芻議國有企業(yè)內部人控制存在的問題及建議

肖翔

摘要：為了擴大生產經營范圍以及取得未來的良好發(fā)展，同時也為了規(guī)避經營活動中的各類風險，國有企業(yè)在股東增資的同時，會采取向外界融資的方式來籌備資金。對于股東以及債權人等外部人員來說，他們很難參與到企業(yè)內部人控制的經營管理中來，但卻與企業(yè)的盈利產生了捆綁效應，一榮俱榮，一損俱損。所以為了保障他們的利益，他們可以對企業(yè)的內部人員實施監(jiān)管的權利，但對于企業(yè)內部人員來說，他們是可以直接決定企業(yè)的生產以及財務決策的內部人員，所以雖有股東們的監(jiān)管，卻仍然阻止不了內部人員為了自身利益做出有損企業(yè)利益與榮譽的事。本文就目前國有企業(yè)內部人控制存在的問題展開分析，并提出相應的解決對策。

關鍵詞：國有企業(yè)；內部人控制

一、國有企業(yè)在進行內部人控制管理的問題所在

1.國有企業(yè)無特定的法人來為企業(yè)所做的任何決策負責

從官方的公布來看，國有企業(yè)的國有股的產權是十分清晰明了的，它的歸屬以及所有在名義上都有著明確的定位?？蓪嶋H上，對于國有股的產權真正負責的主體卻沒有明確的規(guī)范，甚至包括國有資產管理公司在內。在我國，國有資產一直秉持著國家所有的觀念，對于國有資產的管理也實行著以國家為主導，分級管理的方式，由國際委派各級的政府機構來代表國家執(zhí)行具體的管理方針及策略。因此，國有企業(yè)也是沒有確切的委托人以及管理人一說，對于政府主導的經濟是很難實現(xiàn)權責分明，以一貫之的。因此對于任職于國有企業(yè)的內部工作人員來說，他們對于市場變動帶來的風險通常是不考慮的，同時在進行財務決策時也不會盡可能的去規(guī)避風險，做好防范的準備。因為國有企業(yè)的法人不是一個確定的個體，因此當內部人員出現(xiàn)選擇出錯或者決策出錯時也是無法確定承擔責任的主體的，這也是國有企業(yè)缺乏有能力的企業(yè)領導人以及代理人主體缺位的重要原因之一。

2.債權主體無法確定

對于國有企業(yè)來說，它最大的債權人就是國有性質的商業(yè)銀行，它們兩者都是受國家調配以及國家所有的，但就目前來說我國國有的商業(yè)銀行在進行債務約束這方面是及其薄弱的。對于企業(yè)來說，企業(yè)的貨幣存量以及盈利收入無法抵消企業(yè)日常經營的支出時，企業(yè)就極有可能面臨著破產的威脅。當然這樣的硬性規(guī)定只對于私營企業(yè)或者公司有用，對于國有企業(yè)來說，由于產權不確定，同時國家對于國有企業(yè)的扶持，使得這項對于民營企業(yè)來說的硬性規(guī)定，在國有企業(yè)這里就失去了它的威信。與此同時，國有商業(yè)銀行具有與國有企業(yè)相同的產權邊界模糊的屬性，由于國有商業(yè)銀行在所有權上也隸屬于國家，所以國有企業(yè)所具有的問題在國有銀行的身上也有體現(xiàn)，這就使得國有商業(yè)銀行的債務約束能力更加不堪一擊了。尤其是國有企業(yè)向國有商業(yè)銀行的借貸還受到來自政府的干預，導致企業(yè)與銀行的債權債務關系始終難以確定和統(tǒng)一。

3.國有企業(yè)內部人員行使的權利與他們所承擔的責任不成正比

對于企業(yè)內部的管理來說，你行使的權利應該與你所承擔的責任是對等的，但在國企中是很難做到這一點的。首先就是因為上文提到的國有企業(yè)的產權邊界不清晰導致的，正常的來說，對企業(yè)實施控制管理權以及剩余索取權的人，在獲得高額報酬的同時也應承擔相應責任，同時還需將企業(yè)的利益始終擺在第一位。但國有企業(yè)由于本應行使權力以及承擔責任的股東及債權人無法參與到內部管理中而失去了領導及監(jiān)管的作用。這就更加增長了企業(yè)內部人員對于企業(yè)經營及決策的控制力度，甚至到濫用職權的地步，外部的懈怠終將導致內部的腐敗。

二、針對目前國有企業(yè)在內部人控制方面遇到的問題，提出相應的解決對策

1.加強國有企業(yè)內部機制的建設

首先要想杜絕企業(yè)內部人員對于國有企業(yè)的極度控制，就應該建立一個健全完善的監(jiān)管體系。通過讓企業(yè)內部人員互相監(jiān)督相互制衡的方式，來達到監(jiān)管的效果。其次是加大股東行使公司決策權力的力度，企業(yè)的發(fā)展與股東的切身利益息息相關，所以在企業(yè)開股東大會時應多聽取股東的建議，讓股東盡可能的參與到企業(yè)決策中來。最后是制定一個科學合理的考核制度，將企業(yè)內部的所有工作人員納入考核當中，并輔以相應的獎懲制度，以此來約束他們的行為。

2.針對企業(yè)內部經營者，可以通過制定合理的激勵約束機制來實現(xiàn)他們的自我約束

對于激勵，一方面企業(yè)可以考慮對于內部員工實施發(fā)放股權的方式來對有貢獻的員工予以獎勵。這樣不僅可以使企業(yè)長遠的發(fā)展有保障，還可以讓企業(yè)在沒有任何損失的情況下激發(fā)員工的工作積極性。另一方面可以采取晉升的方式來對員工進行激勵，這也能激發(fā)員工的潛在積極性。除了激勵外，企業(yè)還可采取內部外部雙向的約束來對員工進行監(jiān)管。內部約束可以通過擬定合同章的方式來實現(xiàn)，外部則可以通過法律的約束，道德的約束以及行業(yè)規(guī)矩的約束來實現(xiàn)。

3.優(yōu)化國有企業(yè)的股權結構

國有企業(yè)，作為政府主導控制的企業(yè)類型，在它的股份比重中，國有股大多占據(jù)著半壁江山甚至更多的局面，有的企業(yè)，甚至出現(xiàn)國有股就是唯一的局面。要想改變這一不利格局就需要以基金組織為主題的機構投資者一起努力，讓他們加大對國有企業(yè)的投資力度，并時刻的關注國有企業(yè)的市場走向，爭取做一個積極的股東參與到企業(yè)的經營活動中來，這樣不僅能夠保證國有企業(yè)內部人的經營管理和決策權，同時還能由這些積極的股東來對內部人進行監(jiān)管約束，實現(xiàn)控制的功效。