商業(yè)銀行財務(wù)管理的改革與探索

（華東交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 江西南昌 330013）

一、商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題

1.財務(wù)管理體制方法滯后

現(xiàn)代商業(yè)銀行實行“垂直領(lǐng)導(dǎo)”及“雙線負(fù)責(zé)制”，這種傳統(tǒng)體制造成的后果就是分、支行財務(wù)主管只對其分、支行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，從而形成了分散的財務(wù)管理體制[1]。這種制度不但不能使財務(wù)管理職能得到發(fā)揮，反而降低上級的權(quán)利，同時又放大下級的權(quán)力，在造成工作效率降低的情況下又加大了經(jīng)營風(fēng)險。顯然這種財務(wù)管理體制已經(jīng)不再適應(yīng)我國商業(yè)銀行財務(wù)管理的發(fā)展。另一方面“重算輕管”是商業(yè)銀行的財務(wù)管理方式，主要是重核算及財務(wù)處理，輕成本及盈利控制，同時缺乏對財務(wù)資金的監(jiān)控和分析，財務(wù)資金的投放不嚴(yán)謹(jǐn)造成資源浪費[2]，存在嚴(yán)重的顧此失彼。

2.資源分配利用率低

商業(yè)銀行財務(wù)費用一般由變動費用及固定費用組成。而變動費用上，特別是對相關(guān)業(yè)務(wù)的資金需求上，領(lǐng)導(dǎo)層不能十分準(zhǔn)確地對下級做出合理的相關(guān)指標(biāo)。在這種情況下致使費用資源配置利用率十分低下。在固定費用上，只一味的去追求加大固定資產(chǎn)投資，使得某些固定資產(chǎn)過于飽和，導(dǎo)致利用率低，財務(wù)資源嚴(yán)重浪費。成本上，相對過于簡單的計算方法，也沒有進(jìn)行深層次的探究資源管理方法。從而造成相關(guān)不必要的開支，加大了成本費用。由于自身資源配置不當(dāng)，商業(yè)銀行下級機構(gòu)在創(chuàng)造利潤的動力不足的多方面的情況下，導(dǎo)致實收資本的充足率多年來處于低水平狀態(tài)，從而嚴(yán)重制約和影響銀行整體經(jīng)營管理。

3.風(fēng)險與收益均衡的意識較弱

商業(yè)銀行最重要的經(jīng)營活動就是放貸款，但由于現(xiàn)代信息技術(shù)運用的局限性，商業(yè)銀行和企業(yè)接收到的財務(wù)信息存在差異。銀行給企業(yè)貸款的時候很難保證貸款資金能否及時有效地收回，一旦企業(yè)到期不能歸還貸款，銀行就只能通過法律去追回貸款的資金，但一般這種情況下銀行是很難獲得貸款的本金和利息，由此銀行的風(fēng)險防范就比較被動。另一方面現(xiàn)階段商業(yè)銀行對損失規(guī)定的責(zé)任及約束措施不強，導(dǎo)致了大部分銀行通過擴(kuò)大貸款來增加收入的同時又對資金的籌集和使用缺乏計劃，使得風(fēng)險和未來收益不確定性增加[3]。

4.財務(wù)管理專業(yè)人才的缺乏及管理素質(zhì)的不足

商業(yè)銀行財務(wù)管理的工作不僅復(fù)雜，而且量大，在這種情況下財務(wù)人員承擔(dān)著巨大的壓力，甚至一些財務(wù)工作者出現(xiàn)了無法勝任銀行財務(wù)管理工作的現(xiàn)象。其原因主要有兩方面：一、從業(yè)工作者專業(yè)知識水平不夠高，無法勝任財務(wù)工作；二、銀行沒有及時進(jìn)行對員工高層次、有效地專業(yè)培訓(xùn)及心理輔導(dǎo)，造成員工工作管理能力下降，不能夠完全的適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行對財務(wù)管理者的要求。

二、商業(yè)銀行財務(wù)管理改革的對策及方法

1.完善我國商業(yè)銀行財務(wù)管理體制方法

目前我國商業(yè)銀行財務(wù)管理還處在比較粗放的階段，在學(xué)習(xí)和借鑒西方優(yōu)秀的管理體制基礎(chǔ)上結(jié)合我國 “垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”制度，進(jìn)一步完善相關(guān)組織框架、減少重復(fù)的管理層級。同時理順內(nèi)部之間的管理關(guān)系，明確銀行經(jīng)營與管理之間的關(guān)系，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)盈利和財務(wù)安全相統(tǒng)一。為了更加高效的財務(wù)決策，應(yīng)該進(jìn)一步提高財務(wù)計劃指標(biāo)、優(yōu)化績效考評，可通過相關(guān)分析法，如回歸分析法及杜邦分析法等來對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效計算，以此用來作為分析各項預(yù)測所占比重的一個衡量標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)銀行可以通過現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，優(yōu)化商業(yè)銀行的流程，實行系統(tǒng)完備的財務(wù)信息管理系統(tǒng)，有效保證財務(wù)信息的真實性可靠性。

2.優(yōu)化資源配置

商業(yè)銀行可以設(shè)置績效考評體系，通過“按月考核”，“年末總評”的方式，根據(jù)“財務(wù)成果最大”和“財務(wù)狀況最優(yōu)”的原則，最后將考評成績與各行費用相掛鉤[4]。通過激勵制度將資源向盈利能力強的銀行傾斜，優(yōu)化網(wǎng)點布局，整合管理，對地理位置十分偏僻且業(yè)務(wù)量極少的地區(qū)應(yīng)撤銷網(wǎng)點的設(shè)置；而對于效益好的機構(gòu)網(wǎng)點，應(yīng)擴(kuò)大其經(jīng)營范圍，增強經(jīng)營能力，提高市場競爭實力。商業(yè)銀行通過這種優(yōu)勝劣汰的方式降低成本，集中資源的管理，從而提高資源的利用效益。

3.建立先進(jìn)合理的風(fēng)險控制體系

風(fēng)險管理體系是預(yù)防和處理風(fēng)險的有效手段，能夠確保商業(yè)銀行在日益復(fù)雜的市場競爭中實施風(fēng)險預(yù)警[5]。商業(yè)銀行通過一些相互制約的管理制度和互相制約的機構(gòu)和崗位，而將風(fēng)險管理與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展兩者相結(jié)合起來，并且通過風(fēng)險管理去尋找風(fēng)險與發(fā)展兩者相平衡的最合適的位置點，有效做到提前防范風(fēng)險，從而在風(fēng)險管理中創(chuàng)造收益。

4.提升財務(wù)管理人員的素質(zhì)

商業(yè)銀行財務(wù)管理要求從業(yè)人員具備十分優(yōu)秀的理論水平、足夠的社會實踐經(jīng)驗以及對數(shù)據(jù)具有較強的敏銳感。首先應(yīng)控制從事財務(wù)人員的進(jìn)入財務(wù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，除了責(zé)任感強、思想素質(zhì)健全外，還應(yīng)要求他們做到業(yè)務(wù)水平高，綜合實力強，嚴(yán)格執(zhí)行上崗持證制度。同時可通過提供給財務(wù)人員再教育的機會，或?qū)Τ霈F(xiàn)的新業(yè)務(wù)或新形勢做一些必要的培訓(xùn)指導(dǎo)培養(yǎng)一些工作能力強的優(yōu)秀財務(wù)人員。

五、結(jié)語

通過對商業(yè)銀行財務(wù)管理改革與探索的問題分析，使我們意識到我國商業(yè)銀行財務(wù)管理還存在很多不足的地方，這與商業(yè)銀行現(xiàn)在所經(jīng)歷的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、社會歷史發(fā)展、人文自然環(huán)境等因素相關(guān)。而在全球化日趨完善的現(xiàn)在，商業(yè)銀行所面對的生存與發(fā)展問題也越來越難，只有具備長遠(yuǎn)的發(fā)展眼光，才能立于不敗之地。對商業(yè)銀行的財務(wù)管理進(jìn)行不斷地改革與創(chuàng)新，恰當(dāng)合理的財務(wù)管理活動可以增強和提升商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，只有這樣我國商業(yè)銀行才可以在日益競爭的經(jīng)濟(jì)社會中更好地生存下去。