電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化提升研究與應(yīng)用

孫佳

摘要：電力公司內(nèi)控優(yōu)化提升項(xiàng)目以項(xiàng)目資產(chǎn)全過(guò)程管理為主線，構(gòu)建企業(yè)級(jí)全過(guò)程管理流程框架，建立一整套可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)控體系。項(xiàng)目重點(diǎn)突出“獨(dú)創(chuàng)性”、“示范性”、“實(shí)用性”和“領(lǐng)先性”，建立了“業(yè)務(wù)部門專業(yè)管理，運(yùn)營(yíng)監(jiān)控中心指標(biāo)評(píng)價(jià)，安監(jiān)、內(nèi)審部門過(guò)程監(jiān)督，省經(jīng)研院系統(tǒng)評(píng)價(jià)”四道防線，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資產(chǎn)全過(guò)程管理協(xié)同的提升和管理標(biāo)準(zhǔn)的趨同，是在國(guó)網(wǎng)內(nèi)控建設(shè)試點(diǎn)基礎(chǔ)上開展的有效實(shí)踐，具有較強(qiáng)的可推廣和應(yīng)用性。

一、工作描述

公司內(nèi)控優(yōu)化提升項(xiàng)目以項(xiàng)目資產(chǎn)全過(guò)程管理為主線，以接軌國(guó)際提升管理水平為目標(biāo)，以實(shí)用、適用為根本，以業(yè)務(wù)流程為核心，以制度和系統(tǒng)為保障，將項(xiàng)目管理、資產(chǎn)全壽命周期管理以及內(nèi)部控制的理念進(jìn)行了無(wú)縫銜接，構(gòu)建企業(yè)級(jí)全過(guò)程管理流程框架，建立內(nèi)部控制四道防線，構(gòu)建一整套覆蓋省市縣全業(yè)務(wù)層級(jí)的可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)控體系PDCA模式，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資產(chǎn)全過(guò)程管理內(nèi)部控制的自我行動(dòng)、自我檢查、自我完善、自我更新的動(dòng)態(tài)過(guò)程。

二、主要做法

（一）部署啟動(dòng)

制定《內(nèi)控優(yōu)化提升工作方案》，成立以總經(jīng)理親自掛帥，總會(huì)計(jì)師具體負(fù)責(zé)，相關(guān)部門主任為成員的公司內(nèi)控優(yōu)化提升項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)十二大專業(yè)小組，各專業(yè)部門主任為組長(zhǎng)；同時(shí)，在財(cái)務(wù)部設(shè)立內(nèi)控辦公室，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的日常管理、協(xié)調(diào)和報(bào)告。

（二）構(gòu)建全流程框架

依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，以電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目為基礎(chǔ)，統(tǒng)一規(guī)劃和設(shè)計(jì)項(xiàng)目資產(chǎn)全流程管理流程框架，從宏觀到微觀將端到端全流程架構(gòu)劃分為四個(gè)層級(jí)，通過(guò)流程架構(gòu)的分層、分類設(shè)計(jì)，全面體現(xiàn)公司整體業(yè)務(wù)過(guò)程，并繪制了端到端全流程邏輯地圖，明確各級(jí)流程在同一層級(jí)的邏輯關(guān)系。

（三）發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

一是梳理流程控制，初步識(shí)別管控問(wèn)題。選擇試點(diǎn)單位進(jìn)行穿行測(cè)試工作，厘清省公司層面橫向以及省公司對(duì)下屬單位的流程管理細(xì)節(jié)和控制節(jié)點(diǎn)。二是開展縱向貫通評(píng)審，統(tǒng)一縱向管控要求。組織省市縣主責(zé)部門對(duì)業(yè)務(wù)流程和管控問(wèn)題進(jìn)行分專業(yè)縱向貫通評(píng)審，挖掘流程斷點(diǎn)背后深層次的縱向管控根源性問(wèn)題，對(duì)現(xiàn)有流程的效率效果進(jìn)行完善。三是組織橫向協(xié)同評(píng)審，明確部門協(xié)同要求。創(chuàng)新性地提出了基于項(xiàng)目資產(chǎn)全過(guò)程業(yè)務(wù)流程的“目標(biāo)倒推法”、以“后端部門向前端部門提需求，前端部門單方回應(yīng)，后端部門權(quán)衡接受”的方式，分部門組織召開橫向協(xié)同評(píng)審，建立跨部門/單位接口規(guī)則。

（四）對(duì)接國(guó)際、設(shè)計(jì)最優(yōu)藍(lán)圖

一是開展了對(duì)包括英國(guó)國(guó)家電網(wǎng)、法國(guó)電力公司等數(shù)十家電力及能源行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)的管理實(shí)踐資料與經(jīng)驗(yàn)的案例編譯和深入分析工作，構(gòu)建項(xiàng)目資產(chǎn)全過(guò)程管理的最優(yōu)藍(lán)圖。二是以最優(yōu)藍(lán)圖為標(biāo)桿，比照公司的管理現(xiàn)狀與最優(yōu)藍(lán)圖在管控模式、管理策略、工作流程、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)支持度等方面存在的差距，明確了包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理、工作流程、部門職責(zé)分工、信息系統(tǒng)的支持度等在內(nèi)的四大需持續(xù)優(yōu)化的重點(diǎn)領(lǐng)域，為在解決現(xiàn)實(shí)存在的基礎(chǔ)管控問(wèn)題基礎(chǔ)上進(jìn)一步接軌國(guó)際明確了目標(biāo)。

（五）提出改進(jìn)措施

一是二次深入基層與一線工作人員探討切實(shí)可行的改進(jìn)措施與改進(jìn)建議，確保所有初步改進(jìn)方法建議的可行性得到驗(yàn)證。二是開展優(yōu)化提升措施綜合應(yīng)對(duì)分析，通過(guò)解讀項(xiàng)目資產(chǎn)管理的二維管理體系以及流程斷點(diǎn)產(chǎn)生的根源問(wèn)題，總結(jié)了包括優(yōu)化部門職能、改進(jìn)工作流程、修訂制度標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)、調(diào)整考核指標(biāo)、信息系統(tǒng)固化、強(qiáng)化第三方監(jiān)督及關(guān)口前移在內(nèi)的七大類改進(jìn)措施，并將改進(jìn)責(zé)任落實(shí)到了具體部門。三是開展優(yōu)化提升措施在省公司層面的確認(rèn)評(píng)審，確保切實(shí)可行。

三、特色亮點(diǎn)

（一）特色一：“獨(dú)創(chuàng)性”

公司率先提出“項(xiàng)目資產(chǎn)全過(guò)程管理”，是指它以電網(wǎng)基建類項(xiàng)目為基礎(chǔ)，將項(xiàng)目管理、資產(chǎn)全壽命周期管理以及內(nèi)部控制的理念進(jìn)行了無(wú)縫銜接，明確了在內(nèi)控框架下項(xiàng)目管理與資產(chǎn)全壽命周期管理的共同目標(biāo)、理順了兩者在工作流程上的轉(zhuǎn)換與連接，詳細(xì)詮釋了項(xiàng)目的開展與資產(chǎn)的形成過(guò)程、存續(xù)期資產(chǎn)的運(yùn)維工作以及資產(chǎn)的退役報(bào)廢所形成的閉環(huán)管理。并將電網(wǎng)基建項(xiàng)目的閉環(huán)管理理念和方法向營(yíng)銷投入項(xiàng)目、小型基建等項(xiàng)目進(jìn)行了衍生。

（二）特色二：“示范性”

本年度的工作開展情況，無(wú)論項(xiàng)目開展思路、項(xiàng)目推進(jìn)方式、項(xiàng)目成果以及工作成效均可在國(guó)網(wǎng)體系中起到示范和帶頭作用。項(xiàng)目開展思路中所推行的以內(nèi)部管理水平實(shí)質(zhì)性改進(jìn)為目標(biāo)、同步推進(jìn)“現(xiàn)狀把脈工作”與“國(guó)際領(lǐng)先管理實(shí)踐總結(jié)與借鑒”工作、項(xiàng)目推進(jìn)方式中的以“目標(biāo)倒推法”梳理部門間橫向銜接問(wèn)題、項(xiàng)目成果中充分體現(xiàn)的“縱向到底、橫向到邊”管理模式以及工作成效中對(duì)四道防線建立與完善的支撐，均可對(duì)國(guó)網(wǎng)的內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化提升工作起到示范作用。

（三）特色三：“實(shí)用性”

以“項(xiàng)目資產(chǎn)”為對(duì)象，從信息流、物流、資金流三要素看，項(xiàng)目資產(chǎn)管理特別是電網(wǎng)項(xiàng)目資產(chǎn)管理占據(jù)了公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)50%以上的工作量，覆蓋面廣、資金量大，涵蓋了公司管理流程的重要環(huán)節(jié)，加上項(xiàng)目推進(jìn)方式、優(yōu)化提升措施以及成果設(shè)計(jì)方面均秉承了基于管理現(xiàn)狀解決實(shí)際問(wèn)題的理念，摒除了同類型項(xiàng)目“不落地”的通病。

（四）特色四：“領(lǐng)先性”

以借鑒國(guó)際領(lǐng)先實(shí)踐，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)化提升為主旨，實(shí)際工作中切實(shí)把握，在把脈現(xiàn)狀的同時(shí)，通過(guò)詳細(xì)分析研究國(guó)際領(lǐng)先企業(yè)的領(lǐng)先管理實(shí)踐，為項(xiàng)目資產(chǎn)全過(guò)程管理勾畫了具備可操作性的“最優(yōu)藍(lán)圖”，并以此為基礎(chǔ)，比對(duì)公司的管理現(xiàn)狀，明確了持續(xù)優(yōu)化提升的方向與改進(jìn)措施，確保公司在未來(lái)提升過(guò)程中管理能力的持續(xù)“領(lǐng)先性”。

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