關(guān)于進一步規(guī)范軍隊基層醫(yī)院財經(jīng)管理工作的意見

（中國人民解放軍31614部隊）

《軍隊全面停止有償服務(wù)工作的指導(dǎo)意見》意義重大，軍隊應(yīng)該以“購買服務(wù)”的方式去分享社會資源，讓社會“購買服務(wù)”來“有償收入”違背了為人民服務(wù)的宗旨和一切為打贏的目標。要堅決落實上級關(guān)于厲行勤儉節(jié)約，強化財務(wù)監(jiān)督指示要求，提高黨委依法管財、科學(xué)理財、節(jié)儉用財?shù)馁|(zhì)量水平。用有限的衛(wèi)生事業(yè)費搞好基層官兵的醫(yī)療保障，解決滿足部隊的剛性需求及所需經(jīng)費之間的矛盾。就要從嚴管控單位行政性消費開支，從而基本實現(xiàn)“保障有力、用得好、管得好、算得準”的目標，確保把有限的經(jīng)費用在需要的地方，用在實處。

一 強化經(jīng)費統(tǒng)籌調(diào)控

1、統(tǒng)籌財力資源，向上請領(lǐng)的標準經(jīng)費、項目經(jīng)費，家底經(jīng)費，以及可以調(diào)劑使用的實物資產(chǎn)，必須全部納入年度預(yù)算，統(tǒng)籌規(guī)劃，科學(xué)配量，堅決杜絕在預(yù)算外安排開支，一切開支都需財務(wù)監(jiān)督。

2、科學(xué)編制預(yù)算，要按照單位黨委確立的保障原則，年度工作計劃和事業(yè)任務(wù)需求在預(yù)算指標內(nèi)編制分項核算，資產(chǎn)購進，計劃控制在編配的標準以內(nèi)，事業(yè)性經(jīng)費的支出要細化到具體內(nèi)容，行政性消耗性開支和集中采購支出實行預(yù)算單列。

二、嚴格落實審批規(guī)定與審批程序

1.落實黨委領(lǐng)導(dǎo)下的首長分工負責制實行副職分管主管審查把關(guān)制度一切經(jīng)費開支按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟?，主要領(lǐng)導(dǎo)不得直接批錢批物。

2.各項經(jīng)費依據(jù)“權(quán)在黨委，事在部門，錢在財務(wù)”的原則，按照“事前請示報告，事后嚴格審批”的程序辦理。經(jīng)費開支報銷實行先財務(wù)負責人審核后領(lǐng)導(dǎo)審批。

三、加強支出審核控制

1、嚴格發(fā)票審查核驗。各項經(jīng)費支出必須取得真實、合法、完整、明細的原始憑證，報銷時由經(jīng)辦人，批準人，證明人簽字。嚴禁化整為零、肢解開支、規(guī)避審批。堅決杜絕虛假發(fā)票、多張連號發(fā)票，轉(zhuǎn)移代報發(fā)票，大力減少“辦公用品、器材工具、藥品”等籠統(tǒng)發(fā)票和定額發(fā)票，無法避免的必須附開票單位出具的明細清單及情況說明。對無預(yù)算安排、超開支范圍、票實不相符、審批手續(xù)不全或未驗收簽字的發(fā)票，財務(wù)部門不予報銷。凡使用虛假發(fā)票報銷、變通報銷、虛假冒領(lǐng)及搭車報銷個人開支的，追究相關(guān)人員責任，并追繳違規(guī)報銷款項。

2、落實公務(wù)卡強制結(jié)算。科室事業(yè)部門使用公務(wù)卡辦理公務(wù)開支，必須“先刷卡支付、后報銷償還”，憑取得的正規(guī)發(fā)票、POS機簽購單和消費交易憑條等原始憑證，作為經(jīng)費報銷依據(jù)。凡列入公務(wù)卡強制結(jié)算目錄的經(jīng)費支出，必須使用公務(wù)卡或銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。對于在不具備刷卡條件的地區(qū)(場所)發(fā)生的公務(wù)支出，應(yīng)由商品和勞務(wù)提供者出具不能刷卡的證明材料，經(jīng)持卡人和所在科室事業(yè)部門領(lǐng)導(dǎo)共同簽字確認后，方可結(jié)算報銷：凡納入公務(wù)卡強制結(jié)算目錄而未刷卡消費的，財務(wù)部門不予結(jié)算報銷，嚴禁先現(xiàn)金結(jié)算后用卡取現(xiàn)、先借款打卡后提現(xiàn)使用。

3、嚴格預(yù)借管理。各單位不得向公務(wù)卡預(yù)存現(xiàn)金，嚴禁通過公務(wù)卡套取現(xiàn)金。科室事業(yè)部門因特殊公務(wù)需預(yù)借維持性經(jīng)費的，須按照經(jīng)費開支審批權(quán)限逐級報批，期限一般不超過一個月，最長不得超過3個月，逾期未歸還借款的，不得再辦理新的借款及經(jīng)費報銷業(yè)務(wù)，并采取代扣工資等方式收回借款。

4、規(guī)范物資集中采購。物資和服務(wù)集中采購活動，按照編制采購預(yù)算、下達采購計劃、組織集中采購、進行質(zhì)量驗收和集中支付資金程序組織。目前部隊基層醫(yī)院醫(yī)療物資采購歸口上級采購辦，由于醫(yī)療物資的特殊性、品種繁多，比如阿托伐他汀鈣片不同的產(chǎn)家價格差了很多，尤其是價格比較低但需求量大的藥品有的上千種，質(zhì)量、價格都很難控制無法避免越過招標，跟標就對很多醫(yī)療物資進行采購，監(jiān)督制約機制尚未完善。認真做好驗收工作，在驗收上要把好數(shù)量和質(zhì)量上的關(guān)，財務(wù)部門和上級服務(wù)中心要全程參加驗收嚴格落實實物驗收制度，發(fā)現(xiàn)問題要及時報告，按照合同協(xié)議給予罰款。重點要檢查是否是按照合同上的廠家以及規(guī)格、品種、包裝、等級、數(shù)量，以及生產(chǎn)日期。杜絕報銷審批手續(xù)不健全，不具備齊全的報備手續(xù)，不及時報賬以及公物私用的問題。藥品采購結(jié)算必須要銀行轉(zhuǎn)賬，不使用現(xiàn)金，減少資金風險。要直接每月一結(jié)算及時將款項轉(zhuǎn)向供應(yīng)商賬戶，不得拖欠防止結(jié)算環(huán)節(jié)發(fā)生問題。在掌握招標的原則規(guī)定，要充分聽取基層官兵的意見。

四、財務(wù)工作管理難題及解決的辦法

1、基層財務(wù)由于編制崗位和領(lǐng)導(dǎo)用人方法等原因，少部分基層醫(yī)院財務(wù)隊伍建設(shè)有不少的矛盾和問題。存在保障任務(wù)很重，除了醫(yī)療什么都要干，變成了主要領(lǐng)導(dǎo)的管家，人少事多的矛盾很普遍。相當一部分財務(wù)人員缺乏積極進取，在本職崗位上沒有精益求精的學(xué)習(xí)態(tài)度，個別財務(wù)人員一門心思想辦法討好主要領(lǐng)導(dǎo)，打擦邊球，只停留在辦公室“計算”層面，不了解醫(yī)院工作的流程以及基層官兵健康基本規(guī)律。有的財務(wù)工作者連計算機都不怎么會用，知識點少，服務(wù)意識也比較差，業(yè)務(wù)水平、管理能力也是比較弱。其次，藥房主任一般都是黨委委員，比較強勢，財務(wù)人員大部分不敢較真碰硬，很多時候藥品招標、驗收都在走過場，沒有深入了解調(diào)查。

2、財務(wù)管理其實跟每一環(huán)都有關(guān)系，只有深入了解，才能更準確的做出預(yù)算，幫助醫(yī)院管理者提供可操作性的建議，一定要深入基層連隊，深入科室各個部門，掌握部門的實際情況，再做出合理的預(yù)算。避免財務(wù)工作者憑主觀想象和某個主要領(lǐng)導(dǎo)的需求做出不合理的預(yù)算。另外一方面財務(wù)人員晉升空間不大，一定程度上也影響了財務(wù)人員的主動作為，更覺得沒有必要得罪班子成員。建議要強化財務(wù)人員的結(jié)構(gòu)，健全一套有利于財務(wù)人員學(xué)習(xí)的體制，培養(yǎng)一支素質(zhì)硬、職業(yè)道德好、業(yè)務(wù)精、善理財、敢較真的執(zhí)行者。適當?shù)奶岚文芰λ刭|(zhì)強的財務(wù)人員，改革現(xiàn)有的評審機制，擴大財務(wù)人員的發(fā)展空間，創(chuàng)造條件讓財務(wù)人員參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)，讓其拓寬知識面，提高財務(wù)人員的認識能力和判斷能力。

五、完善內(nèi)部控制制度

1、要科學(xué)循序漸進完善內(nèi)部控制制度，逐步杜絕有章不循，執(zhí)行力打折扣的行為。作為體系醫(yī)院，內(nèi)部控制一般都由辦公會討論制定，交由黨委會審議形成。屬于內(nèi)部的會計制度，總的來說不夠科學(xué)嚴謹，考慮的范圍也比較片面，其職責劃分，獎懲措施不夠具體細化，范圍比較小，影響了執(zhí)行的效果，很多時候都是寫在本子上，真正落實起來不多，強調(diào)客觀理由偏多，時間一長就變成了形式主義，有的執(zhí)行人員容易感性辦事，分管領(lǐng)導(dǎo)喜歡裝糊涂，具體問題一般就是提醒批評了事，流于形式，有的時候造成了公物私用，夾帶報銷等問題。建議醫(yī)院建立完善的內(nèi)部會計控制制度，根據(jù)單位的實際情況實施內(nèi)部控制，盡量做到全面性、可行性、制衡性的原則，關(guān)鍵是要互相牽制，相互制約，落實到人。做到事前、事中、事后的監(jiān)督體系。例如檢驗中心報下月計劃，需要采購試劑（規(guī)格、數(shù)量、包裝、名稱、等級以及預(yù)算）報往財務(wù)部門與藥房，交由主官聯(lián)審，請物資采購中心招標采購并報上級財務(wù)部門批準。藥房、檢驗中心、財務(wù)部門在負責驗收簽字。明確相關(guān)崗位人員的職責，確保采購需求與內(nèi)部審批、實際采購、驗收，保管人員等崗位相互分離。

2、加強信息化建設(shè)，充分用好軍衛(wèi)一號系統(tǒng)，通過職能權(quán)限密碼，認證等方式對不同權(quán)限的人員對系統(tǒng)進行不同的操作，通過信息化系統(tǒng)實行單位會計內(nèi)部控制系統(tǒng)。藥房出入庫登記與發(fā)票清單是否一致與科室日?？床∠?，基層單位領(lǐng)用藥品、耗材、試劑以及巡診、會診的藥品是否一致，醫(yī)院管理人員和財務(wù)負責人每月核對一次。

六、建立財產(chǎn)清查制度

醫(yī)院資產(chǎn)設(shè)備種類多，來源渠道多，更新速度快等特點，價值從500元到上百萬元的設(shè)備且流動性大，清查難度大。主要存在賬實不符，使資產(chǎn)賬面的數(shù)據(jù)失真，比如體積小方便移動的設(shè)備：平板電腦，護理車，自動體溫計，監(jiān)護儀，手術(shù)器械等等容易出現(xiàn)賬實不符。主要原因是使用人員過多，管理脫節(jié)。醫(yī)院需要建立完善的資產(chǎn)管理體系，強化資產(chǎn)清查工作，把資產(chǎn)清查列入日常管理制度，每個科室制定一名管理員，醫(yī)院成立資產(chǎn)清查小組，按照醫(yī)院安排統(tǒng)一開展資產(chǎn)清查工作。盤虧、丟失要查明原因，按照財務(wù)規(guī)章制度處理。管理好的單位，年終評功評獎應(yīng)優(yōu)先考慮，最終形成齊抓共管的局面。

七、嚴格財經(jīng)監(jiān)督考評和積極推行財務(wù)公開

1、充分發(fā)揮紀檢監(jiān)察、財務(wù)檢查監(jiān)督職能，對財經(jīng)活動實施全方位、全過程監(jiān)督。黨委每月聽取經(jīng)費收支情況，及時解決存在的問題，對嚴重違反財經(jīng)紀律的單位和個人要依法嚴肅處理。

2、對衛(wèi)生事業(yè)費、行政性消耗開支等重點內(nèi)容，規(guī)劃計劃、年度預(yù)算、招標采購、經(jīng)費收支等重點環(huán)節(jié)，經(jīng)費標準、人員生活待遇、伙食費開支等敏感事項要及時組織信息公開。公開程序按照“通告公開事項、公開操作過程、公示辦理結(jié)果、收集反饋意見”四個步驟，確保各項財經(jīng)活動公正透明、運行有序。