淺議財務集約化環(huán)境下的電網(wǎng)企業(yè)項目庫建設(shè)

曹環(huán)琴　趙燕　王焰

[摘要]財務集約化作為“三集五大”重要內(nèi)容之一，旨在構(gòu)建“集中、統(tǒng)一、精益、高效”的財務管理體系，提高資源配置和使用效率。而深化細化項目預算管理，有利于優(yōu)化資源配置，提升預算對公司長期戰(zhàn)略和年度目標的保障能力。本文通過對財務集約化項目庫建設(shè)實踐介紹，闡述了項目庫建設(shè)的背景、內(nèi)涵、做法極其成效。

[關(guān)鍵詞]財務集約化 項目庫建設(shè) 項目預算

一、項目庫建設(shè)形成的背景

（一）電網(wǎng)企業(yè)財務集約化的需要

近年來，我國電力體制改革不斷深入，國家電網(wǎng)公司適時提出了“三集五大”的戰(zhàn)略構(gòu)想，構(gòu)建集中、統(tǒng)一、精益、高效的人財物集約化管理體系，有力地推動了財務集約化管理步入良性發(fā)展軌道。如何通過提高企業(yè)預算管理水平，強化對經(jīng)營目標的總體調(diào)控，深化細化項目預算管理，擴大預算覆蓋面，成為電網(wǎng)企業(yè)需要面對的新課題。

（二）建設(shè)堅強智能電網(wǎng)的需要

財務集約化管理的最終目標是將有限的資金用在打造堅強智能電網(wǎng)上，而電網(wǎng)企業(yè)在基建、技改、檢修等工程項目庫的建設(shè)，其好壞與否，關(guān)系到資金的投入產(chǎn)出比，直接影響區(qū)域電網(wǎng)建設(shè)與服務當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展長遠大計。只有夯實項目庫建設(shè)基礎(chǔ)，完善項目預算管理，才能更好地為電網(wǎng)建設(shè)儲備優(yōu)良項目，才能打造堅強智能電網(wǎng)，才能推動企業(yè)健康發(fā)展。

二、項目庫建設(shè)的內(nèi)涵

緊緊圍繞建設(shè)堅強智能電網(wǎng)和落實財務集約化管理的戰(zhàn)略目標，以項目價值管理為主線，建立各個專業(yè)建立項目儲備庫，從中抽取優(yōu)良項目，精編組建公司級項目庫。通過建立各個專業(yè)項目儲備庫，做到超前謀劃、精細管理，將資金落實到具體明細項目，實現(xiàn)財務預算與業(yè)務計劃的有機融合，構(gòu)筑項目預算一體化管理平臺。

三、項目庫建設(shè)的主要做法

項目庫的建設(shè)主流程分為六個階段，各流程緊密相連，形成一個動態(tài)的不斷循環(huán)的流程：“建立項目庫管理架構(gòu)一開展項目申報，各專業(yè)組建立本專業(yè)項目儲備庫一科學審查，建立公司級項目庫一項目預算執(zhí)行一日常跟蹤考核?！?/p>

（一）建立組織架構(gòu)，完善規(guī)章制度

為實現(xiàn)項目庫建設(shè)流程順暢，質(zhì)量滿足財務集約化“預算集約調(diào)控”的要求，公司成立了項目庫建設(shè)管理組織機構(gòu)。從而形成分層管理、分級負責的項目庫建設(shè)管理工作局面。

預算管理委員會是項目預算管理的最高決策機構(gòu)，負責研究決定項目預算管理中的重大事項。

預算管理委員會下設(shè)項目管理辦公室，負責項目庫建設(shè)和項目預算的組織協(xié)調(diào)工作，由公司發(fā)展策劃部牽頭成立，財務部作為項目預算的執(zhí)行機構(gòu)，配合發(fā)展策劃部負責項目庫建設(shè)的部署、編制和上報、考核等工作。

項目管理辦公室下設(shè)各專業(yè)工作組，由各職能部室和少數(shù)基層單位組建，按照職責分工，負責本專業(yè)項目儲備庫的建設(shè)和歸口管理。

基層單位、機關(guān)部室是項目管理的具體組織者和實施者，負責項目明細指標的測算、編制和批準方案的執(zhí)行。

（二）開展項目申報，建立專業(yè)項目儲備庫

項目申報：每年9月底，基層單位和機關(guān)部室根據(jù)下發(fā)目標和表格，采用零基預算法，按照用途，結(jié)合實際情況，參照市場價格以及往年實績測算編制各類項目明細需求并報各專業(yè)工作組初審。

項目初審：各專業(yè)工作組對本專業(yè)范圍內(nèi)項目進行詳細審查，并根據(jù)評級標準，依據(jù)項目輕重緩急順序，初步建立本專業(yè)項目儲備庫。為合理劃分項目級次，避免盲目申報項目，各專業(yè)組年度項目儲備庫中最高一級項目的比例不超過總項目預算金額的50%；10KV及以上項目必須明確項目名稱和實施單位，不得采取打包方式。

項目排序：按照“統(tǒng)一規(guī)劃、細化標準、統(tǒng)籌兼顧、突出重點”的原則，在充分體現(xiàn)公司系統(tǒng)堅強智能電網(wǎng)建設(shè)支出、提高營銷服務能力等項目庫管理的有關(guān)要求的前提下，科學合理地選擇項目庫排序指標，確定各類指標的量化分值，用分值選定項目排序位置。最大限度地減少人為因素影響，科學合理進行排序。

項目復審：10月底，各專業(yè)工作組將本專業(yè)項目儲備庫報分管領(lǐng)導審查，正式形成本專業(yè)項目儲備庫。

（三）科學審查，建立公司級項目庫

每年元月份，公司召開預算委員會，對項目辦提交的專業(yè)項目儲備庫進行集中評審，從安全性、經(jīng)濟性、公益性和可行性等方面進行綜合衡量、審查。為提高評審效率和優(yōu)化評審流程，預算委員會按專業(yè)儲備庫中的排序順序抽取明細項目進行評審，公司項目辦有關(guān)成員在會上做詳細記錄，將評審通過的優(yōu)良項目匯總組建公司級項目庫，為下一步項目預算執(zhí)行提供科學詳實的支撐材料。

（四）統(tǒng)一項目編號，對接項目管理和會計核算

預算項目下達后，財務部有關(guān)專責將項目按預算編碼進行詳細分解，導入系統(tǒng)進行控制，并可實時導出項目預算執(zhí)行情況，確保項目預算執(zhí)行到位，防止出現(xiàn)“兩張皮”的情況。

（五）構(gòu)筑績效動態(tài)考核體系，形成項目庫建設(shè)閉環(huán)管理機制

為保障項目庫建設(shè)的質(zhì)量，公司建立動態(tài)考核機制，成立以總經(jīng)理任組長，各部門主要負責人參加的績效考核委員會，發(fā)展策劃部為歸口管理部門，財務部是績效考核的職能部門。

月度次月15日前、季度及年度次月20日前，財務部提供項目預算執(zhí)行情況，相關(guān)職能部門提供本部門的指標完成情況和總結(jié)分析材料報發(fā)展策劃部，發(fā)展策劃部根據(jù)績效考核辦法，提出考核意見，月度、季度報分管領(lǐng)導批準，年度報預算委員會批準。另外，公司加大重點指標、關(guān)鍵指標的考核力度，對已下達預算但實際完成進度較低的項目實行每周通報，并對原因進行分析，實施問責。

四、結(jié)語

電網(wǎng)要實現(xiàn)科學發(fā)展，作為電網(wǎng)投資、建設(shè)主體的電網(wǎng)企業(yè)必須要保持一定的盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力。因此，搭建項目預算全鏈條閉環(huán)管理平臺，通過業(yè)務源頭做實項目儲備庫，將資金落實到具體明細項目，進而實現(xiàn)計劃進度與形象進度、形象進度與預算進度的動態(tài)監(jiān)控，查找項目預算全過程管理中的薄弱環(huán)節(jié)，促進項目支出規(guī)范有序，業(yè)務與財務、預算與決算閉環(huán)。最終實現(xiàn)優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，科學安排投資規(guī)模和項目，確保重點項目資金需求，提升公司管理效率和效益目的。