多算一筆“稅務(wù)賬”

張瑤

在歐美發(fā)達(dá)國(guó)家，“稅”是每個(gè)人生活中非常重要、敏感的內(nèi)容，任何人都很關(guān)注自己的納稅情況，并視為不可推脫的義務(wù)。美國(guó)有一句最著名的諺語(yǔ)——人生有兩件事無(wú)法逃避，那就是死亡和納稅。

在我國(guó)，很多人并不太在意個(gè)人的繳稅問(wèn)題。如果在街頭隨機(jī)采訪，很少有人能說(shuō)清自己每個(gè)月繳納個(gè)人所得稅的具體金額。對(duì)待自己的工資尚且如此，對(duì)待個(gè)人投資，哪些投資需要繳稅？哪些可以減免？規(guī)則是什么？大家就更說(shuō)不上了。

實(shí)際上，在任何一個(gè)國(guó)家的法規(guī)里，個(gè)人投資、理財(cái)獲得的收益，都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，稅務(wù)體系是復(fù)雜的，每個(gè)國(guó)家，對(duì)不同投資領(lǐng)域的納稅額度都有不同規(guī)定，并且會(huì)按本國(guó)的實(shí)際情況，減免某些投資理財(cái)領(lǐng)域的稅收。我們普通投資人如果掌握這些信息，在選擇投資品時(shí)就可以再多算一筆“稅務(wù)賬”。

投資股票是要交稅的，目前我國(guó)股市所涉及的稅主要有兩種，一種是印花稅，在股票交易過(guò)程中，賣(mài)出股票一方需要繳納交易金額的千分之一作為印花稅，但需要講清的是，印花稅屬于交易環(huán)節(jié)中征收的稅種，而我們今天談?wù)摰闹饕莻€(gè)人投資收益納稅，兩者并非一個(gè)概念；第二種是針對(duì)股票分紅的稅。任何人持有股票期間，獲得股息分紅，都應(yīng)按照個(gè)人所得稅進(jìn)行繳納。我國(guó)目前對(duì)股票紅利的征稅按照投資人持股時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)計(jì)算，例如，獲得分紅后，投資人一個(gè)月內(nèi)將股票賣(mài)掉，就要被扣掉分紅金額的20%繳稅，如果是持股一個(gè)月至一年，繳稅的比例就降低到10%，如果持股超過(guò)一年，繳稅比例就降低到5%。國(guó)家此舉，意在鼓勵(lì)投資者長(zhǎng)期持有股票，減少短線買(mǎi)賣(mài)。

在固定收益投資方面，從2008年開(kāi)始，我國(guó)對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫停征收個(gè)人所得稅。這句話中包含兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，一是儲(chǔ)蓄存款收益目前不需上稅，二是，只是暫停征收，并非取消。

債券方面，有一些簡(jiǎn)單規(guī)則需要普通投資人知道，國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息可免納個(gè)人所得稅。但如果投資人購(gòu)買(mǎi)的是企業(yè)債券，獲得的利息則需要交納個(gè)人所得稅，方式一般是代扣代繳。個(gè)人投資者持有的企業(yè)債券在債券到期前轉(zhuǎn)讓的，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的價(jià)差收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納20%的個(gè)人所得稅。因此，大家在投資債券時(shí)，不能光看著企業(yè)債的收益率高，還要詳細(xì)算算納稅后的實(shí)際到手金額，看看是不是真的劃算。

國(guó)人對(duì)保險(xiǎn)理財(cái)?shù)年P(guān)注較少，但至少?gòu)亩愂盏慕嵌瓤?，保險(xiǎn)理財(cái)是受到特殊照顧的，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條第五點(diǎn)規(guī)定，保險(xiǎn)賠款可以免納個(gè)人所得稅，所以很多人通過(guò)投資保險(xiǎn)理財(cái)來(lái)進(jìn)行合理的避稅。到目前為止，也沒(méi)有保險(xiǎn)公司代扣客戶的分紅收益，所以保險(xiǎn)理財(cái)所得的分紅收益也屬于免稅范圍。

銀行理財(cái)產(chǎn)品的情況就較為復(fù)雜了。實(shí)際情況是，目前對(duì)銀行理財(cái)?shù)氖找媸欠裥枰U稅，一直比較模糊。有些銀行發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品，會(huì)在協(xié)議中明確表示，理財(cái)收益的應(yīng)納稅款由投資者自行申報(bào)及繳納，銀行不會(huì)從投資者收益中扣除。意思是“我們不給代扣代繳，你們投資者自己看著辦”。但另外一些銀行，尤其是大型國(guó)有銀行，理財(cái)產(chǎn)品給付的收益中，實(shí)際上是已經(jīng)扣過(guò)稅的。所以，投資者在購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，一定要向發(fā)售銀行問(wèn)清楚，做到心中有數(shù)。

客觀地講，由于近些年理財(cái)市場(chǎng)發(fā)展快，品種如雨后春筍，《稅法》在很多理財(cái)區(qū)域還沒(méi)有明確規(guī)定，屬于空白，所以，投資者如果選擇得當(dāng)，做某些投資或理財(cái)時(shí)，是可以暫時(shí)免稅或合理避稅的。不過(guò)，應(yīng)繳的稅費(fèi)還是需要馬上繳清，不然可能會(huì)面臨長(zhǎng)期的滯納金和嚴(yán)厲處罰。