小微企業(yè)現(xiàn)金風險管理研究

我國的小微企業(yè)已超1100多萬家并創(chuàng)造了近三億個就業(yè)崗位。但小微企業(yè)規(guī)模偏小且資金運用等方面的弊端也顯而易見，亟待建立及完善小微企業(yè)現(xiàn)金流管理模式。通過對小微企業(yè)現(xiàn)金流的預算、流程和流速進行有效管理，縮短應收賬款、存貨周轉期，延長應付賬款周轉期。通過實施內部牽制制度，嚴格控制授權審批，在切實保障資金安全的前提下，夯實小微企業(yè)現(xiàn)金流管理模式的保障機制。

小微企業(yè)盡管規(guī)模較小、經營較分散，但數(shù)量龐大、活力足、適應市場能力強，尤其是隨著改革開放的不斷深入，我國小微企業(yè)獲得快速發(fā)展，據不完全統(tǒng)計，截至2013年10月全國小微企業(yè)已達1108萬家，吸納了將近3億從業(yè)人員。顯然，小微企業(yè)在加快社會經濟發(fā)展、增加國民財富和推動時代進步等方面作出了突出的貢獻。但小微企業(yè)自身存在的一些問題也不容忽視。

一、小微企業(yè)現(xiàn)金流管理模式的構建

1.小微企業(yè)現(xiàn)金流預算管理

2.1建立科學的現(xiàn)金流量分析體系。現(xiàn)金流量分析主要包括年度、月度與季度分析。小微企業(yè)必須對資金的運作流程、收支結構與數(shù)量變化進行全面的分析，編制年度、月度和季度分析表，并據此總結資金運轉的規(guī)律與特點，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題。然后針對這些問題，提出應如何加強現(xiàn)金的管理，從而提高資金的使用效益。

2.2建立完善的年度滾動現(xiàn)金流預算體系。要編制年度現(xiàn)金預算，應以銷售預算為起點，由生產預算、成本預算等各項費用預算匯總而成。另外，可以采用滾動預算方法，不僅可以為企業(yè)的經營活動提供可靠的依據，而且可以預測出企業(yè)的發(fā)展趨勢。

2.3建立全面的月度、季度滾動現(xiàn)金流預算。年度現(xiàn)金流預算體系的建立為小微企業(yè)提供了整體目標，但是由于區(qū)間長，無法準確地預計每個階段的現(xiàn)金流狀況，因此，小微企業(yè)還應編制月度與季度的現(xiàn)金流預算管理體系，參考年度的預算指標，并結合企業(yè)實際情況和預算的完成情況以及管理需要，及時調整年度預算中不合理的地方。

2.小微企業(yè)現(xiàn)金流流程管理

2.1現(xiàn)金流入流程優(yōu)化。小微企業(yè)可通過收款賬戶合并等方式對現(xiàn)金流入流程進行改進及優(yōu)化，加速現(xiàn)金流轉。當前擁有多家銀行賬戶的小微企業(yè)，現(xiàn)金從流入到可支付狀態(tài)的時間被延長，企業(yè)建立一個主要賬戶A，通常情況下的業(yè)務往來全部用A賬戶。另外再建立兩個備用賬戶，以防特殊情況的發(fā)生，這種方式通過減少需要關注的資金賬戶數(shù)目，簡化了現(xiàn)金管理流程，減少了不必要的轉賬過程，從而加快了現(xiàn)金的流轉速度。另外，小微企業(yè)可以利用現(xiàn)金浮游量進行短期投資，提高現(xiàn)金的盈利能力。

2.2應收賬款流程優(yōu)化。為了方便催款人員的收賬工作，小微企業(yè)應編制應收賬款的定期報告。小微企業(yè)需要編制詳細的賬齡分析表，按照總賬監(jiān)督與個別賬戶監(jiān)督相結合的方法，以時間先后，詳細描述各項應收賬款，實時監(jiān)督客戶的付款情況。

2.3應付款流程優(yōu)化。企業(yè)采購的過程始終與現(xiàn)金的流出相伴，這種現(xiàn)金流出過程稱為付款流程或支付流程。①小微企業(yè)要合理控制存貨與原材料以及付款期限。②分析供應商的詳細情況，根據價格、品質、企業(yè)實力等劃分為上、中、下三個等級。③優(yōu)先選取上等企業(yè)作為供應商，在某些情況下中等也可選擇，從而實現(xiàn)對現(xiàn)金流和物資流的有效控制，降低風險。此外，小微企業(yè)在采購原材料的流程中，必須密切關注企業(yè)訂單發(fā)出的情況、獲得的信用條件、貨物與發(fā)票的處理、存貨的管理等事項。小微企業(yè)可采用支付控制、匯票、建立對供應商的信用管理等方式，以實現(xiàn)延緩現(xiàn)金流出的目的，也可將其他相關支付方法和措施加以適當?shù)恼{整，從而再造一個全新的付款流程。

3.小微企業(yè)現(xiàn)金流流速管理

3.1縮短應收賬款周轉期。小微企業(yè)應建立自動催賬系統(tǒng)，提示客戶及時付款，并有詳細的反饋記錄，以此加強應收賬款管理，縮短從下單到付款的時間。精心設計結算方式，選取1-2種對企業(yè)最有利的結算方式，及時將款項劃入小微企業(yè)的開戶行賬戶。當財務人員收到客戶的支票、匯票或其他結算票據時，以最快速度送達開戶銀行。

3.2縮短存貨周轉期。小微企業(yè)可以采取供應鏈庫存管理方法與技術以縮短存貨周轉期。該方法強調小微企業(yè)樹立與供應商相互合作、互惠互利的觀念，以雙方成本最優(yōu)化為原則，將自己的庫存交給供應商管理，庫存的實際控制權掌握在供應商的手中，由供應商確定庫存的水平以及補給方式，當然，雙方可以在溝通協(xié)調的基礎上不斷改進，提升庫存管理的水平。小微企業(yè)通過供應鏈管理，促使其改進在生產、采購、服務與分銷等各個領域的管理方法，進而提高現(xiàn)金流的流轉速度。

3.3延長應付賬款周轉期。小微企業(yè)在購買原材料時，盡量利用賣方給出的現(xiàn)金折扣期限，根據自身的情況，確定最佳的付款時間。若實現(xiàn)了收款期限大大短于付款期限，就等于從供貨商那里取得了無息貸款，如果不僅僅數(shù)額大而且業(yè)務量也多，這種無息貸款必將極大地促進小微企業(yè)的發(fā)展。

二、小微企業(yè)現(xiàn)金流管理模式的保障機制

1.培養(yǎng)高素質的現(xiàn)金流管理人才

小微企業(yè)現(xiàn)金流管理之所以出現(xiàn)諸多問題，其中一個很重要的原因就是企業(yè)內部沒有與之相匹配的高素質的現(xiàn)金流管理人才，一名高素質的現(xiàn)金流管理人員，必須不斷的學習，在制定企業(yè)現(xiàn)金流戰(zhàn)略時充分考慮到經濟、技術、社會和法律等眾多因素，了解市場最新動態(tài)，根據市場環(huán)境的變化，提出完善企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施，尤其是要審時度勢，對瞬息萬變的市場環(huán)境進行風險評估，做好與客戶、供應商的溝通，減少壞賬的發(fā)生，確保資金順暢的流轉。

2.制定合理的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經營策略

2.1努力拓寬融資渠道。小微企業(yè)應根據自身情況，選取2-3家銀行作為主要融資對象，與其建立合作伙伴的關系。堅持誠信原則，按時還本付息。在與其他企業(yè)的合作中，堅決不拖欠款項，保持良好信用記錄。

2.2遵循可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略原則。雖然小微企業(yè)目前處于快速發(fā)展階段，但是也不能盲目加大投資。應制訂詳盡的資金使用計劃，對資金使用的領域與使用量的多少也要進一步細化，以防止資金使用不當。

2.3建立企業(yè)風險儲備基金。無論小微企業(yè)的現(xiàn)金管理模式多么完善，仍不可能規(guī)避所有風險，所以，建立一個風險儲備基金必不可少。日常操作中可以按同行業(yè)的標準提取凈利潤的百分之一存入一個專門的基金賬戶，一旦企業(yè)現(xiàn)金周轉出現(xiàn)問題，可以幫助企業(yè)渡過難關。

3.加強企業(yè)內部電子信息支撐系統(tǒng)建設

現(xiàn)代信息技術是一個外延十分寬泛的技術群，并已廣泛地滲透并改變著人們工作與生活的各個領域。小微企業(yè)應重點建設和完善企業(yè)內部信息系統(tǒng)，同時整合集成企業(yè)經營管理各方面的信息資源，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的潛在問題與風險，實現(xiàn)企業(yè)內部信息的及時傳遞、處理和共享；及時跟蹤管理企業(yè)生產經營活動中的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出，當某個環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流轉出現(xiàn)問題時，可以迅速地采取應對措施，盡可能的降低損失。

三、結束語

可以看出，現(xiàn)金流的管理是一項系統(tǒng)工程，涉及資金的籌措、投放與使用以及收回與分配等多方面，這些方面相互聯(lián)系構成一個有機整體。企業(yè)應用戰(zhàn)略的眼光看待現(xiàn)金流管理，建立嚴謹規(guī)范的現(xiàn)金流管控體系，完善動態(tài)有效的預警管理系統(tǒng)，并利用先進的管理工具，運用科學的管控、分析方法，發(fā)揮人的積極能動性，實現(xiàn)現(xiàn)金流在數(shù)量和時間上的平衡、成本與收益的動態(tài)平衡，實現(xiàn)風險相對可控的管理目的。 （作者單位為中國人民銀行營業(yè)管理部）