如何防范騙取出口退稅和虛開增值稅專用發(fā)票犯罪

知己知彼 防患未然

納稅人在購進貨物時，一定要提高防范意識，從思想上重視虛開發(fā)票問題，有意識地規(guī)避取得虛開發(fā)票的風(fēng)險。建議納稅人在交易前對交易對方做必要的了解，通過對交易對方經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模、企業(yè)資質(zhì)等相關(guān)情況的考察，評估相應(yīng)的風(fēng)險。

納稅人可以利用全國組織機構(gòu)信息核查系統(tǒng)（http://www.nacao.org.cn）核實交易對方的企業(yè)信息。

引起重視

出口騙稅危害性大，此惡疾不除，必禍害無窮。早期的出口騙稅行為，多少帶有地方擴大出口推動經(jīng)濟的目的，但隨著社會主義市場經(jīng)濟法治環(huán)境的逐步形成，社會誠信度不斷提高，地方性組織從事騙稅活動已銷聲匿跡。但不法分子個體性的騙稅活動卻沉渣泛起，而且不斷玩起騙稅新花樣，智能式、團伙式、隱蔽式，打一槍換一個地方的騙稅方式已成為當前騙稅的新特點。我們必須密切關(guān)注和引起重視，采取有針對性的措施監(jiān)控和防范。

建立健全防范機制

盡量選擇資信較好、實力較強的客戶和供應(yīng)商，與其保持業(yè)務(wù)往來。加強新增客戶的資信調(diào)查，建立健全新增客戶、新增供應(yīng)商、新增出口貨物分級審批制度。

加強溝通

對感覺吃不準、不踏實的出口業(yè)務(wù)，多多向稅務(wù)機關(guān)退稅部門咨詢。退稅部門畢竟是專業(yè)的出口退稅管理部門，對出口退稅業(yè)務(wù)有專業(yè)方面的優(yōu)勢，在開始做上述業(yè)務(wù)時，就可以向退稅部門咨詢，如果是在做業(yè)務(wù)的過程當中發(fā)覺對該業(yè)務(wù)沒有把握，更應(yīng)及時向退稅部門咨詢，讓退稅專業(yè)人員把脈，診斷有無出口退稅風(fēng)險。

銀行劃款 有跡可循

建議納稅人盡量通過銀行賬戶將貨款劃撥到交易對方的銀行賬戶內(nèi)，在這個過程中，納稅人可再次對購進業(yè)務(wù)進行監(jiān)督審查，如果對方提供的銀行賬戶與發(fā)票上注明的信息不符，就應(yīng)當引起警惕，暫緩付款，對購貨業(yè)務(wù)進行進一步審查。

火眼金睛 識破風(fēng)險

建議納稅人仔細比對發(fā)票信息。要求開票方提供有關(guān)資料，并仔細比對相關(guān)信息。

一是審查稅務(wù)登記證、出庫單、開具的發(fā)票、銀行賬戶上的企業(yè)名稱是否一致；

二是通過對方的一般納稅人登記相關(guān)憑證，審查對方是否具備一般納稅人資格；

三是通過對方的發(fā)票領(lǐng)購簿，審查開具的發(fā)票是否確實是對方領(lǐng)購的發(fā)票；

四是通過庫存商品賬、生產(chǎn)成本賬和有關(guān)憑證，審查購進的貨物是否是對方購進或生產(chǎn)的貨物。

如果對取得的發(fā)票存在疑問，應(yīng)當暫緩付款和申報抵扣有關(guān)進項稅金，及時向稅務(wù)機關(guān)求助查證。尤其是對大額購進貨物，或者是長期供貨的單位，更應(yīng)當作重點審查。

留存證據(jù) 避免損失

企業(yè)在購進貨物時要重視取得和保存有關(guān)的證據(jù)，一旦對方故意隱瞞有關(guān)銷售和開票的真實情況，惡意提供增值稅專用發(fā)票，給自身造成了經(jīng)濟損失，可以依法向?qū)Ψ阶穬斢捎谔峁┨撻_發(fā)票而帶來的經(jīng)濟損失。