新經(jīng)濟形勢下企業(yè)營運資金管理探析

陳欣

【摘 要】近年來，受美國次貸危機影響，加之我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展與企業(yè)改革的逐步深化，使得營運資金管理成為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的關(guān)鍵因素。觀之當前企業(yè)在運營資金管理方面，存在著融資困難、流動資金不足與營運低效等問題，急需提高營運資金管理水平。本文針對新經(jīng)濟形勢下的企業(yè)營運資金管理進行分析，希望能為企業(yè)發(fā)展提供一些借鑒。

【關(guān)鍵詞】新經(jīng)濟形式；企業(yè)營運資金；管理對策

一、新經(jīng)濟形勢下優(yōu)化企業(yè)運營資金管理的意義分析

營運資金意指某一時間節(jié)點內(nèi)，企業(yè)擁有流動資產(chǎn)與流動負債的凈值，現(xiàn)金、存貨及應(yīng)收賬款，乃至有價證券等都屬于這一范圍。對這些占用資金的管理，關(guān)乎著企業(yè)與否正常、高效運營。在企業(yè)發(fā)展過程中，根據(jù)財務(wù)管理需要，對運營資金進行優(yōu)化管理，不僅能夠幫助企業(yè)擁有穩(wěn)定持續(xù)的經(jīng)濟效益，而且利于降低財務(wù)風險，保障企業(yè)資金的正向流動與收益，關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展存活。當前多元化的經(jīng)濟形勢下，日趨激烈的市場競爭壓力，企業(yè)加強營運資金管理工作，使其充分發(fā)揮營運資金管理的效能，具有非常重要的意義。

二、新經(jīng)濟形勢下企業(yè)營運資金管理存在的問題

1、重生產(chǎn)輕管理，管理意識薄弱

大多數(shù)企業(yè)都將經(jīng)濟效益置于頭等重要的位置，使其只關(guān)注生產(chǎn)、服務(wù)的輸出上，而忽略管理的重要意義。運營資金管理作為財務(wù)管理的一項，更是容易被置于不顧。眾多企業(yè)將主要精力投入到擴大生產(chǎn)規(guī)模、服務(wù)轉(zhuǎn)化升級或是科技創(chuàng)新項目之上，對于運營資金的管理缺乏全面統(tǒng)籌與精細化的管理，相關(guān)組織宣傳、規(guī)章制度、機構(gòu)人設(shè)都極其缺乏，實際運營資金管理呈現(xiàn)較為混亂的局面。

2、營運資金短缺，面臨管理風險

毋庸置疑，營運資金是開展營運資金管理工作的基礎(chǔ)，也是企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營的必要條件。但是新時期，各種內(nèi)外因素的沖擊下，我國眾多企業(yè)尤其是中小企業(yè)，嚴重存在營運資金短缺的問題。自身營業(yè)利潤難以有效供給，融資渠道閉塞、壓力大，導致外部資金來源又十分有限。在如此營運資金短缺的情況下，企業(yè)隨時存在資金鏈流鍛煉的風險，因此面臨著較大的營運資金管理風險。

3、管理模式落后，阻礙企業(yè)發(fā)展

長期以來，多數(shù)企業(yè)受到傳統(tǒng)管理理念的影響，對于營運資金管理仍然處于較為粗放化的管理模式。不僅很難根據(jù)自身企業(yè)實際及財務(wù)狀況制定科學的財務(wù)管理模式，而且也難以跟上日趨復雜的市場經(jīng)濟，與多元化的信息經(jīng)濟發(fā)展的步伐，嚴重地阻礙著企業(yè)經(jīng)濟的有效運轉(zhuǎn)，難以維持健康穩(wěn)定的發(fā)展。

4、管理效率低下，影響資金流動

企業(yè)營運資金管理效率低下，資金流動能力受限，也是當前管理工作的難點。具體表現(xiàn)在以下幾方面。

4.1企業(yè)貨幣收入較少，導致短期償債能力不足。究其原因，多為企業(yè)產(chǎn)品在市場上供大于求，產(chǎn)品質(zhì)量與價格缺乏競爭力；企業(yè)營銷策略的一些問題；或是對購入原材料、償還債務(wù)等使得現(xiàn)金支付能力差；還有企業(yè)效益低下，長期處于虧損狀態(tài)，資金流失不能有效彌補。

4.2存在不良流動資產(chǎn)。由于管理問題，不能收回的應(yīng)收款項和不能按其價值變現(xiàn)的積壓、變質(zhì)和淘汰的存貨較多，直接導致營運資金流失，影響企業(yè)經(jīng)濟。

4.3營運資金被大量擠占。企業(yè)缺乏科學管控資產(chǎn)投資規(guī)模的方法，在實際經(jīng)營過程中，企業(yè)過分追求投資規(guī)模，擴大生產(chǎn)能力，是影響營運資金正常動作的重要因素。

三、新經(jīng)濟形勢下強化企業(yè)營運資金管理的對策

1、樹立正確管理意識，著力拓寬融資渠道

企業(yè)要從思想上認識到營運資金管理的必要性，其不僅是財務(wù)管理的重要組成，更是企業(yè)發(fā)展存活的基礎(chǔ)保障，要將營運資金管理與日常生產(chǎn)經(jīng)營活動置于同等重要的活動。企業(yè)領(lǐng)導人要與時俱進，掌握當前經(jīng)濟形勢，確立企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，重點籌措資金與人力，充分滿足營運資金管理工作需求，強化管理手段創(chuàng)新，加大管理思想的宣傳，讓科學嚴格營運資金管理的理念深入人心，充分調(diào)動大家的參與支持積極性。

2、提升產(chǎn)品服務(wù)品質(zhì)，增加盈利積累資金

對于企業(yè)營運資金嚴重短缺的普遍問題，企業(yè)工作人員要不斷努力拓寬融資渠道，提高自身融資的能力，在不增加內(nèi)部資本積累的前提下，適度加大營運資金的持有量，滿足企業(yè)投資經(jīng)營的需要。更應(yīng)該努力從產(chǎn)品或是服務(wù)的質(zhì)量入手，以較低的生產(chǎn)、服務(wù)成本，較高的產(chǎn)品、服務(wù)品質(zhì)，增強市場競爭力謀得良好的企業(yè)盈利。以誠信經(jīng)營，收獲良好信譽，多管齊下，增加企業(yè)的營運資金額度，擺脫營運資金管理困境。

3、構(gòu)建科學管理模式，優(yōu)化運營資金結(jié)構(gòu)

企業(yè)要著力扭轉(zhuǎn)當前陳舊落后的營運資金管理模式，根據(jù)市場實際需求及企業(yè)自身發(fā)展狀況，構(gòu)建新型科學的管理模式。首先，要優(yōu)化現(xiàn)有的資金結(jié)構(gòu)，合理整合配置各類資金，關(guān)鍵是對流動負債資金與長期負債進行結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，以此來提升企業(yè)流動資金的變現(xiàn)能力，滿足企業(yè)流動資金的波動性需求，還要調(diào)整營運資金持有量，不僅能滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營需要，而且還要盡可能供給增加利潤水平；其次，要設(shè)立專門的財務(wù)結(jié)算中心，充分發(fā)揮其在資本兼并、擴張、收購方面的優(yōu)勢，提高整體資金的利用率；同時，還要建立財務(wù)監(jiān)管機構(gòu)，針對企業(yè)財務(wù)會計工作者的工作情況，以及資金流向情況進行嚴格的監(jiān)督和管理，減少人為失誤造成的營運資金損失，進一步保障營運資金的合理使用。

4、強化貨幣資金管理，完善風險控制機制

針對營運資金管理效率低下的問題，要著重從如下幾方面進行強化。

首先，強化現(xiàn)金收入管理，增強企業(yè)償債能力。要針對限制因素采取相應(yīng)對策，包括做到產(chǎn)品的高質(zhì)量和低成本，強化產(chǎn)品競爭能力，生產(chǎn)適銷對路的產(chǎn)品；其次，在營銷策略上，要充分考慮貨幣資金收入；再者，引進市場熱銷產(chǎn)品時，不能轉(zhuǎn)帳抵債，或是某地區(qū)的現(xiàn)貨銷售網(wǎng)點只收取現(xiàn)金，使得產(chǎn)品貨幣收入和轉(zhuǎn)帳抵債價格適當拉開比例。這樣擁有相對充足的貨幣收入，有效管理流動資產(chǎn)以及負債結(jié)構(gòu)，企業(yè)的營運資金可以步入良性循環(huán)軌道。

防止不良資產(chǎn)產(chǎn)生，保證營運資金流暢。要做好以下幾方面工作：其一，產(chǎn)品以銷定產(chǎn)，制定貨款回收責任制，堅持誰銷售誰收款、不付款不發(fā)貨或，且要與信譽好的用戶制定回款周期，及時收回貨款；其二，采取謹慎的財務(wù)原則，按規(guī)定提取貨款準備金，防止壞賬的發(fā)生；其三，要把好物資采購關(guān)，防止采購偽劣物資；其四，做好倉庫物資保管工作，及時維護各類物資；其五，合理進行物資儲備工作，防止過量儲備，有條件的可采取無庫存管理。

嚴控資產(chǎn)投資規(guī)模，謹防擠占營運資金。鑒于投資的集中性和回收的分散性，要結(jié)合回收情況來科學規(guī)劃固定資產(chǎn)投資。同時要注意，固定資產(chǎn)的折舊基金，只有在銷售收入實現(xiàn)才得以回收。

四、結(jié)語

新經(jīng)濟形勢下，加強企業(yè)營運資金管理具有重要意義。廣大企業(yè)應(yīng)對企業(yè)發(fā)展做好宏觀規(guī)劃，并通過各種科學途徑和手段，優(yōu)化營運資金管理工作，為企業(yè)穩(wěn)定運行與可持續(xù)發(fā)展提供重要保障。

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