權限，實行層層審批制，使變更簽證的方式和程序更加規(guī)范化，以保證工程管理過程合法合規(guī)，避免腐敗現(xiàn)象的滋生。

3.3 變更簽證內(nèi)容真實合理

要重視并善于辨別變更簽證內(nèi)容的合理性、真實性，施工單位往往通過高估冒算或虛報來獲取更多利潤，監(jiān)理及建設單位應加強施工管理，對于不必要發(fā)生的變更應予以駁回，對于虛假、偽造或情況不實的變更，應堅決拒絕；已在合同中約定不得以簽證形式出現(xiàn)的，如人工工資浮動、材料價格漲跌等，已納入施工組織設計、已含在投標報價中或投標文件中已包含的內(nèi)容和措施，施工時不得重復簽證，例如：臨時設施的措施、塔吊臺數(shù)、挖土方式、混凝土攪拌方式、腳手架高支模支護方案等[1]。

變更簽證內(nèi)容需完整，所附資料齊全，內(nèi)容表達清楚、真實，與事實相符，字跡書寫要工整。變更理由具體詳實，并注明日期，必要時需附圖紙[1]。簽證內(nèi)容能用圖紙表示的一定不用量表示，能用量表示的一定不用價表示，必要時附工程量計算式及現(xiàn)場照片，簽證要與定額或工程量計算規(guī)則等規(guī)定相符，不能出現(xiàn)矛盾或重復計算，確保簽證的準確性與真實性。

變更簽證中涉及材料價格的，要注明是材料單價，還是安裝成品價，以及是否含采保費、運費、稅金等，避免在結算時出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象；定價的材料要做好會議紀要，并由建設方、承包方、監(jiān)理方、審計方（全過程跟蹤審計項目）等相關人員會簽確認，作為結算時的依據(jù)。

3.4 變更簽證文件的管理

變更簽證文件應按要求做好整理留存工作，建設方、承包方、監(jiān)理方都要對工程變更簽證單留檔保存，避免出現(xiàn)添加或涂改現(xiàn)象，例如施工企業(yè)為攫取更多利潤，在結算時提交虛假的變更簽證資料。另外，施工方在申報變更簽證時，應嚴格按項目及專業(yè)編號建檔，避免重復錯漏，便于施工過程中資料的規(guī)范管理及造價的及時掌控。

變更簽證文件不僅要重視紙質文件的歸檔保存工作，還要充分利用計算機技術加強變更簽證文件的信息化應用及管理，工程項目對應紙質文件相應建立變更簽證電子管理臺賬，對變更簽證性質、簽發(fā)時間、產(chǎn)生原因、主要內(nèi)容、涉及金額等進行電子文檔的匯總統(tǒng)計，優(yōu)化工程項目的管理控制效率。

4 結 語

建設單位應加強施工過程中工程變更和工程簽證的管理，嚴格遵守變更簽證審批原則及流程，牢牢把握住造價管理的關鍵環(huán)節(jié)，繼續(xù)探索并加強對工程變更簽證的規(guī)范化、科學化管理，從而高效合理地控制整個項目的工程造價。

[1]楊明亮，朱學紅，石莎莎.建設工程項目全過程管理審計概要[M].1.北京：中國時代經(jīng)濟出版社，2013：186-187,194.

[2]羅天寶，葛軍，程風華.中國工程咨詢[J].2007(3):40-41.

[3]中山大學基建工作手冊[M].3.廣州：中山大學基建處，2016：337-338,355.