“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理探究

筆者結(jié)合多年的工作經(jīng)驗(yàn)，首先對(duì)目前計(jì)算機(jī)軟件行業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理過程中存在的問題進(jìn)行了深入的分析，并提出在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下如何有效進(jìn)行稅務(wù)管理，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。以期能夠引起計(jì)算機(jī)軟件企業(yè)的重視，從而提高計(jì)算機(jī)軟件企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，同時(shí)為相關(guān)工作人員提供一定的資料作為參考。

國(guó)務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于積極推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)的指導(dǎo)意見》，開啟了我國(guó)通往“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的大門?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略成為未來時(shí)期我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)進(jìn)入“新常態(tài)”之后的重要引擎之一。站在“互聯(lián)網(wǎng)+”的風(fēng)口，計(jì)算機(jī)軟件企業(yè)如何乘勢(shì)飛翔，做好稅務(wù)管理工作，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)前亟需解決的問題。

一、計(jì)算機(jī)軟件企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

1.管理者納稅意識(shí)淡薄

大部分企業(yè)的管理者都期望企業(yè)能夠少納稅，以提高經(jīng)濟(jì)收益，因此其過于重視納稅的結(jié)果，而忽視了避稅的手段是否合理，尤其是規(guī)模小、剛起步的企業(yè)，避稅行為非常容易演化成偷稅、逃稅的行為；還有些計(jì)算機(jī)軟件企業(yè)的管理層認(rèn)為納稅的工作是財(cái)務(wù)部門的工作，讓財(cái)務(wù)部門全權(quán)負(fù)責(zé)企業(yè)節(jié)稅的工作。然而企業(yè)財(cái)務(wù)部門的主要職能是監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)，單獨(dú)的財(cái)務(wù)部門很難完成這些工作，導(dǎo)致計(jì)算機(jī)軟件企業(yè)面臨一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.組織機(jī)構(gòu)不匹配

組織機(jī)構(gòu)通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理工作進(jìn)行調(diào)控來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，可以說組織機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的未來發(fā)展具有關(guān)鍵性的作用。然而我國(guó)大部分的計(jì)算機(jī)軟件企業(yè)采用的是職能型的組織機(jī)構(gòu)，但是計(jì)算機(jī)軟件企業(yè)的項(xiàng)目多、產(chǎn)品多，因此需要管理的內(nèi)容也相對(duì)較多，職能型的組織機(jī)構(gòu)不具備足夠的管理能力使得項(xiàng)目管理混亂，使企業(yè)享受不到相應(yīng)的優(yōu)惠政策或者觸犯法律的紅線，引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.納稅籌劃不到位

企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中為了節(jié)約生產(chǎn)成本，降低稅費(fèi)，采用稅收籌劃的形式，但是在制定籌劃項(xiàng)目和選擇籌劃方式等環(huán)節(jié)時(shí)如果沒有把握好政策執(zhí)行“空白地帶”或者“灰色地帶”，由于某些原因使得該稅收籌劃沒有成功時(shí)，可能會(huì)觸犯法律，使企業(yè)面臨稅收風(fēng)險(xiǎn)；此外，大部分企業(yè)都會(huì)利用稅法的漏洞進(jìn)行合理的避稅行為，減少稅款的繳納額度，其實(shí)這樣的行為是有悖于我國(guó)的稅法精神的。當(dāng)企業(yè)避稅行為較為嚴(yán)重時(shí)，可能會(huì)引起稅務(wù)部門的注意并對(duì)其實(shí)行有針對(duì)性的措施，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行審計(jì)，引發(fā)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)。

二、“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下計(jì)算機(jī)軟件企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

1.運(yùn)用企業(yè)自身優(yōu)勢(shì)，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)

首先，計(jì)算機(jī)軟件企業(yè)要順應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”的大趨勢(shì)，充分利用企業(yè)自身優(yōu)勢(shì)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，制定統(tǒng)一的內(nèi)部稅務(wù)管理制度，明確稅務(wù)管理流程。通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)對(duì)企業(yè)的重大稅務(wù)工作進(jìn)行管理，披露企業(yè)的稅務(wù)信息；其次，企業(yè)可利用大數(shù)據(jù)技術(shù)收集風(fēng)險(xiǎn)信息，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因子進(jìn)行監(jiān)控，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)走向，從而有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；最后，涉稅部門之間要加強(qiáng)管理，企業(yè)自身可以在“互聯(lián)網(wǎng)+”的基礎(chǔ)上研發(fā)一系列溝通軟件，加強(qiáng)各部門之間的溝通，使各部門之間配合的更加順暢。此外，為了使內(nèi)部稅務(wù)管理規(guī)章制度貫徹落實(shí)的更加徹底，企業(yè)稅務(wù)部門可建立公眾號(hào)，隨時(shí)向涉稅工作人員發(fā)布第一手信息，不會(huì)形成信息孤島，從而降低信息閉塞造成的風(fēng)險(xiǎn)。

2.關(guān)注稅務(wù)動(dòng)態(tài)，保持和稅務(wù)部門的溝通

為了降低計(jì)算機(jī)軟件企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要密切注意國(guó)家相關(guān)稅收政策的變化情況，將稅收政策以及相關(guān)信息的變動(dòng)加以整理，建立納稅風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警數(shù)據(jù)庫(kù)；除了需要關(guān)注和計(jì)算機(jī)軟件企業(yè)相關(guān)的稅收政策外，企業(yè)還可以通過大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)以及稅法變化的動(dòng)向進(jìn)行分析，以便能夠提前計(jì)劃好應(yīng)對(duì)措施，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。計(jì)算機(jī)軟件企業(yè)要和稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的關(guān)系，建立暢通的溝通渠道，如此不但能夠第一時(shí)間獲取最新的稅收政策，還能夠了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理趨勢(shì)，以便更加主動(dòng)的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。企業(yè)還可以關(guān)注和稅務(wù)相關(guān)的微博、公眾號(hào)等，以便及時(shí)獲取信息；企業(yè)在稅務(wù)管理過程中，遇到政策上難以理解的問題還可以向政府稅務(wù)部門進(jìn)行咨詢，確保企業(yè)的政策與國(guó)家的稅收政策是統(tǒng)一的，避免企業(yè)觸碰到法律的紅線，降低企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，計(jì)算機(jī)軟件企業(yè)是創(chuàng)新型企業(yè)，為了鼓勵(lì)“大眾創(chuàng)業(yè)，萬(wàn)眾創(chuàng)新”，我國(guó)針對(duì)這類創(chuàng)新型企業(yè)出臺(tái)了大量的稅收優(yōu)惠政策，這也為企業(yè)籌劃避稅提供了一定的條件，也增大了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率。計(jì)算機(jī)企業(yè)為了降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，可以利用“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，使涉稅部門的溝通更加協(xié)調(diào)；還需要隨時(shí)時(shí)刻關(guān)注稅務(wù)動(dòng)態(tài)，保持和稅務(wù)部門的溝通，以便能夠獲得最新的稅務(wù)信息，降低計(jì)算機(jī)軟件企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（作者單位為中山廣信達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所）