淺談企業(yè)財(cái)務(wù)管理

文/張?jiān)?淮南礦業(yè)集團(tuán)職工培訓(xùn)管理中心

淺談企業(yè)財(cái)務(wù)管理

文/張?jiān)?淮南礦業(yè)集團(tuán)職工培訓(xùn)管理中心

金融市場(chǎng)是資金供求雙方借助金融工具進(jìn)行各種資金交易活動(dòng)的場(chǎng)所，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)該制定怎樣的應(yīng)對(duì)措施來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，筆者就此做了一些闡述，具有一定借鑒意義。

金融危機(jī)；企業(yè)；財(cái)務(wù)管理

1 我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的狀況

在我國(guó)企業(yè)中，不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，熱衷于鋪新攤子，盲目投資，造成嚴(yán)重?fù)p失的例子比比皆是。一方面，在籌資上，我國(guó)資本市場(chǎng)尚不夠發(fā)達(dá)，企業(yè)籌資手段不夠豐富。企業(yè)發(fā)行股票，要經(jīng)過(guò)政府批準(zhǔn)，股票上市，要經(jīng)過(guò)地方政府、中央主管部門(mén)、證監(jiān)委、證券委和證交所上市委員會(huì)等層層審批，發(fā)行債券也因我國(guó)證券市場(chǎng)的不夠成熟而困難重重。另外，長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)企業(yè)對(duì)資本市場(chǎng)的了解還比較匱乏，對(duì)資本市場(chǎng)的運(yùn)轉(zhuǎn)、資本市場(chǎng)的理論缺乏研究，在籌資時(shí)較少考慮資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，具有一定的盲目性。有些上市公司面對(duì)高達(dá)90%的負(fù)債比率仍然無(wú)動(dòng)于衷，甚至更有一些上市公司純粹是為了圈錢(qián)而籌資，根本不考慮什么企業(yè)價(jià)值、股東價(jià)值最大化。另一方面，在收益分配上較少考慮資本結(jié)構(gòu)問(wèn)題。這里講的收益分配，是指在扣除依據(jù)“按勞分配”原則分配給企業(yè)職工的報(bào)酬以外的利潤(rùn)分配。企業(yè)在存續(xù)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，要在企業(yè)和所有者之間按一定的比例進(jìn)行分配，分別形成企業(yè)的留存收益與所有者的收益。股利分配政策不僅影響與企業(yè)相關(guān)的各方面的利益，而且與公司的籌資問(wèn)題和資本結(jié)構(gòu)問(wèn)題密切相關(guān)，涉及到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。在我國(guó)，企業(yè)在流動(dòng)資金等方面的管理也存在很多問(wèn)題，如應(yīng)收賬款居高不下，存貨周轉(zhuǎn)緩慢等。只有解決好這些問(wèn)題，我國(guó)企業(yè)才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，我國(guó)經(jīng)濟(jì)才能更好地、健康地向前發(fā)展。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)管理

2.1 成本控制管理。即節(jié)約成本，直接增加經(jīng)濟(jì)效益，以增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和生存能力。有效的成本控制是建立在科學(xué)的成本分析基礎(chǔ)上的。結(jié)合企業(yè)實(shí)際找出成本控制的內(nèi)容，比如產(chǎn)品成本、資金成本、人力成本、營(yíng)銷(xiāo)成本等；根據(jù)成本內(nèi)容掌握能夠可控的成本，分析各成本構(gòu)成要素，著重對(duì)各成本進(jìn)行分析，如直接生產(chǎn)費(fèi)用（原料、輔料、直接勞動(dòng)成本）分析，制造管理費(fèi)用分析，勞動(dòng)力成本分析，確定成本費(fèi)用可壓縮空間，找出控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)點(diǎn)，采取措施，對(duì)癥下藥。諸如通過(guò)降低差旅費(fèi)用、招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)降低管理費(fèi)用支出，通過(guò)裁減員工，提高工作效率來(lái)降低人力成本，通過(guò)降低采購(gòu)成本和銷(xiāo)售費(fèi)用來(lái)降低營(yíng)銷(xiāo)成本等。尋找一切可能降低成本的途徑。

2.2 資金效率管理。即提高資金使用效率和效益。減少現(xiàn)金流出，增加可控現(xiàn)金，在采購(gòu)環(huán)節(jié)盡可能實(shí)現(xiàn)間接融資即賒購(gòu)的方式，注重采取多種融資渠道，企業(yè)須大力加強(qiáng)組織收入的工作力度，在盡力擴(kuò)大銷(xiāo)售的同時(shí)，加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理，對(duì)應(yīng)收帳款實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤，加大催收力度，合理謹(jǐn)慎估計(jì)壞帳額度，加強(qiáng)存貨管理，科學(xué)、經(jīng)濟(jì)、合理采購(gòu)，促進(jìn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速率，通過(guò)這一系列管理措施，力求保持現(xiàn)金流量穩(wěn)定，平衡現(xiàn)金流入與流出的關(guān)系，來(lái)保證企業(yè)具有長(zhǎng)期穩(wěn)定的支付能力，此舉既是企業(yè)應(yīng)付危機(jī)的良策，同時(shí)也是保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的一劑良藥。

2.3 購(gòu)進(jìn)材料與設(shè)備實(shí)行比價(jià)管理。原材料的價(jià)格直接影響到企業(yè)成本的高低，因此合理采用采購(gòu)資金，降低采購(gòu)費(fèi)用是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵所在。

我們要在保證其質(zhì)量的前提下，貨比三家，向供應(yīng)商詢(xún)價(jià)、壓價(jià)，列表比較，篩選后選擇供應(yīng)商，然后進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查、網(wǎng)上調(diào)查和信息收集等，再壓價(jià)，談價(jià)，核實(shí)無(wú)誤后下價(jià)格審批單，如果是大宗貨物、批量貨物要采用競(jìng)價(jià)招標(biāo)方式進(jìn)行，這種采購(gòu)方式往往能通過(guò)供應(yīng)商之間的激烈競(jìng)爭(zhēng)，最終得到其底線(xiàn)的供應(yīng)價(jià)格，大大降低了企業(yè)采購(gòu)成本。比價(jià)能節(jié)約大量資金，為企業(yè)提高了經(jīng)濟(jì)效益。

2.4 呆滯資產(chǎn)管理。許多年不用的材料與設(shè)備，如何把這部分呆滯資金靈活運(yùn)用起來(lái)是企業(yè)需要解決的問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門(mén)針對(duì)物資設(shè)備各部門(mén)的儲(chǔ)備資金占用過(guò)大，積壓物資較為嚴(yán)重的問(wèn)題，每年必須集中一個(gè)月份進(jìn)行調(diào)查摸底，提出積壓清單，明確處理物資和處理積壓的審批手續(xù)，辦理報(bào)廢或變賣(mài)成為貨幣資金，對(duì)庫(kù)存物資，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)每個(gè)倉(cāng)庫(kù)都下達(dá)庫(kù)存資金定額，超過(guò)或降低部分按銀行同期利率獎(jiǎng)罰，變“死錢(qián)”為“活錢(qián)”。

2.5 加強(qiáng)貨款回籠，減少費(fèi)用支出。當(dāng)前，部分企業(yè)存在著應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款逐年逐月增加的問(wèn)題，使流動(dòng)資產(chǎn)失去應(yīng)有的流動(dòng)性。對(duì)應(yīng)收賬款及其他應(yīng)付款的管理，首先應(yīng)采取集中與分散相結(jié)合的辦法進(jìn)行清欠工作，對(duì)一般欠款戶(hù)通過(guò)電話(huà)、信函等方式催還，對(duì)重點(diǎn)戶(hù)列出賬目清單，集中清欠，嚴(yán)禁資金流失。其次，對(duì)清欠遇到的困難要積極尋找債務(wù)鏈，采用實(shí)物抵債法或多家抹帳方式找到解脫債務(wù)鏈途徑，避免或減少壞帳的發(fā)生，必要時(shí)，可通過(guò)訴訟程序來(lái)挽回?fù)p失。對(duì)于貨款回收問(wèn)題，要確定一套清欠工作獎(jiǎng)懲機(jī)制，提高銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員的工作積極性，使其應(yīng)收賬款恢復(fù)其流動(dòng)性，減少貸款極其利息，因此需要建立一套激勵(lì)與約束機(jī)制，建立銷(xiāo)售部門(mén)和銷(xiāo)售人員的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制。公司應(yīng)與有關(guān)人員層層簽約，明確責(zé)、權(quán)、利，并實(shí)行嚴(yán)格考核。考核的主要內(nèi)容包括:資金回籠額、回籠率、產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用、差旅費(fèi)等，其中，資金回籠額以上年實(shí)際為基數(shù)，每年增加額將按一定比例給予銷(xiāo)售人員獎(jiǎng)勵(lì)，每年減少額將適當(dāng)扣減銷(xiāo)售人員獎(jiǎng)金與工資，同時(shí)，銷(xiāo)售人員崗位采用“末位淘汰制”。

3 結(jié)語(yǔ)

資金是企業(yè)的血液，企業(yè)的生存、發(fā)展離不開(kāi)資金的合理籌措和有效使用，一方面，企業(yè)為了擴(kuò)大再生長(zhǎng)面臨著資金緊張，另一方面，社會(huì)上還存在著大量游資，這就要求財(cái)務(wù)人員能夠利用自身的優(yōu)勢(shì)，在資本市場(chǎng)上盡可能以最低的成本和最小的風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)籌集最多的資金。因此，財(cái)務(wù)人員要多參加學(xué)習(xí)，不斷充實(shí)新知識(shí)、新經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。