小微企業(yè)質量信用評價體系設計與實證分析

潘峰

根據(jù)國家工商總局《全國小型微型企業(yè)發(fā)展報告》，截至2013年底，我國小型微型企業(yè)數(shù)量已經(jīng)達到1169.87萬戶，占企業(yè)總數(shù)的76.57%，若將個體工商戶納入統(tǒng)計，小型微型企業(yè)所占各類市場主體的比重達到94.15%。小微企業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟的重要支柱，成為經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長的堅實基礎。

但是，受企業(yè)自身以及市場發(fā)育不完善、扶持措施不到位等外部因素的制約，小微企業(yè)在快速發(fā)展過程中，也面臨諸多困難和問題，如經(jīng)營成本上升、管理水平滯后、檢測手段薄弱，特別是在質量信用建設與維護方面，由于規(guī)模小、投入少、管理弱，帶來產(chǎn)品質量不穩(wěn)定、質量體系不健全、質量安全隱患多等一系列突出問題。針對小微企業(yè)特點，健全質量信用評價體系，完善質量信用獎懲機制，強化質量信用分級分類監(jiān)管，已經(jīng)勢在必行，時不我待。

一、小微企業(yè)質量信用內涵界定

1.小微企業(yè)

2011年6月，為貫徹落實《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》和《國務院關于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》（國發(fā)[2009]36號），工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委、財政部研究制定了《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號），按照從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標，確定各行業(yè)劃型標準，并據(jù)此將中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型。

對于工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員 300 人及以上，且營業(yè)收入 2000 萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員 20 人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。

2.質量信用

國家標準《企業(yè)質量信用等級劃分通則》（GB/T 23791-2009）中對質量信用定義如下：

取得并保持對其質量信任的能力。這種能力由企業(yè)在遵守質量相關法律法規(guī)、執(zhí)行標準以及兌現(xiàn)質量承諾（或履行質量約定）的基礎上，提供產(chǎn)品在生命周期內滿足顧客的需求或期望來實現(xiàn)。

根據(jù)上述定義，企業(yè)質量信用是一種能力，這種能力不是一次性的，而是長期的，可持續(xù)的。其核心要求在于遵循相關法律、標準及質量承諾。

準確把握上述質量信用的定義，需要進一步理解其基本內涵：

（1）質量信用不同于質量誠信。質量信用必須基于企業(yè)與顧客/消費者之間的質量契約關系。離開質量契約，質量信用無從談起。

（2）質量契約的表現(xiàn)形式可以區(qū)分為內外兩個領域。從外部看，主要是指要遵循國家層面頒布的質量相關法律法規(guī)和強制性國家標準；從內部看，企業(yè)對外明示的質量承諾，比如簽訂的合同、廣告宣傳。

（3）質量信用的主體（授信方）是企業(yè)。質量信用反映了企業(yè)在各類質量契約方面的過去守約情況和未來守約可能。

（4）質量信用的客體（受信方）是顧客/消費者。只有顧客/消費者最需要了解企業(yè)的質量信用水平，判斷該企業(yè)產(chǎn)品的質量和滿足預定需求特性，以及評估該企業(yè)通過產(chǎn)品兌現(xiàn)質量契約的可能。

（5）產(chǎn)品是質量信用的重要載體。在評價質量信用時，可以著重評價企業(yè)對自身生產(chǎn)的產(chǎn)品質量的負責態(tài)度，考查企業(yè)自身條件對產(chǎn)品質量的提供能力和保障水平。

二、質量信用評價指標體系設計

1.總體思路

一是要緊緊圍繞“質量信用”的概念內涵。從確保產(chǎn)品/服務質量滿足質量契約的意愿、能力和績效結果三方面出發(fā)，詮釋質量信用，分解評價指標。

二是要充分考慮小微企業(yè)的主要特點。如與大中型企業(yè)相比，小微企業(yè)普遍具有規(guī)模小、競爭程度高、資信等級低、管理不規(guī)范、質量信用證據(jù)和數(shù)據(jù)難以獲取等特點，因此，在評價指標的數(shù)據(jù)來源方面，必須要高度重視指標數(shù)據(jù)的可獲取性和數(shù)據(jù)的可靠性、可比性。

三是要著眼于服務“質量監(jiān)管”的工作需要。針對小微企業(yè)開展的質量信用評價，不是第一方、第二方或第三方評價，而是服務于質檢系統(tǒng)大質量監(jiān)管的需要，服務于加強質量安全防范與風險控制的需要。故此，在指標設計時要更充分的吸納和借鑒各級質檢部門在依法履行職責過程中產(chǎn)生、記錄、歸集的企業(yè)遵守質量法律法規(guī)、履行質量承諾的信息。

四是要對接聯(lián)系“質量改進”的根本宗旨。測評不是目的，而是為了從質量信用角度，尋找發(fā)展中面臨的瓶頸和短板，通過后續(xù)的改進活動，持續(xù)提升小微企業(yè)的質量管理能力。故此，在指標設計時應盡可能證據(jù)化、客觀化、定量化，而不是依靠主觀評價或材料評審。

2.框架設計

綜合各類質量信用標準和研究成果，可以發(fā)現(xiàn)，在衡量企業(yè)質量信用能力時，基本遵循了“意愿—能力—績效”的發(fā)展路徑，即以貫徹質量信用的意愿為基礎，以保障履行質量承諾的能力為根本，以兌現(xiàn)質量承諾的績效為憑據(jù)。

另一方面，衡量企業(yè)的質量信用，不能僅靠企業(yè)的自我聲明，最關鍵的還是來自客戶與市場的反饋。此外，各級監(jiān)管部門，以及認證機構、標準機構、質量獎評獎組織等，也擁有可以證明企業(yè)質量信用表現(xiàn)的相關信息，也是重要的評價數(shù)據(jù)來源。

綜合考慮質量信用的“意愿—能力—績效”三大維度，以及來自第一方、第二方和第三方利益相關方的關注要點，特構建提出小微企業(yè)質量信用評價指標體系設計框架圖（見表1）。

3.指標構成

基于上述分析框架，經(jīng)組織專家研討和企業(yè)調研，最終確定如下“3+X”結構的小微企業(yè)質量信用評價指標體系（見表2）。

上述指標體系，一級維度按照“3+X”展開。其中，核心一級指標包括3項：貫徹質量信用意愿，履行質量承諾能力，兌現(xiàn)質量承諾績效。此外，在常規(guī)評價指標體系基礎上，增設X項調整項，主要從規(guī)范運作、遵紀守法、質量安全等角度，結合質檢、工商、稅務等部門的監(jiān)督反饋信息，對前述三大維度評價結果進行調增或調減。endprint

三、質量信用指數(shù)模型設計

為實現(xiàn)對小微企業(yè)質量信用水平的量化、持續(xù)測評和分析，特提出如下質量信用指數(shù)模型編制方法。

1.針對單個企業(yè)的質量信用評價

設有小微企業(yè)A，其用于評價質量信用的評價指標共計m個，各指標對應的重要度權重為，各指標對應的評分結果為，則該企業(yè)在報告期內質量信用的綜合評價結果為：

2.針對企業(yè)群體的質量信用指數(shù)評價

以上述單個企業(yè)質量信用評價結果C作為編制指數(shù)的“價格”因素，以其對應的年度銷售收入或增加值作為編制指數(shù)的“物量”因素，通過價量合成法編制形成小微企業(yè)質量信用指數(shù)。

設有如下變量：

則定義小微企業(yè)群體質量信用指數(shù)為：

其本質，是針對單個小微企業(yè)質量信用評價結果，通過“銷售收入水平”作為權重因素，進一步加權綜合，得到整體質量信用結果，并通過對比報告期和基期得到質量信用的相對數(shù)。

當基期水平設定為各項指標均取值為理想值或滿分結果時（設均為100分），此時報告期對應的質量信用指數(shù)為：

四、質量信用評價實證分析

2015年12月-2016年3月期間，面向長三角地區(qū)小微企業(yè)，組織開展質量信用水平問卷調查，回收有效樣本1126份。

1.調查樣本分布情況

從填表人員的職務級別來看，均為中層管理者和高層管理者。填表人員能夠對企業(yè)狀況有比較全面的認知，問卷填寫情況能夠反映企業(yè)質量信用水平現(xiàn)狀。

從企業(yè)性質分布來看，參與調查的企業(yè)以民營企業(yè)居多，占比達77.0%。調查分布基本符合小微企業(yè)的一般特征，具有一定的代表性（如圖1）。

從企業(yè)規(guī)模分布來看，參與調查的企業(yè)員工規(guī)模在100-300及300以上的居多，占比分別為30.2%和31.0%。企業(yè)員工規(guī)模在100以下的接近三成（如圖2）。

2.總體結果：評價得分高于臨界，整體表現(xiàn)不容樂觀

總體來看，小微企業(yè)質量信用水平為67.8，高于60的臨界水平，偏正向水平。但是，從分布狀況看，被訪企業(yè)質量信用水平在60-80之間的居多，占比63.5%；其次是80-100，占比15.9%（如圖3）。

3.感知維度：質量承諾較好兌現(xiàn)，水平提升動力不足

從質量信用水平一級指標的評估結果來看，被訪企業(yè)兌現(xiàn)質量承諾績效結果得分最高，履行質量承諾能力的評價結果其次，分別為78.5和63.4，均高于臨界值，偏正向結果。貫徹質量信用意愿的評分最低，僅為54.9，低于60的臨界值，偏負向結果，說明小微企業(yè)重視和提升質量信用水平的內生動力不足（如圖4）。

4.重要指標：能力建設投入加大，社會認同仍待提升

從質量信用水平測量指標結果的總體情況來看，評估結果最高的五項中，屬于履行質量承諾能力和兌現(xiàn)質量承諾績效的各占2項，屬于貫徹質量信用意愿的占1項。這五項分別為公司全年主營業(yè)務收入、公司相關方反饋情況、公司檢測水平與服務能力情況、公司全年用于技術研發(fā)的投入占營業(yè)收入百分比，以及公司主導產(chǎn)品的質量合格率。

評估結果最低的五項中，屬于履行質量承諾能力的占3項，屬于貫徹質量信用意愿的占2項。這五項分別為公司資產(chǎn)負債率情況、公司標準制修訂情況、公司品牌建設情況、公司質量信息化水平，以及公司對供應商管理情況（見表3）。

5.影響質量信用建設的主要因素

從小微企業(yè)反映的困難內容來看，內外環(huán)境因素各占有一定的比例。

在總計45條反饋的意見建議中，共計20條涉及到市場秩序、國家標準建設等方面的外部環(huán)境因素。例如，有企業(yè)反映產(chǎn)品的國家標準或者ISO標準的轉化存在缺失或滯后，導致可依據(jù)的法律法規(guī)較少，或者國標與客戶標準差異太大，滿足國標的產(chǎn)品不一定能滿足客戶要求，客戶要求的產(chǎn)品可能不滿足國標，使得標準的統(tǒng)一性或者權威性存在意見不一致現(xiàn)象。另一方面，一些假冒偽劣和無良商家在市場上大行其道，違法成本低，處置不夠嚴厲，破壞了市場和民眾的信任，而守法、守信企業(yè)遵守質量承諾，需增加質量成本，投入大量的人力、物力等各種資源來提高產(chǎn)品質量，但未必能得到回報，從而出現(xiàn)了“劣幣驅逐良幣”現(xiàn)象。

在內部影響因素方面，60%的與員工素質有關，20%的與高層重視有關，20%的與企業(yè)實力有關。一方面，員工整體素質低，質量意識不高，同時缺乏人才來管理是小微企業(yè)普遍面臨的問題。另一方面，高層領導者對質量信用理解不夠，未給予極大重視。此外，小微企業(yè)生存壓力大，需要的投入成本大，資源也有限，產(chǎn)品質量信用建設存在人才、財力、資源的困難。

（作者單位：上海質量管理科學研究院）endprint