科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效管理問題研究

文/李琨 許園園，解放軍總醫(yī)院；機(jī)關(guān)事務(wù)管理總局復(fù)興路財(cái)務(wù)保障組

科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效管理問題研究

文/李琨1許園園2，1解放軍總醫(yī)院；2機(jī)關(guān)事務(wù)管理總局復(fù)興路財(cái)務(wù)保障組

伴隨著社會知識經(jīng)濟(jì)時代的快速發(fā)展，科研工作開始備受社會各界關(guān)注，而科研經(jīng)費(fèi)的投入力度也隨之加大，這就進(jìn)一步提高了對科研經(jīng)費(fèi)管理水平的要求。就學(xué)術(shù)研究來講，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的合理使用，實(shí)行預(yù)算績效管理是最受關(guān)注的兩大問題，其中科研主體對經(jīng)費(fèi)的使用，不僅要符合國家相關(guān)政策，還要節(jié)約化、合理化，且優(yōu)化產(chǎn)出，在此過程中，還要實(shí)時接受監(jiān)督，這樣一來，科研相關(guān)部門亟需探尋出一套相對完善的、有效的經(jīng)費(fèi)管理模式，以此保證科研經(jīng)費(fèi)的優(yōu)化配置。本文主要對科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效管理中存在的問題進(jìn)行了具體分析，并提出了一些有效的管理措施和建議。

科研經(jīng)費(fèi)；預(yù)算績效；管理

1 科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效管理中存在的主要問題

1.1 預(yù)算績效管理意識相對薄弱

目前，大部分單位的預(yù)算編制工作都是在不斷的督促下完成的，其中，相關(guān)管理部門并不具備充分的時間和精力，對預(yù)算編制的合理性和完善性進(jìn)行全面審核，這就使得科研管理工作有了一個倉促的開始。然后，未定期收集項(xiàng)目進(jìn)展信息，而且缺乏主動查詢預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的良好意識，因此，就整個管理流程來講，預(yù)算績效管理意識與實(shí)施都相對薄弱，從而直接對科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效管理的效果產(chǎn)生了嚴(yán)重的負(fù)面影響。

1.2 預(yù)算編制倉促，缺乏一定的準(zhǔn)確性

大多數(shù)科研人員認(rèn)為，預(yù)算編制只是為了應(yīng)對上級的立項(xiàng)審查，在實(shí)際的調(diào)研過程中，并不一定會嚴(yán)格按照預(yù)算，進(jìn)行活動支出，因此，每年預(yù)算編制都不會事先進(jìn)行充分的準(zhǔn)備、研究、分析，在預(yù)算編制截止之前，利用一些較少的時間，急忙完成編制工作，而其中報(bào)告的數(shù)據(jù)信息也是根據(jù)傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)的增加或減少所形成的，和實(shí)際情況存在著較大的差異，準(zhǔn)確性相對較低。

1.3 相關(guān)管理部門之間的溝通交流比較少

就科研輔助管理部門來講，單位一般都會設(shè)置綜合管理辦公室和科研組織部門，科研組織部門主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目申報(bào)、追蹤、管理等工作，綜合辦公室則主要負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理等各項(xiàng)輔助性工作，各部門之間經(jīng)常由于缺乏必要的溝通，使得一些項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)經(jīng)費(fèi)不足，或者課題結(jié)項(xiàng)之后，經(jīng)費(fèi)依舊在財(cái)務(wù)賬簿上有所剩余，長期以往，由于溝通交流不充分，導(dǎo)致積壓了大量問題。

2 科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效管理

2.1 強(qiáng)化預(yù)算績效目標(biāo)管理

首先，建立并強(qiáng)化預(yù)算績效目標(biāo)管理相關(guān)制度?？冃繕?biāo)是預(yù)算績效管理的重要基礎(chǔ)，是預(yù)算績效管理系統(tǒng)的重要基礎(chǔ)，其中主要包括績效內(nèi)容、績效指標(biāo)、績效標(biāo)準(zhǔn)?？蒲腥藛T在編制下一年科研項(xiàng)目時，申報(bào)績效目標(biāo)，既可以是績效項(xiàng)目申報(bào)表，又可以是績效目標(biāo)計(jì)劃書。就績效項(xiàng)目申報(bào)表而言，通過設(shè)立申報(bào)表，幫助科研人員樹立完善的績效思想觀念，通過闡述項(xiàng)目概況、立項(xiàng)依據(jù)，合理預(yù)計(jì)實(shí)施的方式方法，明確分解目標(biāo)形式進(jìn)行，以此進(jìn)一步明確科研經(jīng)費(fèi)的使用，預(yù)算績效的設(shè)置，從而為項(xiàng)目立項(xiàng)的事前評估奠定良好基礎(chǔ)。

2.2 加強(qiáng)全過程跟蹤，并實(shí)時積累數(shù)據(jù)，反饋效果

績效跟蹤管理工作主要是以收集科研項(xiàng)目數(shù)據(jù)信息作為基礎(chǔ)的，在支出批準(zhǔn)執(zhí)行的科研經(jīng)費(fèi)過程中，在節(jié)段性工作完成后，實(shí)時跟蹤檢查階段性成果，公正、客觀地反映工作成果，并詳細(xì)分析匯總數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并加以處理，保證預(yù)算績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其一，明確項(xiàng)目實(shí)施時跟蹤管理的內(nèi)容和方法。實(shí)時關(guān)注預(yù)算下達(dá)資金的使用情況，而科研管理人員則應(yīng)及時分析科研經(jīng)費(fèi)的績效完成情況，并針對立項(xiàng)申報(bào)的各項(xiàng)分解指標(biāo)做詳細(xì)分析，據(jù)此提出一些有效建議。總之，過程跟蹤既是全面監(jiān)測項(xiàng)目執(zhí)行情況，還是協(xié)調(diào)解決績效跟蹤中的問題，并據(jù)此監(jiān)督科研項(xiàng)目整改措施，從而保證績效目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，項(xiàng)目得以順利進(jìn)行。其二，構(gòu)建完善的項(xiàng)目數(shù)據(jù)維護(hù)與歸檔體系。這樣一來，不僅有利于收集和查詢項(xiàng)目的相關(guān)資料，及時反饋評價結(jié)果，還能夠?yàn)轭A(yù)算績效評價工作提供有力依據(jù)，另外，還可以積累更多的評價數(shù)據(jù)，以便于彌補(bǔ)績效評價數(shù)據(jù)的不充分。其三，進(jìn)一步健全績效跟蹤過程的應(yīng)急反饋處理機(jī)制。建立科學(xué)合理的績效跟蹤異常信息處理方式，一旦發(fā)現(xiàn)其中不嚴(yán)格按照相關(guān)要求執(zhí)行的情況，就根據(jù)申報(bào)程度及時上報(bào)，相關(guān)人員則跟蹤項(xiàng)目信息，促使項(xiàng)目得以順利完成，如果遇到困難，及時和負(fù)責(zé)人溝通，對項(xiàng)目加以調(diào)整，并與預(yù)算管理部門溝通，進(jìn)行績效跟蹤異常信息預(yù)警，并建立相應(yīng)的反饋機(jī)制。

2.3 對于績效評價，實(shí)施自我評價與組織評價相結(jié)合的形式

2.3.1 自我評價

通過項(xiàng)目小組選擇代表，匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展和預(yù)算支出、執(zhí)行情況，并針對其中發(fā)現(xiàn)的問題，提出的改進(jìn)措施和后續(xù)落實(shí)情況，對項(xiàng)目自身特性所造成的預(yù)算執(zhí)行特殊情況進(jìn)行一定的說明。通過成果展示型的自我評價，全面梳理預(yù)算績效的具體完成情況，以此幫助專家直觀補(bǔ)充了解項(xiàng)目預(yù)算績效的執(zhí)行和完成情況。

2.3.2 專家調(diào)研評價

專家隊(duì)伍通過掌握的科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)信息，即績效目標(biāo)申報(bào)書和過程績效評價信息等，結(jié)合自我評價中所獲取的信息，參考績效目標(biāo)申報(bào)書和過程跟蹤評價內(nèi)容，制定評價標(biāo)準(zhǔn)，通過定性、定量相結(jié)合的方式進(jìn)行評價，綜合獲得預(yù)算績效評價結(jié)果。

2.3.3 詳細(xì)分析評價數(shù)據(jù)，構(gòu)成績效評價報(bào)告

通過收集的科研工作數(shù)據(jù)信息和各項(xiàng)目的預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用情況，對關(guān)鍵指標(biāo)，其中存在的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)容進(jìn)行全面分析和評價，切絲根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)的實(shí)際情況，即狀態(tài)報(bào)告、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等，總結(jié)結(jié)論，形成經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效評價報(bào)告，獲取針對項(xiàng)目實(shí)際情況的績效評價，以便于有序開展項(xiàng)目后續(xù)預(yù)算工作。

3 科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效管理的相關(guān)建議

3.1 加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)工作，培養(yǎng)良好的績效管理意識

科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效管理是科研經(jīng)費(fèi)管理的重要組成部分，同時也是其主要內(nèi)容和方法。不論是財(cái)政部門還是科研單位，都必須積極采取有效途徑，加強(qiáng)預(yù)算績效管理工作的宣傳和引導(dǎo)，可以采取宣傳冊、內(nèi)部報(bào)紙、入職培訓(xùn)，或者微信、微博等新媒體網(wǎng)絡(luò)各種形式，幫助科研人員轉(zhuǎn)變自身的思想觀念，尤其是領(lǐng)導(dǎo)班子和管理人員，積極強(qiáng)化預(yù)算績效管理意識，逐漸把績效管理理念切實(shí)應(yīng)用到實(shí)踐工作中去，全面提高整體管理水平和效率。

3.2 強(qiáng)化績效目標(biāo)管理，提高預(yù)算管理整體水平科研單位應(yīng)該積極制定績效管理目標(biāo)，對年度工作計(jì)劃進(jìn)行詳細(xì)分析和深入探究，進(jìn)一步明確相應(yīng)的、細(xì)化的績效目標(biāo)。與此同時，還要做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的相關(guān)統(tǒng)計(jì)工作，統(tǒng)籌各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算用度，有效健全預(yù)算編制方法，尤其是科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算編制。在進(jìn)一步細(xì)化經(jīng)費(fèi)支出的基礎(chǔ)上，有效提高項(xiàng)目執(zhí)行的可操作性和規(guī)范性，從而明確內(nèi)部項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的分配決策流程和相關(guān)落實(shí)措施。構(gòu)建完善的項(xiàng)目儲備庫，密切聯(lián)系科研項(xiàng)目與職能的履行、目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，建立過程績效管理機(jī)制，收集相關(guān)規(guī)范，并詳細(xì)分析項(xiàng)目多元化信息，另外，還要對預(yù)算績效評價結(jié)構(gòu)加以實(shí)時反饋。

3.3 完善財(cái)務(wù)相關(guān)制度，提高會計(jì)人員的專業(yè)能力和素質(zhì)

良好的、有效的管理方式方法與管理制度的構(gòu)建、健全息息相關(guān)，因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的構(gòu)建，并明確崗位職責(zé)分工，切實(shí)根據(jù)績效管理要求，進(jìn)一步加強(qiáng)對財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的重視，促使財(cái)務(wù)人員全程參與資金分配和使用的決策、控制過程中去，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)分析、控制、考核的強(qiáng)化。與此同時，還要重視對財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，有效提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和能力，并盡量創(chuàng)造更多的實(shí)踐機(jī)會，促使財(cái)務(wù)人員親身參加科研業(yè)務(wù)管理，從而提高會計(jì)人員的業(yè)務(wù)處理能力。

3.4 進(jìn)一步完善預(yù)算績效指標(biāo)體系，強(qiáng)化績效結(jié)果的應(yīng)用

科研單位需要全面實(shí)時考核自身需求，并完善指標(biāo)的合理性、科學(xué)性、準(zhǔn)確性，做到客觀反映項(xiàng)目績效的整體水平，并進(jìn)一步強(qiáng)化績效結(jié)果的切實(shí)應(yīng)用，確?？冃гu價不只是流于表面形式。

4 結(jié)語

綜上所述，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效管理是其深化改革的一次全新的實(shí)踐，其主要來源于預(yù)算績效的理念，由績效評價開始，創(chuàng)新預(yù)算管理過程。在不斷發(fā)展和探索的過程中，逐漸形成了與中國科研特色相符的預(yù)算績效管理體系，建立比較健全的體系內(nèi)容。預(yù)算績效管理是對預(yù)算管理和績效管理新思路的綜合應(yīng)用，其符合預(yù)算管理發(fā)展的新要求。在進(jìn)行預(yù)算管理時，積極引進(jìn)績效管理理念和方式，實(shí)現(xiàn)兩者的有機(jī)結(jié)合，從而提高預(yù)算管理整體水平。目前，我國科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效管理中依舊存在一些問題，亟待解決，這就需要科研單位積極采取措施促使科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算績效管理更具科學(xué)性和合理性。通過加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)工作，培養(yǎng)良好的績效管理意識，并強(qiáng)化績效目標(biāo)管理，提高預(yù)算管理整體水平，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)相關(guān)制度，提高會計(jì)人員的專業(yè)能力和素質(zhì)，同時健全預(yù)算績效指標(biāo)體系，強(qiáng)化績效結(jié)果的應(yīng)用，從而從根本上、整體上提高科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效管理的水平。

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