淺議社會保障的收入分配調(diào)節(jié)

摘 要：社會保障屬于國民收入體系，其目標(biāo)與國民收入的最終分配目標(biāo)具有一致性。社會保障基金主要來源于國民收入的初次分配，并以國家強(qiáng)制力和公共權(quán)力，通過社會保險(xiǎn)、社會救助、社會福利等制度安排"提低""控高"，進(jìn)行國民收入再分配。社會保障既受整個(gè)收入分配格局的影響，又直接影響國家收入分配格局。社會保障制度運(yùn)行至今，得到了黨中央和全國人民的普遍關(guān)注，尤其是在十八大提出的中國社會保障體系建設(shè)要實(shí)行"全覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)"的基本方針，可見在社會保障制度運(yùn)行的今天首要強(qiáng)調(diào)的任務(wù)就是增強(qiáng)社會保障的公平性，本文就是從社會保障對我國收入分配調(diào)節(jié)的角度出發(fā)，結(jié)合中國社會保障制度的特征，指出社會保障制度運(yùn)行的缺陷，并提出相應(yīng)的對策建議，力求為完善我國社會保障制度獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。

中共十八大提出了中國社會保障體系建設(shè)要實(shí)行"全覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)"的基本方針，首次將"全覆蓋"做為社會保障事業(yè)的首要目標(biāo)，并強(qiáng)調(diào)以增強(qiáng)公平性、適應(yīng)流動(dòng)性、保證可持續(xù)性為重點(diǎn)，建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系，使廣大人民群眾共享經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展成果。接著黨的十八屆五中全會審核通過了《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十三個(gè)五年規(guī)劃的建議》指出，"十三五"時(shí)期要加快建設(shè)更加公平可持續(xù)的社會保障制度，讓人民群眾共享改革發(fā)展成果，讓全面小康真正造福于全體人民，因此近期各地區(qū)的社會保障建設(shè)將聚焦于"公平可持續(xù)的社會保障制度建設(shè)"方面。

一、社會保障制度在我國收入分配過程中的職能定位表現(xiàn)

從社會保障的本質(zhì)特征來看，社會保障是以政府為主體，旨在保障人民基本生活水平，維護(hù)社會公平、穩(wěn)定的一項(xiàng)制度安排。在初次分配中，國民收入劃分為國家、企業(yè)和個(gè)人，國家利用財(cái)政撥款形成獨(dú)立的社?；?，以支持社會保障的實(shí)施；再分配時(shí)，國家利用稅收、保險(xiǎn)等方式進(jìn)一步籌集社?；饋砭S持社會公平。即社會保障為金錢由富人流向貧困者架起橋梁，所以社會保障實(shí)質(zhì)是國民收入分配與再分配。社會保障的基本目標(biāo)是保障全體社會成員的基本生活權(quán)利，社會保障的根本目的是增進(jìn)和改善國民福利，實(shí)現(xiàn)共同富裕。再分配是社會保障的重要表現(xiàn)形式，更能體現(xiàn)公平性。由于長時(shí)期的利益積累和影響因素的復(fù)雜性，社會保障收入再分配作用的發(fā)揮不可能一步到位，決不能一蹴而就，需要緊密結(jié)合并適應(yīng)我國當(dāng)前階段的經(jīng)濟(jì)社會背景，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)社會保障制度改革。

當(dāng)前我國社會保障不公平和不均等的現(xiàn)象并存且廣泛存在，收入差距問題已經(jīng)成為社會各界普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問題。出現(xiàn)這種收入差距問題的原因是多方面的，社會保障制度不健全與不公平無疑是重要原因之一。國際經(jīng)驗(yàn)表明，社會保障調(diào)節(jié)收入分配的作用在一定程度上要大于其它措施。有關(guān)研究表明，發(fā)達(dá)國家社會保障調(diào)節(jié)收入分配差距的作用要大于稅收。我國社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的整體參與率還不高，由于種種原因，相當(dāng)一部分城鎮(zhèn)企業(yè)職工、農(nóng)民工、城鄉(xiāng)居民還游離于制度之外，享受不到這項(xiàng)制度帶來的養(yǎng)老保障。在社會保障均等性方面，我國居民社會保障收入在量上的不均等是廣泛存在的。既存在同一制度內(nèi)由于繳費(fèi)年限不一、繳費(fèi)檔次不同、經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡等原因?qū)е碌牟罹?，也存在不同制度間養(yǎng)老金待遇的差距，如機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)之間養(yǎng)老金待遇的差距問題，還存在中央財(cái)政對于城鎮(zhèn)和農(nóng)村社會保障的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)差距等問題。這些問題的存在都嚴(yán)重影響了社會保障的公平和可持續(xù)，而社會保障的性質(zhì)和功能又決定了其對于公平和可持續(xù)的不懈追求。回顧"十二五"時(shí)期，我國社會保障建設(shè)有很多特色和亮點(diǎn)，但是與更加公平可持續(xù)的社會保障制度發(fā)展目標(biāo)相比，仍然存在著差距，社會保障的公平和可持續(xù)發(fā)展丞待加強(qiáng)。隨著人們認(rèn)識的加深以及對社會保障需求的增大，現(xiàn)行的社會保障制度已經(jīng)無法滿足所有社會成員的需求，尤其是在公平性和可持續(xù)性的發(fā)展上問題重重，上至黨中央國務(wù)院、地方政府，下至企業(yè)單位以及普通公民都感到目前社會保障的發(fā)展無法滿足公平性和可持續(xù)性的要求。破解社會保障制度公平和可持續(xù)難題，需要走出社會保障的現(xiàn)行困境，對推動(dòng)更加公平可持續(xù)的社會保障建設(shè)具有重大的理論意義，也具有十分明顯的現(xiàn)實(shí)意義。本文從社會保障收入分配的角度，對公平可持續(xù)的社會保障制度進(jìn)行分析，找出影響社會保障公平可持續(xù)發(fā)展的病因，并提出可行性意見建議。

經(jīng)過三十多年的改革開放，中國成功地完成了從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會主義市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型，步入了一個(gè)嶄新的發(fā)展階段。經(jīng)濟(jì)的快速增長，也帶來了收入分配不均衡的問題，貧富差距進(jìn)一步擴(kuò)人，城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間、不同行業(yè)之間的收入差距也在擴(kuò)大。作為社會"穩(wěn)定器"的社會保障制度，在調(diào)節(jié)收入分配和縮小貧困差距中承擔(dān)著極其重要的責(zé)任，是調(diào)節(jié)社會財(cái)富合理分配的基本杠桿，發(fā)揮著促進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革、維護(hù)社會穩(wěn)定、保障基本民生等多方面的作用。我國社會保障制度調(diào)節(jié)收入分配的效果還不理想，需要進(jìn)行深刻研究。

二、國內(nèi)外研究綜述

在國內(nèi)關(guān)于社會保障的收入分配現(xiàn)有的研究來看，主要有以下幾類觀點(diǎn)：

第一，收入差距的不斷擴(kuò)大。李實(shí)認(rèn)為20世紀(jì)80年代中期我國的基尼系數(shù)只有0.16，2000年上升到0.44，2008年高達(dá)0.49左右。

第二，社會保障加劇了收入分配不均等。宋曉梧認(rèn)為目前我國社會保障調(diào)節(jié)收入分配的效果不理想，甚至出現(xiàn)了對收入分配的"逆向調(diào)節(jié)"作用，存在著大量的累退效應(yīng)；陶紀(jì)坤認(rèn)為由于我國城鄉(xiāng)分割的社會保障制度，社會保障進(jìn)一步加劇了城鄉(xiāng)的不平等，2000年城鎮(zhèn)居民人均社會保障轉(zhuǎn)移性收入為農(nóng)村居民的10.04倍，2003年這一比例為15.45倍，2005年為13.37倍。

第三，社會保障緩解了收入分配差距。楊震林養(yǎng)老金財(cái)產(chǎn)對中國城鎮(zhèn)地區(qū)企業(yè)職工家庭的財(cái)產(chǎn)分布產(chǎn)生了較大的再分配效應(yīng)，它使得家庭財(cái)產(chǎn)分布的基尼系數(shù)下降了8個(gè)百分點(diǎn)，使得家庭財(cái)產(chǎn)分布的不平等程度下降了20%。

國內(nèi)外學(xué)者的研究主要體現(xiàn)在發(fā)達(dá)國家：

Jesuit根據(jù)LIS數(shù)據(jù)對13個(gè)發(fā)達(dá)國家從1980-2000年的財(cái)政再分配進(jìn)行對比研究后，發(fā)現(xiàn)發(fā)達(dá)國家社會保障調(diào)節(jié)收入分配差距的作用要大于稅收，作為福利國家的瑞典，社會保障調(diào)節(jié)收入分配所起的作用高達(dá)80%以上，而稅收所起的作用只占10%左右。Erivik發(fā)現(xiàn)美國的基尼系數(shù)下降的過程中，社會保障的貢獻(xiàn)高達(dá)40%以上。endprint

關(guān)于完善公平可持續(xù)的社會保障制度的措施方面，中國人民大學(xué)勞動(dòng)人事學(xué)院教授韓克慶（2016）認(rèn)為增強(qiáng)社會保障公平和可持續(xù)的措施主要有：完善個(gè)人賬戶制度；適時(shí)推出延遲退休年齡政策；實(shí)現(xiàn)職工基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌；適當(dāng)降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率；發(fā)展企業(yè)年金和職業(yè)年金制度。目前該領(lǐng)域的研究偏重于探討社會保障制度公平和可持續(xù)的表現(xiàn)，但是國內(nèi)關(guān)于國外經(jīng)驗(yàn)介紹的文獻(xiàn)較多，未能真正將國外經(jīng)驗(yàn)本土化，尤其是對四川南充社會保障制度的公平可持續(xù)的現(xiàn)狀、影響、原因分析及其應(yīng)對策略討論幾乎沒有，以相關(guān)政府政策為對象的實(shí)證研究也相對缺乏。

三、中國社會保障制度在社會公平運(yùn)行中存在的問題

社會保障做為現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)制度下的一項(xiàng)制度安排，是每一個(gè)公民都應(yīng)當(dāng)平等享受的基本權(quán)利。社會保障的公平性主要有以下體現(xiàn)：社會保障權(quán)意味著每位公民在遇到社會風(fēng)險(xiǎn)時(shí)都有權(quán)利尋求社會保障的幫助。隨著政府對公平性和可持續(xù)性社會保障的重視，在城市和農(nóng)村建立公平可持續(xù)的社會保障制度已成為未來社會保障發(fā)展的新趨勢。在公平可持續(xù)的社會保障制度建設(shè)逐漸上升到政策層面時(shí)，筆者對在制度實(shí)施上如何做到公平性進(jìn)行了思考，如何既能充分保證社會保障制度現(xiàn)今發(fā)展的優(yōu)勢，又能從長遠(yuǎn)的角度發(fā)展的更好，為建立公平可持續(xù)的社會保障制度貢獻(xiàn)力量。因此，無論從理論創(chuàng)新還是現(xiàn)實(shí)需求來看，開展公平可持續(xù)的社會保障的研究都十分必要，具有一定的前瞻性。在實(shí)踐中，社會保障既可能促進(jìn)收入再分配，縮小收入差距，也可能出現(xiàn)負(fù)向調(diào)節(jié)，擴(kuò)大收入差距。社會保障收入再分配的正負(fù)作用取決于制度模式、覆蓋范圍、制度設(shè)計(jì)、制度轉(zhuǎn)軌、管理服務(wù)等相關(guān)影響因素。對基本社會保障收入效應(yīng)的分析有助于中央在宏觀層面審視基本社會保障這一公共資源的層級配置情況，從而做出適當(dāng)?shù)恼哒{(diào)整以推進(jìn)基本社會保障均等化發(fā)展，讓利益調(diào)配的實(shí)惠均衡地落實(shí)到不同區(qū)域、不同收入水平的每位居民身上。社會保障的目標(biāo)是促進(jìn)社會公平，增加國民福利，促進(jìn)社會和諧進(jìn)步。為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，社會保障綜合按勞分配與按需分配兩種分配方式，參與收入的初次分配，通過再分配彌補(bǔ)初次分配的不足，甚至于假慈善等形式之手，參與第三次分配，以實(shí)現(xiàn)全社會更好的收入分配格局，從而到達(dá)促公平、增福利，維和諧的目的?？梢哉f，離開了收入的分配與再分配，社會保障便失去了其意義，也就沒有存在的必要了。

收入差距問題已經(jīng)成為社會各界普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問題。出現(xiàn)收入差距問題的原因是多方面的，社會保障制度不健全與不公平無疑是重要原因之一。

國際經(jīng)驗(yàn)表明，社會保障調(diào)節(jié)收入分配的作用在一定程度上要大于其它措施。有關(guān)研究表明，發(fā)達(dá)國家社會保障調(diào)節(jié)收入分配差距的作用要大于稅收。作為福利國家的瑞典，其調(diào)節(jié)收入分配的措施主要是社會保障，其所起的作用高達(dá)80%以上，而稅收所起的作用只占10%左右。德國社會保障調(diào)節(jié)收入分配差距的作用要比稅收顯著。美國調(diào)節(jié)收入分配差距更多地依賴于稅收，當(dāng)然社會保障所起的作用也非常突出，美國的基尼系數(shù)下降的過程中社會保障的貢獻(xiàn)高達(dá)40%以上。日本的社會保障制度對調(diào)節(jié)收入分配差距中起發(fā)揮了關(guān)鍵作用，日本政府通過對各項(xiàng)社會保險(xiǎn)制度的調(diào)整與改革，改善了初次收入分配不平等的狀況。

由于多方面的原因，我國社會保障制度調(diào)節(jié)收入分配的效果還不理想。一是政策宣傳不到位，覆蓋面不足。對社會保障的認(rèn)知與了解程度是影響城鄉(xiāng)居民參與社會保障（主要是社會保險(xiǎn)）的重要因素。一些民眾對社會保險(xiǎn)制度并不十分了解，尤其是一些中低收入群體和文化程度較低者、農(nóng)村居民。還有相當(dāng)一部分人還沒有參加社會保險(xiǎn)，一些貧困人口沒有納入最低生活保障范圍中來，更有大量的人口沒有享受到應(yīng)得的社會福利。二是社會保障發(fā)展不均衡。針對貧困人口和弱勢群體的社會救助、社會福利發(fā)展不足，有限的財(cái)政投入偏向于社會保險(xiǎn)而導(dǎo)致對社會福利、社會救助投入的不足，自然影響到社會保障整體的收入再分配效果。長期以來，我國社會保障制度主要面向城市人口，農(nóng)村社會保障的發(fā)展仍然滯后，不利于發(fā)揮社會保障縮小城鄉(xiāng)居民收入差距的作用。公職人員由于其職業(yè)的優(yōu)越性而獲得較高水平的社會保障待遇，一些低收入群體、非正規(guī)就業(yè)人員、靈活就業(yè)人員的社會保障狀況不理想。三是社會保障制度設(shè)計(jì)不完善。現(xiàn)行許多社會保障項(xiàng)目是為部分人員"量身定做"，相互分割，缺乏共享性，影響了社會保障制度的公平性。在籌資方面，責(zé)任分擔(dān)機(jī)制不合理不利于調(diào)節(jié)收入分配，政府財(cái)政投入機(jī)制的不完善也不利于收入再分配。在待遇方面，目前社會保障的待遇以繳費(fèi)確定模式為主，待遇享受與繳費(fèi)的關(guān)聯(lián)性較大，不利于貧困人口提高收入。

四、更好發(fā)揮社會保障收入再分配作用的建議

雖然我國社會保障制在運(yùn)行過程中對調(diào)節(jié)我國的收入分配還存在很大不足，但是不容置疑的是我國社會保障制度建設(shè)取得了重大進(jìn)展，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革、維護(hù)社會穩(wěn)定、保障基本民生等多方面發(fā)揮了重要作用，在一定程度上起到了緩解收入差距擴(kuò)大、調(diào)解收入分配的作用。但是，調(diào)查對象對社會保障制度在縮小居民收入差距中的作用及對目前社會保障制度的總體滿意度評價(jià)不高，社會保障制度距離公眾的心理預(yù)期還存在一定的差距。因此，在完善社會保障體系的過程中，必須高度重視并認(rèn)真解決上述這些問題。

第一，加強(qiáng)社會保障政策宣傳引導(dǎo)，積極擴(kuò)大社會保障覆蓋面。尤其是要通過各種措施支持一些弱勢群體和低收入者、貧困人口擁有社會保障，使社會保障成為這些人的風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制和生活保障機(jī)制。社會保障覆蓋面的擴(kuò)大已進(jìn)入攻堅(jiān)階段，需要重點(diǎn)支持的對象包括農(nóng)村居民、農(nóng)民工、老少邊窮地區(qū)居民、靈活就業(yè)人員等群體。這些群體中相當(dāng)一部分人對社會保險(xiǎn)的認(rèn)識不是特別清晰，需要政府相關(guān)部門加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)，降低其參保顧慮。

第二，打破戶籍壁壘，推進(jìn)社會保障的城鄉(xiāng)統(tǒng)籌與制度整合。應(yīng)該以居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的城鄉(xiāng)統(tǒng)籌為突破口，深入推進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)制度、最低生活保障制度、社會救助制度的城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。未來應(yīng)該提升基本社會保障的統(tǒng)一性，加強(qiáng)制度整合，縮小群體差距。

第三，強(qiáng)化基本社會保障制度的公平屬性。人們對社會保險(xiǎn)制度的總體滿意度和緩解收入差距的效果總體評價(jià)較低，充分說明我國社會保險(xiǎn)制度的待遇不公平性不斷挑戰(zhàn)人們的忍耐極限，人們更加注重基本社會保障制度的公平性與公正性，未來需要進(jìn)一步強(qiáng)化基本社會保障的公平屬性。

第四，完善社會保障財(cái)政投入與轉(zhuǎn)移支付機(jī)制。在保持社會保障財(cái)政資金的適度總量的同時(shí)，要完善財(cái)政投入機(jī)制，明確財(cái)政投入的重點(diǎn)方向和領(lǐng)域，加強(qiáng)社會救助和社會福利體系建設(shè)，加強(qiáng)對農(nóng)村社會保障和中西部地區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。

第五，完善社會保險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)。在籌資方面，應(yīng)該對中低收入人口和貧困人口給予特別支持，適當(dāng)降低基本社會保險(xiǎn)的繳費(fèi)率。應(yīng)該加大社會統(tǒng)籌的成分，適當(dāng)降低個(gè)人賬戶的繳費(fèi)比例。探索"累進(jìn)"的繳費(fèi)方式，收入越高，征繳的比例越高。建立籌資機(jī)制與待遇補(bǔ)償機(jī)制的有效聯(lián)動(dòng)機(jī)制，較好地發(fā)揮其調(diào)節(jié)收入分配的作用。以養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，可以建立待遇享受與待遇適度關(guān)聯(lián)的"累退"型待遇享受機(jī)制，探索建立適度的最低待遇擔(dān)保機(jī)制。

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作者簡介：

蔣莉莉（1981-11--），女，漢族，河南人，西華師范大學(xué)管理學(xué)院講師，主要從事社會保障問題研究。

該論文是四川省南充市社會科學(xué)規(guī)劃青年項(xiàng)目《"十三五"時(shí)期完善南充更加公平可持續(xù)社會保障制度研究》的階段性成果，項(xiàng)目編號"NC16C026"。endprint