商業(yè)銀行財務風險管理的研究
——以C商業(yè)銀行為例

文/尹冰玉，延邊大學

商業(yè)銀行財務風險管理的研究
——以C商業(yè)銀行為例

文/尹冰玉，延邊大學

有效的財務風險管理對于商業(yè)銀行來說是十分重要的。本文主要通過對我國C農(nóng)村商業(yè)銀行財務風險的主要評價指標進行分析，查出其在財務風險管理方面所存在的問題。我們圍繞相關(guān)商業(yè)銀行財務風險的整體概念，又在基于該商業(yè)銀行財務風險的條件下，對其商業(yè)銀行如何提高財務的風險管理相應能力以及綜合素質(zhì)提出政策及建議。

財務風險管理;商業(yè)銀行

1 商業(yè)銀行財務風檢的定義

關(guān)于我國商業(yè)銀行財務風險的定義有狹義財務風險、廣義財務風險兩方面之分。狹義的財務風險是指由于商業(yè)銀行的財務管理出現(xiàn)了結(jié)構(gòu)不合理、管理失誤的現(xiàn)象而造成的風險；廣義的財務風險是指資金在銀行系統(tǒng)中運動時由于受到影響而導致的財務狀況出現(xiàn)變化的可能性，從而造成商業(yè)銀行出現(xiàn)賬目虧損的風險口。本文將根據(jù)C農(nóng)村商業(yè)銀行財務風險的具體情況，找出其結(jié)構(gòu)不合理、管理失誤的地方，分析其可能存在的財務風險。

2 C農(nóng)村商業(yè)銀行財務風險管理問題分析

2.1 流動風險

該行的流動性水平在好轉(zhuǎn)，但是均明顯低于業(yè)界平均水平，隨著居民儲蓄與消費習慣的改變，銀行的長期存款將會越來越少，更多的存款資金將會被用來投資理財，商業(yè)銀行的流動性負債將會不斷的增加。如果H農(nóng)村商業(yè)銀行不對流動性資產(chǎn)的水平進行控制，將會使得該行的流動性比率越來越低，并造成流動性不足引發(fā)的財務風險。所以，C農(nóng)村商業(yè)銀行應該調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，以保持充足的流動性水平。

2.2 盈利風險

該行的盈利水平是可喜可賀的。該行雖然2016年的資本利潤率和資產(chǎn)利潤率同比2015年有所下降，但是這是大勢所趨。成本利潤率雖然不盡人意，但是卻逐年好轉(zhuǎn)，可以看出該公司在努力提升利潤的同時降低成本。但是與業(yè)界水平相比仍有差距，有待提高。

2.3 資本充足風險

該行資本充足率和核心資本充足率呈逐年上升趨勢，且各年均高于行業(yè)水平和國家監(jiān)管水平?？梢钥闯鲈撔凶杂匈Y本十分充足，有能力自己承擔各種風險。畢竟該行新成立不久，隨著業(yè)務的擴大，該項指標自然會下降。

2.4 操作風險

操作風險是指商業(yè)銀行內(nèi)部的不夠完善，又或者是有問題的內(nèi)部程序的人員、系統(tǒng)，或者是外部的事件所造成損失的風險。該銀行并未提供相關(guān)數(shù)據(jù)，據(jù)了解該銀行也未有這方面風險的防控措施，由于銀行是剛起步階段，未來如果一旦出現(xiàn)這方面的風險，將會給銀行帶來一定的打擊，希望該銀行可以強化操作風險的意識，并建立有效的機制。

3 改善C農(nóng)村商業(yè)銀行財務風險管理的對策及建議

3.1 強化流動性風險的相關(guān)管理意識

通過對C農(nóng)村商業(yè)銀行流動性風險的分析，可看出C農(nóng)村商業(yè)銀行流動性的水平雖目前高于國家水平，但相對比同行業(yè)平均水平有很大差距。C農(nóng)村商業(yè)銀行應該轉(zhuǎn)變對流動性風險的相關(guān)管理意識，改變被動接受監(jiān)管的思想，變其為主動，積極主動地面對銀行的流動性風險并成立相關(guān)的管理銀行流動性的專門部門。其次，C農(nóng)村商業(yè)銀行必須堅持使資產(chǎn)和負債期限相對匹配的原則。以保證加強資產(chǎn)的流動性，使資產(chǎn)的長短期限更加平衡且合理。對于資金的運用要考慮資金來源，并通過對資金來源分析從而來安排貸款、票據(jù)和債券等的投入額度以及占比，防止其他風險情況的發(fā)生。

3.2 關(guān)于進行流動性壓力的測試

C農(nóng)村商業(yè)銀行作為地方性小型商業(yè)銀行，資產(chǎn)負債規(guī)模相比大中型商業(yè)銀行有很大的差距。與此同時，貸款的集中度也較商業(yè)銀行平均水平高，所以其發(fā)生流動性風險的概率較其他銀行更大。在這種情況之下，C農(nóng)村商業(yè)銀行需要引進的是流動性壓力測試。通過此壓力性測試，可以讓C農(nóng)村商業(yè)銀行正確的意識到流動性風險的現(xiàn)狀，就可以在此情況下加強對流動性的管理并設計相應流動性風險的應急處理方案，以防較極端情況的發(fā)生仍能進行合適的處理。并且，在長遠上來看，對與C農(nóng)村商業(yè)銀行來說進行壓力性測試是具有代表性意義的工作，并且對于金融業(yè)來說也是未來大勢所趨。

3.3 控制單一最大客戶的貸款率

通過分析發(fā)現(xiàn)C農(nóng)村商業(yè)銀行單一最大客戶貸款率正逐年升高，即對于貸款的發(fā)放的集中度正逐年升高，同時也嚴重高于行業(yè)平均水平，增加了財務風險。如果以后貸款不能準時收回，便會發(fā)生損失，將對銀行資產(chǎn)的安全性產(chǎn)生嚴重影響。銀行應該對單一最大客戶進行嚴格審查，并對其提高抵押擔保標準，以降低風險。同時該銀行也可適當降低最大客戶貸款限額以達到這一目地。

3.4 關(guān)于構(gòu)建操作風險的預警體系

C農(nóng)村商業(yè)銀行需重視對操作風險的預警體系構(gòu)建，首先要通過構(gòu)建適合的操作風險信息管理系統(tǒng)。這個系統(tǒng)能夠把日常經(jīng)營數(shù)據(jù)匯總并對其分析從而將相關(guān)結(jié)果及時反饋給所需者。其次，要通過合適的方法來分析預測操作風險，加強對風險預期的判斷。最后，銀行應該加強內(nèi)部控制，減少此類風險發(fā)生的可能行。將操作風險預警系統(tǒng)納入C農(nóng)村商業(yè)銀行日常運營管理中，會有效地提高對于操作風險管理的能力，從而降低銀行操作風險發(fā)生的概率。

3.5 關(guān)于強化員工財務風險管理的理念

該銀行首先應該有針對性制定培訓學習計劃，對銀行內(nèi)員工開展財務風險管理培訓、金融法規(guī)制度學習等以提高職工業(yè)務能力及財務風險管理能力。其次完善考核制度，并且將其技能的考核和業(yè)務考試一并納入到考核系統(tǒng)當中，在建立和完善內(nèi)部風險的防范體系同時，一并提高信貸人員的法律、法規(guī)以及法律職業(yè)技能等。

4 結(jié)論

對于我國整體的商業(yè)銀行的財務風險管理和其成長和經(jīng)營一直以來都是相輔相成，互相幫襯，互利共營的。作為國有的地方性強的銀行來說，C農(nóng)村商業(yè)銀行處于快速成長的時期，所以在此期間財務風險管理的完善以及各方面綜合性質(zhì)的提高都非常重要。本文通在一定程度上幫助C農(nóng)村商業(yè)銀行對財務風險有一定程度上的識別。并且進而全面的提高了C農(nóng)村商業(yè)銀行整體的財務風險管理能力，有效地提升了C農(nóng)村商業(yè)銀行所在地區(qū)的競爭力。

[1]萬楚捷.景德鎮(zhèn)市A銀行財務風險管理研究[D].南昌大學.2013：33-37

[2]劉東.H農(nóng)村商業(yè)銀行財務風險管理研究.2016.22-29

[5]邢書豪.基于風險管理的Z農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究.山東大學.2016.40-45