境內企業(yè)人民幣境外放款業(yè)務問答

文/于洪潔 編輯/靖立坤

境內企業(yè)人民幣境外放款業(yè)務問答

文/于洪潔 編輯/靖立坤

［釋疑］

Q：哪些企業(yè)可以開展人民幣境外放款業(yè)務？

A：根據《中國人民銀行關于進一步明確境內企業(yè)人民幣境外放款業(yè)務有關事項的通知》（銀發(fā)〔2016〕306號，下稱“306號文”）的規(guī)定，在中華人民共和國境內（不含香港、澳門和臺灣地區(qū)）注冊成立的非金融企業(yè)，可以開展人民幣境外放款業(yè)務。

境內企業(yè)（放款人）通過結算銀行將人民幣資金借貸給境外企業(yè)（借款人）或經企業(yè)集團財務公司以委托貸款的方式通過結算銀行將人民幣資金借貸給境外企業(yè)。

放款人應注冊成立1年以上，與借款人之間應具有股權關聯關系。

Q：C公司擬辦理人民幣境外放款業(yè)務，是直接到商業(yè)銀行辦理，還是需要到有關部門辦理登記手續(xù)？

A：根據306號文，境內企業(yè)在辦理人民幣境外放款業(yè)務前需到所在地外匯管理部門進行登記。

Q：D公司以前年度向境外子公司放款500萬美元，尚未收回，現擬辦理人民幣境外放款業(yè)務，放款額度是否實行上限管理，是否與外幣境外放款合并計算？

A：306號文規(guī)定，境內企業(yè)人民幣境外放款業(yè)務實行本外幣一體化的宏觀審慎管理。企業(yè)應在境外放款余額上限內辦理放款業(yè)務。

企業(yè)境外放款余額上限=最近一期經審計的所有者權益×宏觀審慎調節(jié)系數。

企業(yè)境外放款余額= 境外放款余額+ 提前還款額×（1+提前還款天數/合同約定天數）+ 外幣境外放款余額×幣種轉換因子

每5年對提前還款所占額度進行清零。

目前，宏觀審慎調節(jié)系數為0.3；幣種轉換因子為0。人民銀行根據宏觀經濟形勢和跨境資金流動情況對宏觀審慎調節(jié)系數和幣種轉換因子進行動態(tài)調整。經辦行和放款人應做好額度控制，確保任一時點放款余額不超過其上限。

Q：B公司是A公司的境外全資子公司?，FB公司因生產經營需要，擬向A公司借款。為降低B公司財務成本，A公司可否不收取任何利息將資金借貸給境外子公司？

A：根據306號文，放款人向境外放款的利率應符合商業(yè)原則，在合理范圍內協商確定，但必須大于零。

Q：辦理人民幣境外放款業(yè)務，對資金來源與用途有何限定？

A：在資金來源方面，放款人不得使用個人資金向借款人進行境外放款，不得利用自身債務融資為境外放款提供資金來源。在境外用途方面，境外借款人的經營規(guī)模應與借款規(guī)模相適應，確保境外放款用途的真實性和合理性。

Q：對人民幣境外放款期限有何規(guī)定，是否可以展期？

A：根據306號文，人民幣境外放款期限原則上應在6個月至5年內，超過5年（含5年）的，應報當地人民銀行分支機構進行備案。人民幣境外放款可以展期，但原則上同一筆境外人民幣放款展期不得超過一次。

Q：人民幣境外放款是否需要開立專用存款賬戶，境外公司償還境外放款時是否仍通過該專戶辦理，是否可以以外幣償還？

A：根據306號文， 境內企業(yè)應按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號）對銀行結算賬戶的管理規(guī)定，申請開立人民幣專用存款賬戶，專門用于辦理人民幣境外放款業(yè)務。同時，人民幣境外放款必須經由放款的人民幣專用存款賬戶以人民幣收回，且回流金額不得超過放款金額及利息、境內所得稅和相關費用等合理收入之和。

作者單位：外匯局無錫市中心支局

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