出口企業(yè)加強(qiáng)海外應(yīng)收賬款管理措施研究

深圳創(chuàng)維無線技術(shù)有限公司 黃福果

出口企業(yè)加強(qiáng)海外應(yīng)收賬款管理措施研究

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從國家海關(guān)總署所公布的數(shù)據(jù)上我們可以看出，早在二零零九年的時(shí)候，國內(nèi)的總出口額度就已經(jīng)達(dá)到了一點(diǎn)二萬億美元，但是經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，快速增長的出口額，使得國內(nèi)眾多出口企業(yè)所承擔(dān)的海外應(yīng)收賬款數(shù)目也越來越龐大，尤其是在爆發(fā)全球金融危機(jī)后，銳減的海外市場購買力，直接危及到國內(nèi)出口企業(yè)的生存能力，面對金額龐大的海外壞賬，一部分企業(yè)一時(shí)無法得到資金周轉(zhuǎn)，進(jìn)而便歇業(yè)破產(chǎn)了。面對這樣的情況，為了緩解應(yīng)收賬款的問題，我們將對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行分析，并提出一些應(yīng)對措施來。

出口企業(yè) 海外應(yīng)收賬款 管理措施強(qiáng)化 有效措施

一、關(guān)于國內(nèi)出口企業(yè)在海外應(yīng)收賬款成因及危害

(一)缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管控意識

相較于較大型的外資企業(yè)以及國有企業(yè)而言，中小型的出口企業(yè)在內(nèi)部管理制度上并沒有涉及到信用風(fēng)險(xiǎn)管理。正是因?yàn)檫@些企業(yè)對于出口信用保險(xiǎn)不夠重視，只有當(dāng)有信用危機(jī)的問題在外商客戶交易中出現(xiàn)時(shí)，才會尋求保險(xiǎn)公司的幫助。從相關(guān)的資料統(tǒng)計(jì)中我們得知，在全球五百強(qiáng)的企業(yè)中大部分的（約百分之八十左右）企業(yè)都具備強(qiáng)烈的信用風(fēng)險(xiǎn)意識，購買信用險(xiǎn)。尤其是在歐洲國家，信用險(xiǎn)承包額達(dá)到了歐盟貿(mào)易總量的百分之七十左右。

現(xiàn)階段，國內(nèi)有百分之九十五以上的出口業(yè)務(wù)沒有購買信用保險(xiǎn)，顯然這其中存在著較大的信用風(fēng)險(xiǎn)隱患。據(jù)了解，大部分的出口企業(yè)根本不具備出口保險(xiǎn)機(jī)制建立和利用的意識，對于存在于企業(yè)經(jīng)營中的各種風(fēng)險(xiǎn)也不能夠通過保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及保險(xiǎn)管理的形式進(jìn)行轉(zhuǎn)移。甚至有一部分的出口企業(yè)過度相信海外客戶的信用，缺乏自我保護(hù)意識；在大單交易中，沒有信用證作支撐，即便有信用證也沒有對信用證中涉及到的軟條款引起重視，顯然，在對于貨物出口后的保證是不利的，對方可能尋找任何接口要求降價(jià)、延付，甚至是拒付貨款等。

(二)缺乏調(diào)查客戶資信的意識

因?yàn)闆]有信用手段用作支撐，國內(nèi)大部分的出口企業(yè)對于調(diào)查客戶資信這部分工作僅僅是走一個(gè)形式和流程，并沒有將其視作是重要的合作依據(jù)，因而對于應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)難以進(jìn)行準(zhǔn)確的評價(jià)，也忽視了對企業(yè)進(jìn)行必要的動態(tài)資信管理，無論是什么信用度的客戶，都會進(jìn)行合作。還有一部分的企業(yè)雖然具備了調(diào)查客戶資信的意識，卻沒有調(diào)查的渠道，有的企業(yè)為了節(jié)省資金成本，不愿將錢用在調(diào)查工作上，這樣一來，一旦出現(xiàn)壞賬，當(dāng)對債務(wù)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，才會發(fā)現(xiàn)其本身是沒有償還能力的，諸如：債務(wù)人正面臨著破產(chǎn)，或者債務(wù)人是盜用其他公司名義進(jìn)行合作的。

(三)缺乏簽訂書面合同意識

國內(nèi)有一部分的出口企業(yè)沒有同合作方簽訂書面合同的意識，大多是以傳真或EMAIL的方式將雙方貨物的買賣關(guān)系確定的，并且簡單的傳真回傳的形式，客戶也沒有確認(rèn)簽字，對于后續(xù)應(yīng)收賬款問題的出現(xiàn)必然是不具備說服力的。還有一部分的出口企業(yè)，雖然同合作方一起簽訂了書面合同，但是涉及與其中的條款卻是非常簡單的，諸如：在合同文本上沒有出現(xiàn)國際法律條例，也就是說出口方不懂得在國家法律的應(yīng)用下保護(hù)自己；甚至是某些企業(yè)還使用著已經(jīng)過時(shí)了的外貿(mào)文本，對于這樣一些存在于原始文件中的漏洞，當(dāng)發(fā)生壞賬時(shí)，是無法依靠這些文件來作為法律依據(jù)保護(hù)自己的合法權(quán)益的。

(四)缺乏專業(yè)信用管理人才

在發(fā)達(dá)的一些國家，高于百分之八十的企業(yè)都有專門的信用管理部門，但從國內(nèi)來看，雖然已經(jīng)有兩千多家企業(yè)建立了信用管理部門和擬定了信用管理制度，但是真正具備信用管理資格的人卻不足兩千人。簡單來講，國內(nèi)眾企業(yè)信用管理的水平普遍不高，約百分之十七的企業(yè)有專門的信用管理機(jī)構(gòu)，但是專職管理的人才數(shù)量卻不成正比。尤其是在中小型的企業(yè)中，剛剛著手信用銷售和信用管理，還沒有建立獨(dú)立的一個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，這也就意味著國內(nèi)眾多出口企業(yè)在面對海外應(yīng)收賬款的管理是缺乏管理力度的，而這歸根結(jié)底是因?yàn)閷I(yè)信用管理人才的數(shù)量較少。

(五)缺乏壞賬追款的積極性

大部分的出口企業(yè)在還款期限內(nèi)沒有收到還款時(shí)，是抱有僥幸心理的，認(rèn)為合作方只是一時(shí)還不上，還有甚至為了不讓業(yè)績受到影響，也沒有對欠款收回這方面過于關(guān)注，正是因?yàn)樵趬馁~追還上缺乏積極性，使得有一部分的出口企業(yè)存在著數(shù)目龐大的壞賬問題。從資料調(diào)查研究中我們發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)出口企業(yè)中有百分之十的企業(yè)三年以上的欠款未收回，有百分之三十的企業(yè)在一至三年內(nèi)為收回欠款，還有百分之二十五的企業(yè)半年內(nèi)到一年間未收回欠款。而在國外，如：美國等地區(qū)，即便是逾期時(shí)間只有一個(gè)月，其成功追債率就達(dá)到了百分之九十四點(diǎn)多，而逾期半年時(shí)段，則下降到只有百分之五十七點(diǎn)幾；若是逾期一年以上，則還款的幾率不足百分之七?？梢?，壞賬追款應(yīng)當(dāng)積極，才能夠確保企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)。

二、從財(cái)務(wù)人員視角，制定管理強(qiáng)化措施

文章將要從財(cái)務(wù)人員的角度對如何強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理這方面內(nèi)容進(jìn)行分析和闡述：

(一)參加出口信用保險(xiǎn)

同大部分出口企業(yè)一樣，我們企業(yè)也選擇同中信保合作。所謂出口信用保險(xiǎn)，是各個(gè)國家為了保障本國產(chǎn)品在國際市場上的競爭力，促進(jìn)本國出口貿(mào)易發(fā)生，確保銀行貸款以及出口商收匯款安全而擬定的，有效的出口信用保險(xiǎn)，能夠在經(jīng)濟(jì)發(fā)展提升的同時(shí)，增加國家財(cái)政支出，因而其歸屬于非營利性的一種保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。作為我國惟一一個(gè)承辦出口信用的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)公司，其成立至今經(jīng)過不斷的發(fā)展已經(jīng)建立了十八個(gè)分公司，和六個(gè)營業(yè)管理部門，在世界多個(gè)國家設(shè)置有工作組，其能夠提供給參保企業(yè)在海外市場開拓時(shí)所需要的各種應(yīng)收賬款管理、出口融資等信息，確保出口的穩(wěn)定性和安全性。因此，對于我們企業(yè)而言，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步增強(qiáng)同中信保之間的合作，參與各項(xiàng)出口信用保險(xiǎn)。

(二)客戶動態(tài)資信管理系統(tǒng)的構(gòu)建

對于我們企業(yè)而言，作為負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的人我們會十分完備的國外信用體系的充分利用下，依靠專業(yè)的一些渠道，及時(shí)對合作方所在國家的實(shí)際經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行了解，并科學(xué)評估國家貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)等級，隨后從企業(yè)自身的經(jīng)營狀況出發(fā)，針對客戶群體的不同，制定出合理地一些信用政策，以便能夠動態(tài)性的對客戶資信進(jìn)行管理。

(三)選擇適宜的國際保理業(yè)務(wù)

所謂的國際保理業(yè)務(wù)，其實(shí)質(zhì)上指的是當(dāng)出口商以承兌交單或掛賬的方式進(jìn)行貨物銷售時(shí)，保理商需要將出口商應(yīng)收賬款買進(jìn)，隨后將一系列的綜合金融服務(wù)提供給出口商，諸如：銷售賬戶管理、資金融通、賬款催收以及資信評估等，而我們從財(cái)務(wù)視角來看，非常適用于出口企業(yè)。

(四)內(nèi)部管理力度的強(qiáng)化

對于國際貿(mào)易而言，無論是哪一環(huán)節(jié)的疏忽均可能影響到合作雙方的合作意向，對于采購商而言，其隨時(shí)可能以這為理由拖欠貨款，因而對于我們企業(yè)而言，應(yīng)當(dāng)不斷的使自己在國際貿(mào)易中的操作水平提高。如：在貿(mào)易合同簽訂前，應(yīng)當(dāng)全面地對合作方具體的經(jīng)營情況進(jìn)行了解，保存好各種單證，若是日后出現(xiàn)壞賬或欠賬不還的問題，能夠以此為憑證；并且在合同簽訂環(huán)節(jié)需要逐字逐句的去看，研讀每一個(gè)細(xì)節(jié)，有關(guān)于外商的所有銷售確認(rèn)書都應(yīng)當(dāng)在合同上得到體現(xiàn)；若交易的金額較大時(shí)，則要群雙方應(yīng)當(dāng)在先發(fā)貨后收款(OA)或者信用證結(jié)算(L/C)等兩種方式的組合下進(jìn)行付款。

(五)科學(xué)制定海外追賬流程

我們認(rèn)為從財(cái)務(wù)視角來看，若在超過還款期限兩個(gè)月以內(nèi)還沒有受到外商的貨款，就需要著手制定追賬流程，聘請專業(yè)的海外商賬追討團(tuán)隊(duì)進(jìn)行追款。在國外這一方法是十分值得推行的，并且他們在專業(yè)追賬這方面的經(jīng)驗(yàn)已經(jīng)非常豐富，諸如鄧白氏集團(tuán)（美國）在國際上享有盛譽(yù)，是著名的信用管理公司，對于國內(nèi)各出口企業(yè)而言，應(yīng)當(dāng)對這些追賬公司有一定了解，以便日后合作，及時(shí)追回貨款。

三、結(jié)束語

綜上所述，自全球經(jīng)濟(jì)一體化形成一來，國與國之間的聯(lián)系日益緊密，國內(nèi)生產(chǎn)的商品憑借質(zhì)量和價(jià)格上的優(yōu)勢，在國際市場競爭中一直處于領(lǐng)先地位，但由于受到金融危機(jī)的影響，國內(nèi)眾多的出口企業(yè)都面臨著海外應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回的問題，針對這一情況，我們從源頭進(jìn)行分析，最主要的是強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理力度，懂得應(yīng)用法律手段來保護(hù)自己的基本權(quán)益。

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