商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及防范

金晨

【摘 要】商業(yè)銀行是一種特殊的行業(yè)，主要負(fù)責(zé)貨幣資金以及信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)和管理，在商業(yè)銀行的日常管理和成長(zhǎng)歷程之中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻存在，也必須引起重視，更是不能避而不談的關(guān)鍵問(wèn)題。本文分析了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因并提出了應(yīng)對(duì)措施。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因；措施

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

（一）政府的干預(yù)

國(guó)家的宏觀調(diào)控，將國(guó)有銀行從最初的行政性質(zhì)的銀行轉(zhuǎn)化為有商業(yè)性質(zhì)的銀行，從早期的政府干預(yù)模式轉(zhuǎn)變?yōu)橘J款規(guī)模控制模式，市場(chǎng)占據(jù)主導(dǎo)作用，而政府只會(huì)在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候進(jìn)行必要的調(diào)控。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的今天，政府己經(jīng)由傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)者，逐步的轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌?chǎng)的監(jiān)督者，并大力推動(dòng)股份制銀行的建設(shè)和發(fā)展。由于歷史上，政府長(zhǎng)期對(duì)銀行的貸款加以干預(yù)和控制，使得我國(guó)的四大銀行都存在著較多的壞賬，并面臨著較大的金融風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)家已經(jīng)陸續(xù)建立了多個(gè)類似于信達(dá)、長(zhǎng)城這樣的資產(chǎn)管理企業(yè)，促進(jìn)不良信貸剝離，這也推動(dòng)了國(guó)有銀行的順利變革。雖然從宏觀上政府對(duì)銀行的干預(yù)不斷弱化，但具體到各地，銀行的基層分行、支行受當(dāng)?shù)卣挠绊懞椭萍s，這種影響主要表現(xiàn)為區(qū)域性政府和財(cái)政的雙重施壓。在這種雙方壓力之下一些銀行的分支機(jī)構(gòu)不得不發(fā)放一些救濟(jì)性貸款或要求性貸款，此類貸款活動(dòng)有政府部門的參與，貸款的收益被弱化。

（二）客戶的經(jīng)濟(jì)條件發(fā)生變化

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的資本市場(chǎng)一直處于不穩(wěn)定的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，資本市場(chǎng)在發(fā)展過(guò)程中仍然存在一些缺陷和不足，主要體現(xiàn)在融資渠道相對(duì)較少，而大多數(shù)企業(yè)選擇貸款方式進(jìn)行融資主要是因?yàn)閭鶆?wù)和股本的長(zhǎng)期需求。企業(yè)的融資方式過(guò)于單一化，這會(huì)對(duì)銀行資產(chǎn)負(fù)債表的主體結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，若是選擇杠桿貸款，那么企業(yè)又會(huì)面臨著杠桿貸款的高額利息，這對(duì)企業(yè)而言產(chǎn)生的財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)又是非常巨大的。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)條件發(fā)生變化，會(huì)直接影響銀行發(fā)放的貸款的回收。所以，如果銀行不能及時(shí)將信貸的風(fēng)險(xiǎn)分散，那么原本企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，就很有可能升級(jí)為銀行企業(yè)面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行要對(duì)金融貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和規(guī)避，在為企業(yè)提供商業(yè)貸款時(shí)就需要充分考慮到信貸風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，不僅要將財(cái)務(wù)因素和非財(cái)務(wù)因素納入到考慮的范疇內(nèi)，還需要充分考慮供應(yīng)商的外部情況，內(nèi)部的控制環(huán)境，同時(shí)還要考慮信息披露情況，充分運(yùn)用信貸知識(shí)和專業(yè)的評(píng)估知識(shí)，通過(guò)綜合多種知識(shí)體系和多種主客觀環(huán)境，創(chuàng)建多樣性的、全方面的評(píng)價(jià)模型。

（三）不良貸款

一直以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行存在潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn)，一旦市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化，經(jīng)濟(jì)形式低迷，不良貸款的數(shù)量就會(huì)增加，對(duì)貸款數(shù)量的關(guān)注度就會(huì)降低，這對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展是極其不利的。加上政府針對(duì)金融行業(yè)推出的改革政策，使商業(yè)銀行的不良貸款數(shù)量不斷增加，而不良貸款的分類管理也逐漸提到日常工作上。但是，相對(duì)于一些發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)對(duì)不良貸款的分類和管理發(fā)展相對(duì)較晚，若要做好有效的分類和管理，還有很長(zhǎng)的一段路要走。

（四）中間業(yè)務(wù)收入水平不足

我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的存在會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，中間業(yè)務(wù)收入有其自身的特點(diǎn)，在結(jié)算方面，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)己經(jīng)初步具備了一定的規(guī)模；在存在形式方面，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)主要以銀行卡的形式存在，發(fā)展速度較快；在種類方面，中間業(yè)務(wù)在代理類型中的種類不斷增多；在業(yè)務(wù)目的方面，多數(shù)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的目的就是交易。截止到目前為止，我國(guó)商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)操作和管理方面仍然存在一些問(wèn)題，尚未建立一套完備的、系統(tǒng)的、規(guī)范化的指導(dǎo)體系，在操作上存在隨意性，大大增加了中間業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)。

（五）流動(dòng)性不合理

出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增加、流動(dòng)性不合理情況的原因主要是信貸業(yè)務(wù)量大幅増加，大量的國(guó)際資本涌入國(guó)內(nèi)，信貸時(shí)間延長(zhǎng)，增加了商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。首先，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力相對(duì)較差，在表現(xiàn)形式上相對(duì)單一。從目前的情況上來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行中的金融資產(chǎn)所占比例較低，貸款是資產(chǎn)的主要表現(xiàn)形式。其次，商業(yè)銀行資產(chǎn)信貸的信用度偏低，流動(dòng)性不強(qiáng)。最后，商業(yè)銀行的流動(dòng)性負(fù)債相對(duì)較多，潛在的風(fēng)險(xiǎn)是不容忽視的。而導(dǎo)致上述現(xiàn)象出現(xiàn)的最主要原因就是資本市場(chǎng)發(fā)展迅速，上市公司的數(shù)量驟增，相應(yīng)股票發(fā)行申購(gòu)款和企業(yè)的結(jié)算資金增加，活期存款的變化范圍拓寬。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議

（一）保持資產(chǎn)負(fù)債平穩(wěn)增長(zhǎng)

做好資產(chǎn)配置的結(jié)構(gòu)平衡、期限匹配是管理銀行流動(dòng)性水平的關(guān)鍵因素。要將流動(dòng)性管理的中心，放在資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)與期限的匹配，并通過(guò)業(yè)務(wù)創(chuàng)新探索流動(dòng)性管理工具。如通過(guò)公司金融部、零售金融部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、資產(chǎn)管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部等多部門協(xié)作，根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)際情況，結(jié)合當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)區(qū)域特征，合理確定資產(chǎn)負(fù)債配置目標(biāo)，將貸款打包發(fā)行信托產(chǎn)品，形成資產(chǎn)端與負(fù)債端的對(duì)接匹配，達(dá)成提升商業(yè)銀行流動(dòng)性的目標(biāo)。在日間流動(dòng)性管理的過(guò)程中，根基資金實(shí)時(shí)變動(dòng)，及時(shí)調(diào)整行內(nèi)流動(dòng)性資金的備付水平，保障行內(nèi)流動(dòng)性管理。

（二）全力以赴做好不良資產(chǎn)處置及經(jīng)營(yíng)

對(duì)于擔(dān)保圈企業(yè)，務(wù)必要摸清存量客戶互保關(guān)系，要認(rèn)真篩查存量客戶對(duì)外擔(dān)保信息，并對(duì)具有四戶以上擔(dān)保企業(yè)的存量客戶逐戶解剖擔(dān)保關(guān)系，篩出互保鏈（圈）企業(yè)，匹配互保關(guān)系，確定高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)名單。分析擔(dān)保鏈（圈）企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，要根據(jù)擔(dān)保鏈（圈）內(nèi)部關(guān)系，廣泛收集擔(dān)保鏈（圈）各企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)信息，并利用各種渠道加強(qiáng)信息佐證，全面掌握各企業(yè)行業(yè)地位、主要產(chǎn)品、銷售渠道、盈利情況等。嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)貸后管理要求。要認(rèn)真落實(shí)貸后檢查要求，加大貸后檢查頻度，發(fā)揮預(yù)警機(jī)制作用，盡早采取應(yīng)急處置預(yù)案，有效緩釋風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)擴(kuò)散，爭(zhēng)取風(fēng)險(xiǎn)化解主動(dòng)。對(duì)于不良貸款的化解，要加大處置與核銷力度。要積極通過(guò)現(xiàn)金清收、批量轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)證券化等多種手段，處置和盤活不良資產(chǎn)。

（三）大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行在之前的經(jīng)營(yíng)中可能會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困境，而出現(xiàn)這種經(jīng)營(yíng)狀況的主要原因就是對(duì)貸款收入的過(guò)度依賴，中間業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤(rùn)相對(duì)較少，如果銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)變大，那么商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之增加。目前，利率的市場(chǎng)化機(jī)制不斷完善，商業(yè)銀行的收益范圍逐漸縮小，中間業(yè)務(wù)儼然成為商業(yè)銀行提升收入的新增長(zhǎng)點(diǎn)。并且，商業(yè)銀行運(yùn)作中間業(yè)務(wù)不僅是金融行業(yè)改革的關(guān)鍵部分，同時(shí)也是對(duì)國(guó)內(nèi)實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況的準(zhǔn)確反應(yīng)，更是提升商業(yè)銀行綜合競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵手段。本行面臨較大的息差收窄壓力，中間業(yè)務(wù)收入要加快增長(zhǎng)，以有效對(duì)沖利息收入受到的影響。對(duì)中間業(yè)務(wù)的革新，需要提升興業(yè)銀行商業(yè)銀行的電子化水準(zhǔn)，不斷健全自身的業(yè)務(wù)規(guī)劃，運(yùn)作更深層次的多種中間業(yè)務(wù)，不斷提升中間業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤(rùn)，從而提升銀行負(fù)債的整體流動(dòng)水準(zhǔn)。在存款方面，商業(yè)銀行要開拓微信銀行、掌上銀行、手機(jī)銀行等作用強(qiáng)大的程序，讓消費(fèi)者有更加簡(jiǎn)單、更加方便的方式辦理相應(yīng)業(yè)務(wù)，節(jié)約客戶時(shí)間。對(duì)于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，可以為客戶提供多種選擇，創(chuàng)新型的銀團(tuán)貸款、保理貸款以及并購(gòu)貸款等。這樣一來(lái)，可以滿客戶多元化的需求。

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